公司法人可以记账报税(公司法人可以记账报税嘛)

公司只有法人,交五险一金,没有营业收入,如何做账,纳税和申报?_百度...

我朋友和你一样，他自己成立了一家公司，自己缴纳五险一金，也没有收入。

不过他的没收入是主动没收入，不知你公司的收入是否也是如此。

我说一说他的做法，你可以参考一下。

一、隔一段时间就打进公司一笔款项

这个款项也不多，以投资款的名义进来，每笔金额5000元。

3个月的社保和公积金的金额，社保和公积金都是最低基数和最低比例，工资还不到社保的最低基数。

每月划转社保和公积金一次。

二、账务处理

因为业务极其简单，一个月也没几个会计凭证，他没找记账公司，他找的我，我找了部门的一个会计给他做账+报税+工商年报等，他每月象征性的给会计点钱。

账务一般做6笔：

1、转进来的款项，增加银行存款，增加实收资本。

2、提工资，进费用，发工资不发挂账，代扣社保和公积金

3、提社保和公积金费用，缴纳社保和住房公积金

4、每月结转费用到本年利润

5、每一度一次的利息收入，因小银行开户，没有手续费账户管理费等

6、未发的挂账工资，结转进入实收资本。

三、纳税申报

每月申报个税，因为是小规模纳税人，每季度申报一次增值税和所得税等。

四、工商年报

每年一次。

如果你公司也是以上简单业务，那么你跟个人学习两天，依葫芦画瓢，上述可以自己做。如果不想自己做，或者业务复杂点，你可以请个代理记账的，给你处理上述事项。

开了公司，不管有没有取得收入，都可能要涉及到做账和纳税申报的事情了。不过，对于没有收入的情况，还是应该予以区分。

1. 主动地没有收入

如果公司主动没有收入，那么可能成立这家公司的目的并不是为了生产经营。那么究竟是为了什么目的，有没有相关的风险，要考虑清楚。如果仅仅是为了交社保之类的，那么其实没有必要，也并不划算，可以考虑以自由职业者身份来交金；如果是为了成立一家公司另做他用，比如设立股权结构，那么暂时性可能也没有什么业务。这时候虽然没收入，但是仍然应按照规定来做账和纳税申报。账务处理虽然不复杂，可能涉及到跟老板的往来，工资，社保等等，如果自己没办法完成的话，可以请个兼职人员代做，没有什么业务一般价格也不高。报税也是同样道理，不管月报还是季报，都不要忘记，此外还要记得工商年报。这些兼职人员是可以一并处理的。

2. 被动没收入

这种情况下，需要关注的重点不是做账报税的问题。而是对于业务的开展，后期的发展问题需要做深入地思考。

比如，因为某地有优惠政策，于是决定注册了一家公司。这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本。所以，要想好未来如何经营的问题。

总的来说，没有营业收入，也需要考虑到工资、社保、做账、报税等相关问题，可以请人做，如果自己能做，也可以考虑自己做。但是，还是需要对未来的发展做个全面的规划才好。

【困困账坊认为】：

企业的账务处理通常

涉及3笔：工资薪酬， 社会 保险，工会经费。

虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。

一、工资与社保的账务处理：

如果你的工资薪金5000元（那么你

缴纳 社会 保险的基数就是5000元

），扣除个人缴纳部分

11%

（550元），实际拿到手的工资只有4450元。

1、公司缴纳社保时:

借：

管理费用 -- 社保费 -- 养老（公司部分） 1000

管理费用 -- 社保费 -- 医疗（公司部分） 400

管理费用 -- 社保费 -- 失业（公司部分） 100

管理费用 -- 社保费 -- 工伤（公司部分） 50

管理费用 -- 社保费 -- 生育（公司部分） 50

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷：

银行存款 2150

2、计提工资时:

借：

管理费用 -- 工资 4450

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷：

应付职工薪酬 5000

3、发工资时：

借：

应付职工薪酬 5000

贷：

银行存款 5000

二、纳税：

是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。

因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，

按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8，

账务处理如下（没有成立工会）：

借：

管理费用 —— 工会经费 40

贷：

银行存款 40

三、需要申报的情况：

1、税务局：

企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。

2、工商局：

工商年报。

综上所述：

企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票，

也包括未开票收入（对公账户没有进账），

在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。

A老板：“我公司还没有经营，就不用做账报税了吧”！

B公司：“我公司还没有什么生意，就不用做账报税了吧”！

C公司：“我公司没有盈利，也未欠税，就先不用做账报税了吧”！

纳尼？？？

公司从注册从成功的第一天起，就要开始做账并按时报税！以上三种说辞，看似正确，实则大错特错！国家规定，不论企业是否有盈利或者经营，都必须按照要求做账报税！

那么，企业按照自己的理解来操作，不做账、不报税，后果是什么嘞？

NO1.在国家规定时间内做账报税且情节较轻的，企业应该补缴税款，税务机关还会对企业进行每月200元以上的罚款。如果逾期未支付，还需要缴纳滞纳金！

案情严重者将面临更高的罚款！

NO2.连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务机关有权锁死甚至是注销该企业的税务登记。税务登记一旦注销，企业的所有证照都会因为税务登记的注销而相继作废。

NO3.一旦税务非正常注销及各证照相继补迫作废，公司法人及所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单，对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

虽然，国家一直倡导企业要按时做账报税，依然有企业给自己找各种“借口”不做账报税，尤其是初创企业，他们将公司注册下来之后因为还未进行经营活动，就不建账、不报税；有些刚注册下来的企业，为了节省成本而直接省略了做账报税这一步；有些企业不经营了，不去注销，也不做账报税；而正在这个公司老板为自己的小小聪明而开心的时候，发现公司年检出现了异常，在税务局网站上一查，发现全部是逾期申报罚款的通知。也有企业因为不及时做账报税，最终被列入异常精英名录！那时再处理做账报税的相关事项，企业需要付出的时间、精力及成本都是巨大的！

那么，企业没有盈利 ，我直接做零申报处理，这总可以不做账吧！

根据国税发〔2005〕20号《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》规定，从事生产、经营的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者是否在减免税期间，均应当按照规定报送财务会计报表。没报送的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条论处，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000-10000元罚款，同时影响纳税信用等级。

所以，不论企业大小、经营状况如何、是否为初创企业，都应该做账报税。否则企业面临的将是不断累计的罚款、信誉等级的不断下降、企业被列入异常经营名录等。

在股市中，丰厚的利润也常常伴随着风险。因此，股票投资者在进行炒股的时候，要多多的了解这方面的风险并避免。同时在进行操作的过程中，多多的运用技巧和策略。如果大家对股市技巧方法策略感兴趣的话，朋友们可以关注股票股市猫九去看看，有很多股市技巧，希望能够帮助到大家。

可以先做0申报，后期有业务再做账都ok

没有收入，自己做零申报就可以了，不需要纳税

这个可能这上面是说不清的，必须要找专业人士来帮你打理

这的坐吃山空公司将来会怎么办？

零申报，其他和公司一样做账记账，有实收资本用

法人可以报税吗

法律分析：可以。法人股东的个人所得税就按照工资薪金等收入类型缴纳个税。如果是属于薪资所得，按薪资所得来计算缴纳个人所得税，如果是股息分红所得，则按股息分红缴纳个人所得税。公司作为独立法人，他的核算是单独的，与法人代表无关。法人代表只是形式上代表公司利益，出席或者从事一些工作。我国个人要区分其不同类型的收入，例如法人取得的与其职务相关的收入都按照工资薪金交税。如果他还有股权，取得利息或者其他类型所得，要根据这些不同类型缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

新注册公司记账报税全攻略,搞懂这些省心100%

想注册一家公司，但是听说记账报税很麻烦?

刚注册的公司，没业务、没营收，需要记账报税吗?

财会问题真的很难处理吗，要请专业财会人员吗?自己来不行吗?

前几年，我朋友想注册一家公司，前前后后跑了不下8次工商局和税务局，气得朋友直骂娘，表示自己再也不去事务大厅办事了。

近几年，办税办事都方便了很多，但还是有不少细节需要注意。

那么新注册一家公司后，记账和报税，到底是怎么回事呢?

这篇，我们就来聊聊这些问题。

文章大纲如下:

一、首先记账报税要做的准备工作1.到银行开基本户2.进行税务报到(线下报到和网上报到)二、那么，报税都要做些什么?1.关于发票2.抄税报税3.报税环节的一些注意事项三、关于账簿，你真的准备好了吗?四、此外，公司刚成立还要注意哪些税务问题?1.注册公司、拿到营业执照就万事大吉了吗?2.公司注册资金是不是填得越高越好?3.一般纳税人和小规模纳税人，怎么选?4.做账报税需要规范的流程支撑5.公司法人应用心守护名下每一家企业的纳税信用状态

一、首先，记账报税要做的准备工作

开公司除了得有营业执照，记账报税也是必须的，

那么新注册一家公司后，记账和报税又需要做些什么呢?

作为纳税人主体之一，纳税是企业的义务，也是社会责任所在。

依照税法等相关条文，企业在报税前需要做以下准备工作:

1.到银行开基本户

大概5-15个工作日批下来，拿到开户许可证和信用机构代码证。

2.进行税务报道

注册好新公司，就可以进行税务报道了，

税务报道分为线上和线下两种，大家可以根据自己的情况选择。

(1)线下报到

线下报到需要去到公司成立所在地的区政务中心或税务大厅，领取营业执照时一并发的通知单上可以找到税务大厅的地址和电话。

带全这些资料:

1营业执照正副本及复印件;

2公章，章程及股东身份证复印件;

3经办人身份证原件及复印件;

4银行基本存款账户信息;

5银行三方扣缴协议;

6如需申领发票需携带发票章。

这一步，没有会计就可以去，自己就可以。

但是要注意，法人和财务负责人不能是同一个人。

备齐以上资料，接着到税务局现场办理以下事项:

(i)经办人填写《财务会计制度备案表》并带上前述资料到窗口办理报到。

(ii)拿到税种核定表

这里确定申报时间，以及设置个税密码，用于登录系统申报公司的个人所得税。

记得后续都要在规定的时间成本企业的税务申报，否则会吃到处罚。

(iii)公司法人、财务负责人、办税人员进行实名采集

注意，法人不能同时兼任财务负责人。

如果不知道怎么采集，可以让窗口老师帮忙采集，也可以回家在手机上下载某APP进行相应采集。

至此，线下进行税务报到的流程也就成了。

(2)网上报到

网上进行报到的流程略有不同，

(i)注册登录电子税务局

打开当地电子税务局官网，点击右上角登录，弹窗中点击【注册】按钮，进入账号注册界面，提供自然人、个税代扣代缴、社保缴费用户、房产中介用户的注册。除以上业务外无需注册，新办纳税人通过统一社会信用代码与随机密码(开户后发送至法人手机)直接登录。

企业用户登录时，选择用户名、CA 或税控设备登录，以用户名登录为例，输入账号(纳税人识别号)、密码及验证码后，点击“登录”，系统自动校验密码及验证码，若校验成功则进入下一步。

(ii)认定税(费)种

登录电子税务局，首页点击我要办税--综合信息报告--税(费)种认定模块，

点击填表，按提示进行填写、备注以及添加所需附件资料。

附件上传成功后，会显示“您的申请已提交成功，请及时查询税务机关审批结果”。

办理毕后，可从我的信息--纳税人信息--税(费)种认定信息中查询认定情况。

(iii)签订三方协议

在成税务报到以后，后续所有流程都可以在网上进行。

登录电子税务局，点击我要办税--其他服务事项--网签三方协议，

点击新增按钮，按提示填表和确认信息。

办理成之后，若所选银行为直签银行，可以在网签三方协议页面，选择对应的信息，直接点击验证、验证通过即已经成。

如果不是直签银行，还需要带相关资料到银行签约后再到电子税务局进行验证。

此外，如果享受有税收优惠政策，也需要一并备案。

以上就是网上进行税务报到的流程，

网上或线下都可以进行税务报到，选择合适的方式即可。

现在基本都是网上办税，新公司做账还需要申领税盘。

买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

办好后，就可以首次领发票了。

成以上事项，开业过程才算成，接下来就是进行日常经营，

财务上按照各自情况设置报销流程、付款、做账，

将银行流水、发票和缴税凭证等做成会计凭证留档，

整理凭证、审核单据、遇到异常协同商讨解决方案，

根据实际经营每个月或季度进行记账和报税。

二、那么，报税都要做些什么?

作为纳税人，在核定税种之后，应该进行纳税申报，

在按实际经营进行做账的基础上，报税流程如下:

1.关于发票

各类凭证中，发票是比较规范的一项，这里介绍一下电子税务局中发票的票种核定、领用以及代开。

(1)发票票种核定及调整

在申请领用发票之前，需先由税务机关进行发票票种核定。税务机关确认其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额的事宜。

在已成税费种认定和实名采集的前提下，

登录电子税务局，点击我要办税--发票使用--发票票种核定，

可通过增值税专用发票核定/普通发票核定/增值税电子发票绿色通道模块新增票种;

可通过增值税专用发票核定调整/普通发票核定调整模块进行发票增量;

以及通过普通发票核定调整/增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批窗口进行普票或专票的发票增额。

(2)发票领用

在已成实名采集、发票票种核定、税控设备发行的前提下，

登录电子税务局，点击我要办税--发票使用--发票领用--发票领用模块可进行在线办理。

(3)发票代开

代开业务分为代开专票和代开普票，仅为个人代开增值税普通发票，仅为小规模纳税人代开增值税专用发票。

如果需要代开专票，可登录电子税务局，点击“我要办税--发票使用--发票代开--专用发票代开(代征附加税)”路径申请代开专票(如存在未申报、违章等问题无法申请代开)

可上门领取或在电子税务局申请邮寄。

2.抄税报税

资料凭证整理好，就可以进行抄报税了，

(1)抄税(上报汇总)

我们平时开的发票，无论用的是金税盘、税控盘还是税务ukey，我们的开票数据都会在我们的开票系统里。

把开票数据传输到税务系统里，这个过程就叫做抄税。

实际操作很简单，确认税控设备(金税盘、税控盘、税务Ukey)已连接到电脑，且电脑能正常访问互联网，登陆开票软件。

登陆成功之后，软件会自动进行上报汇总，抄税成。

(2)报税

抄税后，即可在税务系统进行报税。

登录电子税务局，点击我要办税--税务申报及缴纳--常规申报模块，按提示进行申报即可。

(3)注意确认清卡(反写)结果

上传成功后进入申报系统成申报(季报、月报)，再次登录开票软件，系统将自动操作反写监控，成清卡。

若正常登录后未出现“清卡成功”提示，可进行手工抄报清卡:

通过“远程清卡”(路径为报税处理--上报汇总--远程清卡)功能进行操作;

税务Ukey需要进入汇总上传页面进行反写监控。

这里，如何确认清卡是否成功呢?

很简单，看锁死期:

点击“报税处理”(状态查询--增值税专用发票及增值税普通发票)，检查锁死日期是否为下月征期末。当锁死期为下月征期末时，即表示本月清卡成功。

3.报税环节的一些注意事项

注意，报税环节有很多细节需要留意:

(1)报税并非纳税申报，每个月操作都不要忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开票数据的一个过程，如果没有按期报送，依据《发票管理办法》第三十五条要处1万元一下的处罚。

对了，即便是没有营收，也要进行零申报，而不能不报税。

(2)不用缴纳税款不等于零申报

企业所享受的优惠政策，也要向税务机关如实申报，

比如因小微企业增值税免税政策而不用缴纳税款时，是不能进行零申报的，

正确的申报方式是，在增值税纳税申报表中如实填写享受免税优惠的数额。

增值税纳税申报表部分截图

(3)网上报税前记得抄税

网上报税前，必须先操作网上抄(报)税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。

采用网上报税并不是说不用去线下了，而是需要定期向主观税务机关报送纸质的《通用纳税申报表》、《资产负债表》、《损益表》以及其他需报送资料。

从报税的流程中，大家显然可以发现，报税的关键在于记账。

那么，记账又是怎么一回事呢?有什么注意事项呢?

我们接下来看。

三、关于账簿，你真的准备好了吗?

中大型公司自不必说，财务部门基本该有的都会筹建，

但如果要开一家小微企业，或者个体户，还需要记账、报税吗?

无论规模大小，记账报税都是必要的，不记账后果很严重。

很多小企业成开业后，几个月都没有业务，也没有专门的财会人员，

等到发现后，多半已经进了异常名单，很容易吃到税局的罚款+留档处理套餐。

曾经就有过这么一档子事:

某个体工商户从12年开始注册，18年申请注销。

结果因为几年间没有报税，更没有记账，一直处在一个非正常户的状态。

结果，仅仅66个月，需要补交税款51810，

本来个体户做的都是小本生意，结果一下子要补交这么多钱，不可谓不心疼。

可能有人说，我见过的不合规多了去了、也没见怎么样啊。

是的，现在可能还没“怎么样”。

就像例子中的店主一样，不注销、假装没这回事好像也没人找，

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