禅城区记账报税流程详解

一般纳税人做账报税流程

报税做账步骤：一般纳税人进行记账报税，首先需要做的是填制记账凭证，填制记账凭证需要参考原始凭证或者原始凭证汇总表。需要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是根据根据收付记账凭证进行登记的。要根据记账凭证去逐一登记明细分类账。

然后是需要按照记账凭证去进行汇总、编制科目汇总表的工作。然后要根据科目汇总表登记总账。期末的时候，要根据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。

一般纳税人报税程序：

1、月底前进项发票认证解密；

2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税；

3、打印本月开票清单；

4、网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入；

B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入；

C、主表会自动生成，依据开票清单，并且填列申报表中的销项明细；

D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列；

E、会计报表一起接收回执、网上申报、打印盖章以及连同附报表格；

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

一、一般纳税人做账报税的注意事项如下：

1、每月月底进行认证，认证后才可以到税局认证；

2、贸易企业进项票比例是销项票的93%左右，生产企业进项票比例是销项票的87%左右；

3、一年中平均税负率不得低于行业标准，否则会被税局约谈；

4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对得上；

5、银行方面：若是不开票收入不要走银行，每月银行需要打印对账单及回单；

6、费用发票方面尽量完善一点，各种费用都要有一些；

7、房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，如企业购入以上固定资产，是不能抵扣其所含的增值税；

8、单位购买的自用轿车可以抵进项税额，但必须取得有防伪税控系统开具的机动车销售统一发票，不是防伪税控系统开具的机动车销售统一发票是不可认证抵扣的；

9、税率是17%。

综上所述，以上是一般纳税人做账报税的基本流程，不同类型的企业可能存在差异。会计人员应该严格遵守相关法律法规，确保做账报税的准确性和合规性。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》

第十二条

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；

在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

做账报税的整个流程详细

法律主观：

纳税是每个纳税人应尽的义务，不同的纳税人有着不同的纳税方式。一般纳税人也只是纳税人中的一种，只是一般纳税人的增值税销售额比较高而已。一般纳税人单位自己肯定是要做帐的，这会与其他纳税人有点差异。

一、根据原始凭证登记记账凭证

一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。

二、月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等

如果新公司开办费，在第一个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢？这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。

三、编制两个分录

1、第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

2、第二个分录：

借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法：采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

四、编制利润表

最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

五、其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。

六、一般纳税人做账需要注意的问题

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

最新的一般纳税人做账报税的流程主要有四个：根据原始凭证登记记账凭证；月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销；编制两个分录；编制利润表。一般纳税人的做账流程普通纳税人的做账流程要复杂得多，希望以上内容能给大家带来帮助。

代理记账报税的具体流程是怎样的

代理记账报税流程是什么样的？，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用 2、收取做账的票据(时间：每月1号-8号)，届时客户将当月做帐票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，开立会计帐户，建立会计核算体系;根据客户提供的合法原始凭证(指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;记账及结账;编制会计报表 3、做账(时间：每月1号-15号)，记帐会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。审核会计对记帐会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记帐,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等 4、报税(时间：每月1号-15号)，外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。外勤会计到国、地税税务所上门申报。专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报 5、回访(时间：每月20号-30号)，由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知

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