>营改增后，办税时总会时常常的碰到少许题目，更加是发单跟升值税的那些事，底下好顺佳整治了近期大师遇到的、关怀的、有谜底的热门题目。来处置大师在办税功夫遇到的疑义题目。

一、2017年7月1日之前开具的升值税专用发单，认证克日是180天仍旧360天？

2017年7月1日前，是180天，之后是360天。按照《国家税务总局对于进一步精确营改增相关征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2017年第11号)的规则：“九、自2017年7月1日起，升值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后开具的升值税专用发单和灵活车出卖一致发单，应自开具之日起360日内认证或登录升值税发单采用确认平台举行确认，并在规则的征税申诉期内，向主管国税构造申诉抵扣出项税额。

升值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后开具的嘉峪关入口升值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税构造分送《嘉峪关完税凭据抵扣清单》，请求考查比对。”

征税人博得的2017年6月30日前开具的升值税扣税凭据，仍按《国家税务总局对于安排升值税扣税凭据抵扣克日相关题目的报告》(国税函〔2009〕617号)实行。

二、餐饮发单还需不须要开具菜单？

按照《国家税务总局对于升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2017年第16号)第二条文定：“出卖方开具升值税发单时，发单实质应依照本质出卖情景真实开具，不得按照购置方诉求填开与本质买卖不符的实质。”

所以，餐饮发单子实开具即可，无需列明精细菜品、菜单。

三、营改增小范围征税人胜过500万规范能否必需转为普遍征税人？

按照《财务部国家税务总局对于所有推开营业税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)附属类小部件1《营业税务制度改革征升值税试点实行方法》第三条文定，应税动作的年应征升值税出卖额(以次称应税出卖额)胜过财务部和国家税务总局规则规范的征税报酬普遍征税人，未胜过规则规范的征税报酬小范围征税人。

年应税出卖额胜过规则规范的其余部分不属于普遍征税人。年应税出卖额胜过规则规范但不常常爆发应税动作的单元和个体工商户可采用依照小范围征税人征税。

四、企业出卖专利给其余企业，除外币预算出卖额能否须要折算为群众币？

按照《财务部国家税务总局对于所有推开营业税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)附属类小部件1《营业税务制度改革征升值税试点实行方法》第三十八条文定，征税人依照群众币除外的钱币预算出卖额的，该当折合成群众币计划，折合率不妨采用出卖额爆发确当天大概当月1日的群众币汇率中央价。征税人该当在事前决定沿用何种折合率，决定后12个月内不得变更。

所以，企业除外币预算出卖额须要折算为群众币。

五、通用机交代票(卷式)及细工发单，没有不妨填写“征税人辨别号”的栏次如何办？

16号公布实用于经过升值税税收控制开票体例开具的升值税普遍发单，对于通用机交代票(卷式)及细工发单，无购置方征税人辨别号填写栏的，可不填写购置方征税人辨别号，仍依照现有办法开具发单。

六、开具的通用机交代票(起名发单大概员额发单)没有“购置方征税人辨别号”栏次的情景能否确定须要填写购置方征税辨别号？

16号公布实用于经过升值税税收控制开票体例开具的升值税普遍发单，对于通用机交代票(起名发单大概员额发单)，无购置方征税人辨别号填写栏的，可不填写购置方征税人辨别号，仍依照现有办法开具发单。

七、向企业开具升值税普遍发单能否必需填写征税人辨别号或一致社会断定代码？

按照《国家税务总局对于升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2017年第16号)第一条文定：“自2017年7月1日起，购置方为企业的，给予升值税普遍发单时，应向出卖方供给征税人辨别号或一致社会断定代码；出卖方为其开具升值税普遍发单时，应在‘购置方征税人辨别号’栏填写购置方的征税人辨别号或一致社会断定代码。不适合规则的发单，不得动作税收凭据。本公布所称企业，囊括公司、非公司制企业法人、企业分支组织、部分独立投资企业、共同企业和其余企业。”

所以，向企业开具升值税普遍发单必需填写征税人辨别号或一致社会断定代码。

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