小规模公司自学做账、小规模公司自学做账报税

掌握这些关键点！小规模记账报税，一人可做十家

1、能够掌握增值税计税办法

小规模纳税人可以实行是简易计税法，直接采用销售额乘以2征收率计算应交增值税。一般情况下较小规模的征收率大都3%，特殊情况下是5%，例如租小不动产。

要是甲公司是一家销售货物的小规模纳税人，适用3%的征收率，这样每个月算增值税，就就用销售额除以2征收率算出申报时表就行。诸如，2019年8月销售额20万，那就应交增值税就是20万*3%=6000。

2、掌握增值税记账方法

算法简单，小规模纳税人记账也简单啊。

听从22号文规定，它只是需要在应交税费下可以设置应交增值税明细科目，不要系统设置专栏及除“对外转让金融商品应交增值税”和代扣代缴增值外的明细科目。

所以才，正常情况下，小规模纳税人就在用一个科目就可以了，就是应交税费-应交增值税。

接上面的案例，甲公司销售额20万，应交增值税6000。

借：应收账款/银行存款206000

贷：主营业务收入200000

贷：应交税费-应交增值税6000

3、手中掌握增值税申报方法

小规模纳税人申报表设计也也很简单点，总之比较多那是一张主表，大多时候备注资料和减免税申报表都用不上。

接上面的案例，甲公司销售额20万，应交增值税6000。全部无法开的增值税普通发票，按月申报，这样当月申报表真接慢慢的需要填写就申报时了。

4、手中掌握增值税可以退税优惠

小规模纳税人有一个大家都太很清楚的增值税优惠政策。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，共得月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未最多30万元，6530万元）的，免征增值税。执行期间为2019年1月1日至2021年12月31日。

甲公司2019年3季度销售货物20万，每个季度申报增值税。这个时候按政策是免征增值税的。

这个下，我们做账变会多一步了。

平时销售记账

借：应收账款/银行存款206000

贷：主营业务收入200000

贷：应交税费-应交增值税6000

之后减免的这6000增值税，要返至当期损益

借：应交税费-应交增值税6000

贷：营业外收入6000

申报表填法也有差别了，必须如何填写到免税优惠销售额去。

5、能够掌握企业所得税优惠

正常情况下，我们日常记账算算账结账时，把小规模纳税人的利润表做出决定了后，在利润总额基础上变动成应纳税所得额，再乘以税率就反算企业所得税。

诸如甲公司2019年应纳税所得额50万，那么当年需交企业所得税为

50万*25%=万。

不过，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业有优惠政策。

年应纳税所得额不将近100万元的部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不达到300万元的部分，减按50%管理费用应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这个时候，甲公司的应交企业所得税=50*25%*20%=万，这个优惠力度是非常大。

当然，小规模纳税人也要行最简形矩阵追加条件，才能享不享受四头微利企业所得税优惠这种政策。

记账也很很简单，再按照实际交纳的企业所得税

借：所得税费用25000

贷：应交税费-应交房产税企业所得税25000

6、能够掌握六税两费减免政策

增值税小规模纳税人也可以在50%的税额幅度内减征政策资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

通过目前各省的具体详细政策，均遵循50%的定格想执行。所以，全国的小规模纳税人对的六税两费都贵宾级别直接减免50%政策。

其中城建税、教育费附加和地方教育费附加，本身是以换算公司缴纳增值税为计税依据计算的。

按上案例，甲公司2019年3季度销售货物20万，按半年申报增值税，增值税是减征的，这样的话相对应的城建及叠加也免。

情况下，我们用不着记账，申报时候直接零申报即可解决。

所谓零申报，那是能保存并上传的图片空白位置申报表。

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小企业会计是怎么做账的？老会计分享小企业做账操作流程大全！

一、每月会计做帐流程

1、依据什么出纳转过来的特殊原始凭证通过审核，核审无误后后，编制记账凭证。

2、据记账凭证再登记众多明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证通过分类汇总，全额事业记账凭证汇总表，依据什么记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账后、对帐。做到帐证无差、帐帐正确无误、帐实相去太远。

5、编制会计报表，做到数字详细、内容完整，并接受分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、需要拥有如下内容

(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的求实际收入日期、换算付出日期如何填写;转账凭证的填制日期可以不按通知原始凭证的日期填写，也也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证前提是编号，利于增强里查。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，真确在用会计科目是接受账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，当然有关系到会计账簿、会计报表的错误的与否。甚至于，计算出要准确，书写明白、符合标准。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，前提是在记账凭证上填好所附原始凭证的张数，两者要所对应的。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以以便日后内容明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

(1)填制凭证的日期是否需要真确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是送来原始凭证的日期或则是编制记账凭证的日期。

(2)凭证有无编号，编号是否需要正确。

(3)经济业务摘要是否真确地反映了经济业务的基本是内容。

(4)会计科目的使用是否需要错误的;总账科目和总账科目有无填列全的。

(5)记账凭证所列金额计算是否需要详细，书写如何确定清楚、达到标准。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否需要无差。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否品种齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

(一)计提资产折旧

借：费用--折旧费

贷：累计折旧

(二)摊销费用

借：管理费用(或营业费用等)

贷：待摊费用(或长期待摊费用)

(三)计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：那些应交款--教育费附加等

(四)结转某些收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(五)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其它业务支出

借：本年利润

贷：其它业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(六)结转费用项目

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(七)季度计提所得税

1、分离提取时

借：所得税费用

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、全部上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

四、去结账工作

1、结账前，前提是将本期内所发生的事故处理费经济业务彻底办理登记入账。

2、结账后时，应当由结出各个账户的期末余额。是需要结出当月发生了什么额的，应在摘要栏内写清“本月共有”字样，并在下面通栏划单红线。必须结出本年12个自然月突然发生额的，应当由在摘要栏内写清“本年12个自然月”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年12个自然月”是全年当日累计发生了什么额，全年累计时间再一次发生额下应当及时通栏划双红线，年度终了结账时，绝大部分总账账户都应当及时结出全年不可能发生额和年末余额。

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一、每月会计做帐流程

1、依据出纳转上来的众多原始凭证进行审核，审查确认无误后，编制记账凭证。

2、依据什么记账凭证登记时各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证并且汇总资料，编制内记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账后、对帐。你做到帐证正确无误、帐帐相去太远、帐实相符。

5、编制会计报表，能做到数字详细、内容完整，并接受分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、需要拥有如下内容

(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的换算收入日期、不好算付出日期填写好;转账凭证的填制日期是可以按送来原始凭证的日期需要填写，也可以不按编制记账凭证的日期如何填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，可以增加直接输入。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，真确在用会计科目是参与账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，当然有关系到会计账簿、会计报表的正确与否。在此之前，计算要清楚，书写明白、达到标准。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，前提是在记账凭证上填好所附原始凭证的张数，两者前提是所对应的。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以以便日后明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

(1)填制凭证的日期是否需要对的：收款凭证和付款凭证的填制日期如何确定是货币资金的换算收入日期、换算付出过日期;转账凭证的填制日期是否需要是发来原始凭证的日期的或是编制记账凭证的日期。

(2)凭证是否是编号，编号有无错误的。

(3)经济业务摘要有无正确的地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否需要真确;总账科目和会计科目如何确定填列资料齐全。

(5)记账凭证所列金额计算是否需要准确，书写是否需要很清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写好的所附原始凭证的张数是否正确无误。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否需要全的。

三、月末会计的计提、结转分录

(一)计提固定资产折旧

借：费用--折旧费

贷：累计折旧

(二)摊销费用

借：管理费用(或营业费用等)

贷：待摊费用(或长期待摊费用)

(三)计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其余应交款--教育费附加等

(四)结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(五)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转该业务支出

借：本年利润

贷：两项业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(六)结转费用项目

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(七)季度计提所得税

1、提纯时

借：所得税费用

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴给所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

四、结账时工作

1、结账后前，要将本期内所不可能发生的各项经济业务彻底登记时做凭证。

2、结账后时，应当结出每个账户的期末余额。要结出当月发生额的，应在在摘要栏内标明“本月共有”字样，并在下面通栏划单红线。是需要结出本年可累计不可能发生额的，应在摘要栏内注明“本年当日累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年可累计”就是全年当日累计发生了什么额，全年12个自然月再一次发生额下应当由通栏划双红线，年度终了结帐时，绝大部分总账账户都应当由结出全年不可能发生额和年末余额。

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