1.升值税普遍征税人适合什么前提不妨转备案为小范围征税人?

   答：《国家税务总局对于精确二手车经销等几何升值税征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2020年第9号)精确，普遍征税人适合以次前提的，在2020年12月31日前，可采用转备案为小范围征税人：转备案日前贯串12个月(以1个月为1个征税期)大概贯串4个季度(以1个季度为1个征税期)累计出卖额未胜过500万元。

   须要证明的是，即使本年采用转备案后再次备案为普遍征税人，不许再转备案为小范围征税人。

   2.由普遍征税人转备案为小范围征税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，指导怎样处置?

   答：按照《国家税务总局对于一致小范围征税人规范等几何升值税题目的公布》(国家税务总局公布2018年第18号)第四条文定，转备案征税人尚未申诉抵扣的出项税额以及转备案日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣出项税额”核计。

   3.转备案为小范围征税人后，开具发单的特出情景需提防哪些?

   答：普遍征税人即使年出卖额不胜过500万元的，可在2020年终前采用处置转备案。征税人转备案为小范围征税人后，在发单开具上面，也有少许特出情景须要处置。这边再扶助大师梳理一下：

   开始，转备案征税人自转备案日的下期起，爆发升值税应税出卖动作，该当依照小范围征税人的征收率开具升值税发单。其次，转备案征税人在普遍征税人功夫爆发的升值税应税出卖动作，须要开具红字发单、换开拓票、补开拓票的，一致依照普遍征税人功夫实用的税收的比率大概征收率开具。

   4.普遍征税人转备案为小范围征税人前后怎样贯串?

   答：征税人处置转备案为小范围征税人，自转备案日的下期起，依照简略计税本领计划交纳升值税;转备案日当期仍旧须要依照普遍征税人的相关规则计划交纳升值税。

   须要提防的是：一是尚未申诉抵扣的出项税额以及转备案日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待抵扣出项税额”核计。二是征税人转为小范围征税人后，在普遍征税人功夫的出卖大概购进交易，爆发出卖折价让利、遏止大概归还的，需安排转备案日当期，也即是动作普遍征税人结果一期的销项税额、出项税额和应征税额。安排后产生多交税款的，从爆发出卖折价让利、遏止大概归还当期的应征税额中抵减;不及抵减的，结账和转账下期连接抵减。安排后产生少交税款的，从“应交税费—待抵扣出项税额”中抵减;抵减后仍足够额的，计入爆发出卖折价让利、遏止大概归还当期的应征税额一并申诉交纳。