为贯彻落实《中华群众民主国企业所得税法》及相关税收策略，进一步减少企业管理办公室税承担，税务总局不日颁布《国家税务总局对于订正企业所得税年度征税申诉表的公布》（国家税务总局公布2020年第24号），对《中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表（a类，2017年版）》局部表单和填报证明举行订正。

    订正表单

    对表单款式及其填报证明举行安排的表单共11张，囊括：

    《企业所得税年度征税申诉普通消息表》（a000000）

    《征税安排名目明细表》（a105000）

    《救济开销及征税安排明细表》（a105070）

    《财产折旧、摊销及征税安排明细表》（a105080）

    《财产丢失税前扣除及征税安排明细表》（a105090）

    《贷款丢失筹备金及征税安排明细表》（a105120）

    《企业所得税填补不足明细表》（a106000）

    《所得减轻优惠明细表》（a107020）

    《减轻所得税优惠明细表》（a107040）

    《软硬件、集成通路企业优惠情景及明细表》（a107042）

    《境外所得征税安排后所得明细表》（a108010）

    窜改填报证明的表单共2张，囊括：

    《中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表（a类）》（a100000）

    《境外所得税收抵免明细表》（a108000）

    订正实质

    《企业所得税年度征税申诉普通消息表》（a000000）

    一是按照《财务部 税务总局对于海南自在交易港企业所得税优惠策略的报告》（财政与税收〔2020〕31号），安排“203采用沿用的境外所得抵免办法”名目，将“203采用沿用的境外所得抵免办法”改为“203-1采用沿用的境外所得抵免办法”，新增“203-2海南自在交易港新增境外径直入股消息”，实用于填报享用境外所得免征企业所得税优惠策略前提的关系消息。

    二是按照《财务部 税务总局 兴盛变革委 产业和消息化部对于激动集成通路和软硬件财产高品质兴盛企业所得税策略的公布》（2020年第45号）规则，在“209集成通路消费名目典型”下新增“28纳米”选项，同声安排“208软硬件、集成通路企业典型”的填报证明。

    三是安排“107实用管帐规则或管帐轨制”的填报证明，在《管帐规则或管帐轨制典型代码表》中新增“800当局管帐规则”。

    《征税安排名目明细表》（a105000）

    为减少金融企业填报承担，贯串原《特出行业筹备金及征税安排明细表》（a105120）订正情景，在第39行“特出行业筹备金”名目中新增保障公司、证券行业、期货行业、大中小企业筹融资（断定）保证组织关系行次，用来填报筹备金征税安排情景。

    《救济开销及征税安排明细表》（a105070）

    按照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》（2020年第9号）和《财务部 税务总局 嘉峪关总署对于杭州亚运会会和亚残疾人运动会税收策略的公布》（2020年第18号）等策略，优化表单构造。对“全额扣除的公共利益性救济”局部，经过填报事变代码的办法，满意“扶贫救济”“北京2022年冬季奥林匹克运动会、冬残奥会会、尝试赛救济”“杭州2022年亚运会会救济”“扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控救济”等全额扣除策略的填报须要。

    《财产折旧、摊销及征税安排明细表》（a105080）

    按照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》（2020年第8号）和《财务部 税务总局对于海南自在交易港企业所得税优惠策略的报告》（财政与税收〔2020〕31号）策略规则，新增第10行“海南自在交易港企业恒定财产加快折旧”、第12行“疫情防控中心保护物质消费企业单价500万元之上摆设一次性扣除”、第13行“海南自在交易港企业恒定财产一次性扣除”、第31行“海南自在交易港企业无形财产加快摊销”、第32行“海南自在交易港企业无形财产一次性摊销”，实用于填报上述策略波及的财产折旧、摊销情景及优惠统计情景。

    《财产丢失税前扣除及征税安排明细表》（a105090）

    贯串原《特出行业筹备金及征税安排明细表》（a105120）订正情景，进一步精确数据项填报口径。如，将第1列称呼窜改为“财产丢失径直计入今年盈亏金额”，新增第2列“财产丢失筹备金审核销账金额”和第18行“贷款丢失”。

    《贷款丢失筹备金及征税安排明细表》（a105120）

    一是为减少金融企业填报承担，大幅度削减了原《特出行业筹备金及征税安排明细表》（a105120）的填报范畴，仅爆发贷款丢失筹备金的金融企业、小额贷款公司的征税人须要填报，并将表单称呼窜改为《贷款丢失筹备金及征税安排明细表》。同声，废除保障公司、证券行业、期货行业、大中小企业筹融资（断定）保证组织关系行次，将关系行次简并、优化至《征税安排名目明细表》（a105000）。

    二是按照金融企业贷款筹备金交易财政核计办法，以贷款财产和筹备金的“余额”为中心数据项，从新决定了表单构造和填报准则，更好地与企业财政核计办法贯串。

    《企业所得税填补不足明细表》（a106000）

    按照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》（2020年第8号）、《财务部 税务总局对于影戏等行业税费扶助策略的公布》（2020年第25号）、《财务部 税务总局 兴盛变革委 产业和消息化部对于激动集成通路和软硬件财产高品质兴盛企业所得税策略的公布》（2020年第45号）规则，新增第5列“兼并、分立转入的不足额-可填补年限8年”，同声革新“填补不足企业典型”代码表，减少“线宽小于130纳米（含）的集成通路消费企业”“受疫情感化艰巨行业企业”和“影戏行业企业”选项，征税人可按照最新策略规则填报。

    《所得减轻优惠明细表》（a107020）

    一是按照《财务部 税务总局 兴盛变革委 产业和消息化部对于激动集成通路和软硬件财产高品质兴盛企业所得税策略的公布》（2020年第45号）规则，新增“线宽小于28纳米（含）的集成通路消费名目减轻企业所得税”名目，征税人可按照最新策略规则填报。

    二是按照《财务部 税务总局 高科技部 常识产权局对于中关村国家自决革新演示区一定地区本领转让企业所得税试点策略的报告》（财政与税收〔2020〕61号）规则，窜改第10行至第12行“四、适合前提的本领转让名目”的填报准则，征税人可按照最新策略规则，采用相映名目举行填报。

    《减轻所得税优惠明细表》（a107040）

    一是按照《财务部 税务总局对于海南自在交易港企业所得税优惠策略的报告》（财政与税收〔2020〕31号）和《财务部 税务总局对于华夏（上海）自贸考查区临港新片区中心财产企业所得税策略的报告》（财政与税收〔2020〕38号），新增第28.2行“上海自贸考查区临港新片区的中心财产企业减按15%的税收的比率征收企业所得税”和第28.3行“海南自在交易港激动类企业减按15%税收的比率征收企业所得税”，实用于填报上海自贸考查区临港新片区中心财产企业优惠策略和海南自在交易港激动类企业优惠策略情景。

    二是按照《财务部 税务总局 兴盛变革委 产业和消息化部对于激动集成通路和软硬件财产高品质兴盛企业所得税策略的公布》（2020年第45号）规则，新增第28.4行“国家激动的集成通路和软硬件企业减轻企业所得税策略”及部下行次，实用于填报集成通路和软硬件企业所得税优惠策略情景。

    三是按照《财务部 税务总局 兴盛变革委 证券监管会对于中关村国家自决革新演示区公司型创业入股企业相关企业所得税试点策略的报告》（财政与税收〔2020〕63号）规则，减少了第32行“适合前提的公司型创投企业依照企业年终部分股东持有股票比率减轻企业所得税”行次，实用于填报公司型创投企业所得税优惠策略情景。

    《软硬件、集成通路企业优惠情景及明细表》（a107042）

    为减少征税人填报承担，按照《财务部 税务总局 兴盛变革委 产业和消息化部对于激动集成通路和软硬件财产高品质兴盛企业所得税策略的公布》（2020年第45号），对表单举行所有精简，数据项由22项压减至11项，征税人可根占有关策略规则，采用相映的数据项填报。

    《境外所得征税安排后所得明细表》（a108010）

    按照《财务部 税务总局对于海南自在交易港企业所得税优惠策略的报告》（财政与税收〔2020〕31号），新增“海南自在交易港企业新增境外径直入股所得”局部，实用于填报海南自在交易港企业新增境外径直入股所得免税策略相关情景。

    其余，按照上述附表安排情景，同步对主表《中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表（a类）》（a100000）和头等附表《境外所得税收抵免明细表》（a108000）关系数据项的填报证明举行了窜改。

    指示

    《国家税务总局对于颁布〈中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表（a类，2017年版）〉的公布》（2017年第54号）、《国家税务总局对于订正〈中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表（a类，2017年版）〉局部表单款式及填报证明的公布》（2018年第57号）、《国家税务总局对于订正企业所得税年度征税申诉表相关题目的公布》（2019年第41号）中的上述表单和填报证明同声废除。