我公司是福建一家按季申诉的升值税小范围征税人，本年三季度含税出卖收入为101万元，依照本年复职复业策略规则，不妨实用减按1%征收率征收升值税的策略。即使三季度出卖的货色在四序度爆发退货，我公司在三、四序度辨别怎样处置升值税征税申诉?

   答：依照《财务部 税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》(2020年第13号)和《财务部 税务总局对于延迟小范围征税人减轻升值税策略实行克日的公布》(2020年第24号)规则，你公司该当在处置三季度升值税征税申诉时，将减按1%征收率征收升值税的出卖额100万元[101/(1+1%)=100]，填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”，对应减征的升值税应征税额2万元[(100×2%=2)]，填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目关系代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。

   若你公司三季度实用减征升值税策略的出卖货色收入在四序度爆发销货归还，那么对应的出卖额该当从四序度出卖额中扣减，在处置四序度升值税征税申诉时，将退货对应的出卖额和对应按2%计划的减征升值税应征税额(计为负数)，辨别计入《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”和第16栏“本期应征税额减征额”栏次，而且该当同声填写《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次。