1、我公司是广东省从事装束零卖交易的升值税小范围征税人，按季举行升值税征税申诉。本年三季度含税出卖收入50.5万元，依照规则，三季度出卖额不妨实用减按1%征收率征收升值税的策略。指导我公司该当怎样处置三季度升值税申诉?

   答：依照《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第5号)第三条和《财务部 税务总局对于延迟小范围征税人减轻升值税策略实行克日的公布》(财务部 税务总局公布2020年第24号)规则，你公司该当将实用减按1%征收率征收升值税的出卖额填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”相映栏次，对应减征的升值税应征税额按出卖额的2%计划填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》“本期应征税额减征额”及《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次。

   简直来说，你公司在处置三季度升值税征税申诉时，该当将出卖额50万元[50.5/(1+1%)=50]的核计数50万元，填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”，对应减征的升值税应征税额1万元(50×2%=1)，填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目代码，精确填写减税名目本期爆发额等相映栏次。

   2、我是上海一家按季申诉升值税小范围征税人，筹备交易实用3%征收率，三季度不含税出卖额为25万元，未开具发单，指导在三季度怎样处置升值税征税申诉?

   答：依照《财务部 税务总局对于实行小微企业普惠性税收减轻策略的报告》(财政与税收〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局对于小范围征税人免征升值税策略相关征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2019年第4号)第一条文定，小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额未胜过10万元(以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未胜过30万元)的，免征升值税。

   对准您供给的情景，三季度不妨实用升值税小范围征税人季度出卖额不胜过30万元免征升值税策略。在处置三季度升值税征税申诉时，将出卖额25万元填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第10栏“小微企业免税出卖额”(若你公司备案注册典型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点出卖额”)，对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写在第18栏“小微企业免税额” (若你公司备案注册典型为个体工商户，则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。即使你公司没有其余免税名目，无需填报《升值税减轻税申诉明细表》。

   3、我公司是福建一家按季申诉的升值税小范围征税人，本年三季度含税出卖收入为101万元，依照本年复职复业策略规则，不妨实用减按1%征收率征收升值税的策略。即使三季度出卖的货色在四序度爆发退货，我公司在三、四序度辨别怎样处置升值税征税申诉?

   答：依照《财务部 税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》(财务部 税务总局公布2020年第13号)和《财务部 税务总局对于延迟小范围征税人减轻升值税策略实行克日的公布》(财务部 税务总局公布2020年第24号)规则，你公司该当在处置三季度升值税征税申诉时，将减按1%征收率征收升值税的出卖额100万元[101/(1+1%)=100]，填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”，对应减征的升值税应征税额2万元[(100×2%=2)]，填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目关系代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。

   若你公司三季度实用减征升值税策略的出卖货色收入在四序度爆发销货归还，那么对应的出卖额该当从四序度出卖额中扣减，在处置四序度升值税征税申诉时，将退货对应的出卖额和对应按2%计划的减征升值税应征税额(计为负数)，辨别计入《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”和第16栏“本期应征税额减征额”栏次，而且该当同声填写《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次。

   4、我公司是重庆市一家供给兴办效劳的企业,属于按季申诉的升值税小范围征税人，三季度博得含税收入45.4万元，同声我公司期初结账和转账的扣除名目再有5万元。指导我公司在处置三季度征税申诉时，《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)附列材料》该当怎样计划填写?

   答：《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第5号)第三条第二款规则，《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)附列材料》第8栏“不含税出卖额”计划公式安排为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

你公司在处置三季度升值税征税申诉时，《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)附列材料》第1栏至第7栏顺序填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。在计划填写第8栏时，计划公式中的征收率为1%，第8栏应填写40万元[40.4÷(1+1%)=40]。在填报《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》时，第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”填写为40万元，对应减征的升值税应征税额0.8万元(40×2%=0.8)，填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。

   5、我是江苏省从事装束零卖交易的个体工商户，属于按季申诉的升值税小范围征税人，2020年7月份出卖货色5万元，8月份未出卖货色，9月份出卖货色15万元，同声出卖不浮财50万元，关系交易均未开具专用发单，指导三季度我该当怎样计划交纳升值税?

   答：《国家税务总局对于小范围征税人免征升值税策略相关征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2019年第4号)第一条精确，小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额未胜过10万元(以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未胜过30万元)的，免征升值税;小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额胜过10万元，但扣除本期爆发的出卖不浮财的出卖额后未胜过10万元的，其出卖货色、劳务、效劳、无形财产博得的出卖额免征升值税。

   您三季度出卖额核计70万元，但扣除50万元的不浮财出卖额后，货色出卖额为20万元，未胜过小范围征税人季度免税出卖额规范，所以，出卖货色的20万元不妨享用免征升值税策略。

   《财务部 税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》(财务部 税务总局公布2020年第13号) 和《财务部 税务总局对于延迟小范围征税人减轻升值税策略实行克日的公布》(财务部 税务总局公布2020年第24号)规则，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收升值税。出卖不浮财实用5%的征收率，不实用减按1%征收率征收升值税的策略。所以，您三季度出卖不浮财博得的50万元，须要依照现行反革命出卖不浮财的策略计划交纳升值税。