疫情功夫，国家出场了助力企业的多项升值税优惠。不日，在国家税务总局构造播出的“税务课堂·你来问我来答”剧目中，税务总局货色和劳务税司相关控制人详解了疫情功夫相关升值税优惠热门题目。一道来看看吧~

　　01、我公司不是个体工商户，但属于升值税小范围征税人，我公司不妨享用方才出场的扶助个体工商户复职复业升值税优惠策略吗?

　　答：不妨享用。《财务部税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》（2020年第13号，以次简称“13号公布”）规则，自本年3月1日至5月31日，对湖北省升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，免征升值税。除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收升值税。13号公布精确实用一切“升值税小范围征税人”，囊括属于升值税小范围征税人的企业、非企业性单元等征税人。

　　02、我公司是江苏省扬州市一家方剂经销企业，属于按季申诉的升值税小范围征税人，本年1月和2月含税出卖额辨别为10万元、15万元，假如3月份出卖额为15万元，十足是方剂出卖收入，关系交易不开具专用发单。指导我公司怎样计划交纳四季度的升值税?

　　答：13号公布规则，自3月1日至5月31日，除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收升值税。《财务部税务总局对于实行小微企业普惠性税收减轻策略的报告》（财政与税收〔2019〕13号）第一条和《国家税务总局对于小范围征税人免征升值税策略相关征收管理题目的公布》（2019年第4号）第一条文定，小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额未胜过10万元(以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未胜过30万元)的，免征升值税。《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》（2020年第5号）第二条文定，升值税小范围征税人依照13号公布相关规则，减按1%征收率征收升值税的，按下列公式计划出卖额：出卖额=含税出卖额/（1+1%）。　　你公司是江苏省按季申诉的升值税小范围征税人，本年1-3月博得的出卖收入核计已胜过30万元，不许享用小范围征税人季度出卖额30万元以次免征升值税策略，1-2月出卖收入须要依照3%征收率计划交纳升值税；但本年3月份博得的实用3%征收率的应税出卖收入，不妨依照复职复业升值税策略，实用减按1%征收率征收升值税策略。

　　03、我单元是一家兴办企业，为抗击新冠肺炎疫情，介入改造方舱病院，义务供给了兴办安排、兴办动工等效劳，能否须要交纳升值税？

　　答：《交易税务制度改革征升值税试点实行方法》附属类小部件1的第十四条文定，单元大概个体工商户向其余单元大概部分义务供给效劳用来公共利益工作大概以社会大众为东西的，无需视同出卖效劳，不交纳升值税。　　你单元在抗击疫情进程中为改造方舱病院义务供给的兴办安排、兴办动工等效劳，属于义务供给效劳用来公共利益工作大概以社会大众为东西，所以不视同出卖，不必交纳升值税。

　　04、我公司是一家防备用品消费企业，近期工信部财政厅颁布的《新冠肺炎疫情防控中心保护企业名单（第一批）》中就有我公司。指导，不妨凭这个文献请求留抵退税吗？

　　答：依照《财务部税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》（2020年第8号，以次简称“8号公布”）的规则，经省级及之上兴盛变革部分、产业和消息化部分决定的“疫情防控中心保护物质消费企业”，不妨按月向主管税务构造请求全额退回升值税增量留抵税额。该项策略自本年1月1日起实行，截至日子视疫情情景另行公布。　　工信部财政厅颁布的《对于颁布新冠肺炎疫情防控中心保护企业名单（第一批）的报告》里的名单，是实用《财务部兴盛变革委产业和消息化部群众钱庄审批署对于打赢疫情防控狙击战加强疫情防控中心保护企业资本扶助的重要报告》规则的资本扶助策略的“疫情防控中心保护企业”名单，不是实用8号公布规则的留抵退税策略的“疫情防控中心保护物质消费企业”名单。　　所以，33号报告不许动作你公司请求疫情防控中心保护物质消费企业留抵退税的策略按照。须要证明的是，即使你公司被省级及省级之上兴盛变革部分、产业和消息化部分决定为“疫情防控中心保护物质消费企业”，并且真实适合“疫情防控中心保护物质的消费企业”这一前提，不妨依照8号公布的规则实用疫情防控中心保护物质消费企业留抵退税策略；即使不属于“疫情防控中心保护物质消费企业”，仍不妨比较《财务部税务总局嘉峪关总署对于深入升值税变革相关策略的公布》（2019年第39号）和《财务部税务总局对于精确局部进步创造业升值税期末留抵退税策略的公布》（2019年第84号）规则的前提，看看能否实用留抵退税策略。

　　05、我公司是一家湖北的旅行货运公司，按照当局的分配安置，在外省立医院护职员援鄂功夫，控制在过夜地和确定地点病院之间迎送医生和护士职员。指导，当地卫健部分为此向我公司付出的输送收入，是否享用大众交通输送效劳免征升值税策略？

　　答：不妨享用。8号公布第六条文定，对征税人供给大众交通输送效劳博得的收入，免征升值税。大众交通输送效劳的简直范畴，依照《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》实行。　　你公司点对点迎送医生和护士职员博得的输送收入，属于供给大众交通输送效劳，不妨享用免征升值税优惠策略。

　　06、征税人享用新冠肺炎疫情防控关系免征升值税策略怎样开具发单？在关系策略颁布前已开具的发单怎样处置？

　　答：按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》（2020年第4号，以次简称“4号公布”）第三条文定，征税人依照8号公布，和《财务部税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》（2020年第9号公布，以次简称“9号公布”）相关规则实用免征升值税策略的，不得开具升值税专用发单。已开具升值税专用发单的，该当开具对应红字发单大概废除原发单，再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单，该当开具对应红字发单而未准时开具的，不妨先实用免征升值税策略，对应红字发单最迟该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。　　在8号、9号公布颁布前，征税人爆发关系应税动作，可实用8号、9号公布规则的免征升值税策略，但征税人已开具升值税专用发单，且没辙按上述规则开具对应红字发单大概废除原发单的，其对应的收入应按规则交纳升值税，其他收入仍可享用免税策略。8号、9号公布颁布之后，征税人应依照公布规则实用征免税策略并开具和运用发单。

　　07、新冠肺炎疫情防控功夫，升值税小范围征税人征收率由3%降为1%后，该当怎样开具升值税发单？

　　答：按照5号公布第一条文定，升值税小范围征税人博得应税出卖收入，征税负担爆发功夫在本年2月尾往日，实用3%征收率征收升值税的，依照3%征收率开具升值税发单；征税负担爆发功夫在本年3月1日至5月31日，实用减按1%征收率征收升值税的，依照1%征收率开具升值税发单。　　升值税小范围征税人博得应税出卖收入，征税负担爆发功夫在本年2月尾往日，已按3%征收率开具升值税发单，爆发出卖折价让利、遏止大概归还等景象须要开具红字发单的，依照3%征收率开具红字发单；开票有误须要从新开具的，应依照3%征收率开具红字发单，再从新开具精确的蓝字发单。　　升值税小范围征税人在实行升值税发单税收控制开票软硬件晋级后，开票软硬件税收的比率或征收率栏次将会默许表露安排后的征收率，征税人可按规则采用精确的征收率平常开具升值税发单。为便当征税人实行开票软硬件晋级，税务部分供给了“非交战式”的晋级办法，征税人只需在互联网络居于贯穿状况时登录开票软硬件，体例即可机动实行开票软硬件晋级操纵，征税人无需前去办税效劳厅处置关系事变。

　　08、升值税普遍征税人因疫情防控因为未在3月份申诉交纳2月属期升值税，且未经过升值税发单归纳效劳平台确认升值税扣税凭据用处，能否不妨改期确认升值税扣税凭据用处？

　　答：升值税普遍征税人即使未在3月份申诉交纳2月属期升值税，且未经过升值税发单归纳效劳平台确认升值税扣税凭据用处，不妨在尔后尽量申诉交纳2月属期升值税，并在申诉前，经过升值税发单归纳效劳平台的改期抵扣勾选功效，确认升值税扣税凭据用处。

　　09、我在北京筹备着一家信店，是按季申诉的升值税小范围征税人，筹备交易实用3%征收率，本年1-2月份未博得出卖收入，3月份估计不含税出卖额为20万元，未开具发单，指导在四季度怎样处置升值税征税申诉?

　　答：13号公布规则，自本年3月1日至5月31日，对湖北省升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，免征升值税;除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收升值税。依照财政与税收2019第13号报告第一条和2019年税务总局4号公布第一条文定，小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额未胜过10万元(以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未胜过30万元)的，免征升值税。　　对准您供给的情景，四季度不妨实用升值税小范围征税人季度出卖额不胜过30万元免征升值税策略。在处置四季度升值税征税申诉时，将出卖额20万元填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第10栏“小微企业免税出卖额”(若书局备案注册典型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点出卖额”)，对应本期免税额0.6万元[(20×3%=0.6)]，填写在第18栏“小微企业免税额”(若书局备案注册典型为个体工商户，则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。即使你公司没有其余免税名目，无需填报《升值税减轻税申诉明细表》。

　　10、我公司是广东一家按季申诉的升值税小范围征税人，本年1-2月份未博得出卖收入，3月份估计含税出卖收入为50.5万元，依照本年财政与税收字13号公布规则，不妨实用减按1%征收率征收升值税的策略。即使3月份出卖的货色在二季度爆发退货，我公司在二季度怎样处置升值税征税申诉?

　　答：依照5号公布第三条文定，你公司该当在处置四季度升值税征税申诉时，将减按1%征收率征收升值税的出卖额50万元[50.5/(1+1%)=50]，填写在《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”，对应减征的升值税应征税额1万元[(50×2%=1)]，填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目关系代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。　　若你公司四季度实用减征升值税策略的出卖货色收入在二季度爆发销货归还，那么对应的出卖额该当从二季度出卖额中扣减，在处置二季度升值税征税申诉时，将退货对应的出卖额和对应按2%计划的减征升值税应征税额（计为负数），辨别计入《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》第1栏“应征升值税不含税出卖额(3%征收率)”和第16栏“本期应征税额减征额”栏次，而且该当同声填写《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次。

　　11、我公司是一家农产物消费加工出口企业，重要消费并出口盐水大蒜等农产物，产物退税收的比率均为6%，不日国家安排出口退税收的比率，我公司消费的农产物退税收的比率有什么变革？重要出口产物盐水大蒜的退税收的比率安排为几何？

　　答：3月17日，财务部税务总局颁布《对于普及局部产物出口退税收的比率的公布》(财务部税务总局公布2020年第15号)，3月20日起，普及1464项产物的出口退税收的比率。依照15号公布，你公司消费的盐水大蒜等农产物原退税收的比率为6%，此次均相映普及至实用税收的比率，即从本年3月20日起，盐水大蒜出口退税收的比率安排为9%。

　　12、我公司是一家对外贸易企业，3月10日、3月20日辨别向嘉峪关报警出口一批保健纸（商品源代码48181000）到阿曼和韩国，近期国家安排该产物的出口退税收的比率，我公司出口的上述产物能否都不妨享用最新退税收的比率?

　　答：财政与税收2020年15号公布第二条精确的公布实行功夫和界定规范，退税收的比率安排的实行功夫为本年3月20日，公布所列货色实用的出口退税收的比率，以出口货色报警单上证明的出口日子界定。为此，你公司3月20日出口的上述产物可按安排后的最新出口退税收的比率（13%）申诉处置退税，3月10日出口的则按之前出口退税收的比率（6%）申诉处置退税。

　　13、我公司是一家卫生浴室用品消费企业，重要向泰西地域出口陶瓷浴缸、抽水恭桶等卫生浴室用品。我公司于2019年10月停止实用退（免）税策略。不日，我公司提防到国家出场策略，自本年3月20日起将瓷制保健用具等产物的出口退税收的比率普及到了13%。指导，我公司不妨按照国家税务总局本年第5号公布的规则，证明自本年3月20日起回复出口瓷制卫生浴室用品的退（免）税吗？

　　答：依照5号公布第六条文定，已停止实用出口退（免）税策略未满36个月的征税人，在出口货色劳务的升值税税收的比率或出口退税收的比率爆发变革后，不妨向主管税务构造证明，对其自愿生变革之日起的十足出口货色劳务，回复实用出口退（免）税策略。　　依照上述规则，你公司不妨证明对自本年3月20日起出口的囊括瓷制保健用具在前的一切货色劳务，回复实用出口退（免）税策略。

　　14、近期，我公司与一家阿曼企业协作新名目，拟出口一批货色，须要请求出口退(免)税存案，再不申诉处置出口退税，但因疫情感化未便前去税务构造处置关系手续。指导我公司该当怎样操纵本领处置出口退税?

　　答：按照4号公布的规则，疫情防控功夫，你公司经过电子税务局、规范版国际交易“简单窗口”出口退税申诉平台等提交电子数据后，即可请求处置出口退(免)税存案，暂无需前去税务构造分送纸质材料。税务构造考查电子数据精确后，即可为你公司处置存案，并会尽量经过搜集将处置截止奉告你公司。你公司收到存案处置胜利的截止后，即可依照现行反革命规则申诉处置出口退（免）税。疫情防控功夫，你公司不妨连接经过电子税务局、规范版国际交易“简单窗口”出口退税申诉平台等提交电子数据，举行出口退(免)税申诉。税务构造受权申诉后，经考查不生存涉嫌欺骗出口退税等疑窦的，即可处置出口退（免）税，并经过网上反应办法将处置截止奉告你公司。待疫情防控中断后，你公司需依照现行反革命规则，向主管税务构造补报出口退（免）税应分送的纸质材料，税务构造将对补报的纸质材料举行复核。