01问：征税人适合加计抵减策略前提，能否须要处置什么手续?

　　答：按照《国家税务总局对于深入升值税变革相关事变的公布》(国家税务总局公布2019年第14号)第八条文定，依照《财务部 税务总局 嘉峪关总署对于深入升值税变革相关策略的公布》(财务部 税务总局 嘉峪关总署公布2019年第39号)规则，实用加计抵减策略的消费、生存性效劳业征税人，应在年度初次确认实用加计抵减策略时，经过电子税务局(或前去办税效劳厅)提交《实用加计抵减策略的证明》(见附属类小部件)。实用加计抵减策略的征税人，同声兼营邮政效劳、电降服务、新颖效劳、生存效劳的，应依照四项效劳中收入占比最高的交易在《实用加计抵减策略的证明》中勾选决定分属行业。

　　02问：升值税普遍征税人购进乘客输送效劳未博得升值税专用发单，计划抵扣所产生的留抵税额不妨请求退税吗?

　　答：依照《财务部 税务总局 嘉峪关总署对于深入升值税变革相关策略的公布》(财务部 税务总局 嘉峪关总署公布2019年第39号)第八条文定，征税人当期承诺退回的增量留抵税额，依照以次公式计划：

　　承诺退回的增量留抵税额=增量留抵税额×出项形成比率×60%

　　出项形成比率，为2019年4月至请求退税前一税款分属期内已抵扣的升值税专用发单(含税收控制灵活车出卖一致发单)、嘉峪关入口升值税专用缴款书、解交税款完税凭据证明的升值税额占同期十足已抵扣出项税额的比例。

　　从安排道理看，留抵退税对应的发单应为升值税专用发单(含税收控制灵活车出卖一致发单)、嘉峪关入口升值税专用缴款书以及解交税款完税凭据，也即是说乘客输送效劳计划抵扣的局部并不在退税的范畴之内，但因为退税沿用公式计划，所以上述出项税额并非径直废除在留抵退税的范畴除外，而是经过减少分母比例的情势举行了废除。

　　03问：可自行开具升值税专用发单的小范围征税人爆发出卖不浮财交易，是否自行开具升值税专用发单?

　　答：按照《国家税务总局对于夸大小范围征税人自行开具升值税专用发单试点范畴等事变的公布》(国家税务总局公布2019年第8号)规则，归入小范围征税人自行开具升值税专用发单试点范畴的小范围征税人，已采用自行开具升值税专用发单的，出卖其博得的不浮财，须要开具升值税专用发单的，仍该当依照相关规则向税务构造请求代开。

　　04问：出卖方开具的红字发单，能否须要交给购置方?

　　答：按照《国家税务总局对于红字升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第47号)规则，购置方博得专用发单已用来申诉抵扣的，由购置方填写消息表，在填开《消息表》时不填写对立应的蓝字专用发单消息，应暂依《消息表》所列升值税税额从当期出项税额中间转播出，待博得出卖方开具的红字专用发单后，与《消息表》一并动作记账凭据。

　　所以，此种景象，出卖方须要将红字专票对应的联次(发单及抵扣联)交给购置方。其余景象，并未做精确规则，但因为红字发单也有发单联、抵扣联和记账联，普遍是出卖方保存记账联，其他联次交与购置方。

　　05问：本市征税人在本市范畴内跨区供给兴办效劳的，征税场所怎样规则?

　　答：按照《上海市国家税务局对于征税人跨区供给兴办效劳升值税征税场所题目的公布》 (上海市国家税务局公布2016年第8号)规则：

　　一、本市征税人(不含其余部分)在本市范畴内跨区供给兴办效劳的，应在兴办效劳爆发田主管税务构造预缴升值税，向组织地方田主管税务构造申诉交纳升值税。

　　二、本公布自2016年5月1日起实行。