汇算查缴后，补缴企业所得税，应做如次管帐分录：

　　1、 报表发送后，决定本质应补缴几何税额的功夫

　　借：往日年度盈亏安排10 000

　　贷：应交税费--应交企业所得税10 000

　　2、交纳年度汇算清应交税款

　　借：应交税费--应交企业所得税 10 000

　　贷：钱庄入款10 000

　　3、结账和转账往日年度盈亏安排

　　借：成本调配-未调配成本10 000

　　贷：往日年度盈亏安排10 000

　　4、安排“成本调配”相关数额(如没有计提结余公共积累，不须要该笔分门别类)

　　借：结余公积-法定结余公积1 000 (惯例规则10%比率)

　　结余公积-法定公共利益金500 (规则和公法令都没规则简直比率，企业自行确定，这边按5%)

　　贷：成本调配-未调配成本1500

　　提防事变

　　一、《企业管帐规则运用指南——管帐科目和重要账务处置》规则：“往日年度盈亏安排”科目核计企业今年度爆发的安排往日年度盈亏的事变以及今年度创造的要害前期缺点矫正波及安排往日年度盈亏的事变。企业在财产欠债表日至财政汇报接受报出日之间爆发的须要安排汇报年度盈亏的事变，也在本科目核计。“往日年度盈亏安排”科目结账和转账后应无余额。也即是说“往日年度盈亏安排”在管帐报表上没有展现，不过一个过度科目，结账和转账后应无余额。

　　二、如企业运用小企业业管帐规则，则没有往日年度盈亏安排科目。

　　则分录如次：

　　交纳企业所得税时：

　　借：应交税费--应交企业所得税 10 000

　　贷：钱庄入款 10 000

　　借：成本调配-未调配成本 10 000

　　贷：应交税费--应交企业所得税 10 000