企业在开具发单进程中偶尔会开具红字发单，在本质操纵中要如何办？企名网小编整治了关系题目，看完您就领会了。

1、当月开具红字专用发单消息表已天生编号，什么功夫出项转出?

答：按照《国家税务总局对于红字升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第47号)的规则，购置方博得专用发单已用来申诉抵扣的，购置方可在升值税发单处置新体例(以次简称“新体例”)中填开并上传《开具红字升值税专用发单消息表》)以次简称《消息表》，详见附属类小部件)，在填开《消息表》时不填写对立应的蓝字专用发单消息，应暂依《消息表》所列升值税税额从当期出项税额中间转播出，待博得出卖方开具的红字专用发单后，与《消息表》一并动作记账凭据。

2、购置方已认证的升值税专用发单，爆发开具红字的景象，须要归还出卖方吗?

答：按照国家税务总局对于订正《升值税专用发单运用规则》的报告(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规则：“用来抵扣升值税出项税额的专用发单应经税务构造认证符合(国家税务总局另有规则的之外)。认证符合的专用发单应动作购置方的记账凭据，不得退回出卖方。”

3、博得代开的升值税专用发单后创造税款计划缺点，怎样处置?

国税发〔2007〕18号文献第二条文定，税务构造为小范围征税人代开专用发单须要开具红字专用发单的，对比普遍征税人开具红字专用发单的处置方法，报告单第二联布置开税务构造。

国税发〔2004〕153号文献第十二条文定，代开专用发单遇有填写缺点、销货归还或出卖折价让利等景象的，依照专用发单相关规则处置。

税务构造代开专用发单时填写有误的，应准时在防伪税收控制代开票体例中废除，从新开具。代开专用发单后爆发退货的，税务构造应依照升值税普遍征税人废除或开具负数专用发单的相关规则举行处置。对须要从新开票的，税务构造应同声举行新开票税额与原开票税额的整理，多退少补;对无需从新开票的，按相关规则退回升值税征税人已缴的税款或抵顶下期平常申诉税款。

4、上月份出卖货色已按17%税收的比率开具了升值税专用发单，本月退货，红字发单怎样开具?

答：征税人5月1日此后爆发销货归还，须要开具红字发单的，应按对应蓝字发单的税收的比率开具红字发单。

5、客岁开的升值税专用发单，本年要开红字发单，税收控制体例数据库中没有客岁的发单消息，怎样开具红字发单?

在税收控制体例中，输出消息表编号后，即使数据库中无对应蓝字发单，不妨加入负数发单填开界面，手动填写发单各项消息。

6、在税收控制体例中填开消息表时，什么情景下须要输出蓝字发单的代码与号子?

当购置方填开红字消息表并采用未抵扣，或销货方填写红字请求单时须要输出蓝字发单代码与号子;

当购置方填开红字请求单但采用已抵扣时则无需输出蓝字发单代码与号子。

7、一张升值税专用发单不妨对应多张红字消息表吗?

不妨，一份蓝字专用发单不妨分屡次举行红冲，但在开具《消息表》时，体例将机动校验对应同一份蓝字专用发单的多份《消息表》的核计金额、税额能否大于该份蓝字专用发单的金额、税额，若大于则不承诺开具。

8、购置方博得专用发单已用来申诉抵扣的请求消息表此后怎样申诉?

应暂依《开具红字升值税专用发单消息表消息表》所列升值税税额从当期出项税额中间转播出，在升值税征税申诉表附表二第20行“红字专用发单消息表证明的出项税额”栏次填写。

9、要税务构造扶助处置的题目

(1)消息表开具缺点，负数发单开具精确，引导负数发单开具与消息表不对应。若负数发单与消息表不对应，税务端体例会提醒审核销账不经过，企业没辙举行平常申诉。这种情景下须要提请税务构造举行消息表矫正，将缺点的消息表编号矫正为精确的编号，使得企业不妨平常申诉。

(2)红字消息表上传胜利后创造缺点，须要窜改或撤销的。填错的消息表未上传时，可径直在开票体例中废除;一旦上传胜利，征税人端便不许窜改或撤销。应凭纸质的《开具红字升值税专用发单消息表》(加盖私章)和《废除红字发单消息表请求表》(加盖私章)及包办人身份证复制件到办税效劳厅处置消息表的撤销。

(3)负数发单开具缺点，但仍旧不许废除的。负数发单开具缺点不许再请求红字发单，所以若创造缺点应准时废除，并开具精确发单。若开错的负数发单仍旧不许废除，就须要向税务构造证明情景，请税务构造提根源理看法。

10、征税人自处置税务备案至认定或备案为普遍征税人功夫，未博得消费筹备收入，未依照出卖额和征收率简略计划应征税额申诉交纳升值税的，其在此功夫博得的升值税扣税凭据，不妨在认定或备案为普遍征税人后抵扣出项税额，然而此刻没辙处置认证须要开具红字专用发单应怎样处置?

购置方征税人博得的升值税专用发单，依照《国家税务总局对于红字升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第47号)规则的步调填开《开具红字升值税专用发单消息表》，对应蓝字专用发单抵扣升值税销项税额情景中采用“未抵扣”，由出卖方征税人开具红字升值税专用发单后从新开具蓝字升值税专用发单。

文献按照

《国家税务总局对于订正<升值税专用发单运用规则>的报告》(国税发〔2006〕156号)

《国家税务总局对于征税人认定或备案为普遍征税人进步项税额抵扣题目的公布》(国家税务总局公布2015年第59号)

《国家税务总局对于红字升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第47号)