企业在开具发单进程中常常会遇到特出情景，须要开具红字发单，交易固然罕见，然而操纵起来却常常让管帐很头疼。由于红字发单是不许随便开具的，惟有爆发销货归还、开票有误、应税效劳中断等景象但不适合发单废除前提，大概销货局部归还及爆发出卖折价让利本领开具红字发单。小编梳理了红字发单开具的几个题目，供读者群参考。

怎样经过体例开具红字发单?

开具红字升值税专用发单的过程分为三步：填开《开具红字升值税专用发单消息表》(以次简称《消息表》)、接受校验经过《消息表》和出卖方开具红字发单。

须要提防的是，并非开具一切红字发单都须要先填开《消息表》，暂时开具升值税普遍发单、升值税电子普遍发单和灵活车出卖一致发单的红字发单不须要填写《消息表》，不妨在开票体例市直接开具红字发单。

《消息表》究竟由哪一方提交?

按照《国家税务总局对于红字升值税发单开具备关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第47号)的规则，请求填开《消息表》的简直情景领会如次：

(1)购置方博得专用发单并用来申诉抵扣的，发单联和抵扣联在购置方，由购置方填开《消息表》。

(2)购置方博得专用发单未用来申诉抵扣，但没辙归还的，发单联和抵扣联在购置方，由购置方填开《消息表》。

(3)出卖方请求的情景，发单没交给购置方，或仍旧归还，发单联和抵扣联在出卖方，由出卖方填开《消息表》。

以是，不妨简单回顾：发单联和抵扣联在哪方就由哪方请求。

胜过认证期的发单被归还能开红字发单吗?

对适合之上红字发单开具范畴规则的不妨开具，仅因超期未认证因为是不承诺用专用发单冲红的。

自从实行了升值税发单处置新体例，已实行所有搜集发单实质，经过大数据领会，很简单挑选出蓝字发单胜过认证克日先冲红，又从新开具实质与从来如出一辙的发单。即使仅因过期未认证，出卖方违规开具了红字发单，将会面对税务行政处置;而购置方则会面对补交罚款的处置。

购置方请求了红字报告单，什么功夫申诉出项税转出?

购置方须要在填开消息表的次月申诉期就按消息表所列税额举行转出申诉，而非比及红字发单收到再转出。

购置方博得专用发单已用来申诉抵扣的，购置方可在升值税发单处置新体例中填开并上传《消息表》，在填开《消息表》时不填写对立应的蓝字专用发单消息，应暂依《消息表》所列升值税税额从当期出项税额中间转播出，待博得出卖方开具的红字专用发单后，与《消息表》一并动作记账凭据。

申诉体例会机动比对抄报税抄送的红字消息表的升值税额，即使和当期填报的《升值税征税申诉表》附表2第20栏不普遍，就会没辙申诉。

红字发单不须要认证，认证了如何办?

红字发单是不须要认证的。购置方该当暂依《消息表》所列升值税税额从当期出项税额中间转播出，待博得出卖方开具的红字专用发单后，与《消息表》一并动作记账凭据。

固然红字发单不须要认证，即使一旦仍旧扫描认证，其消息就加入了一窗式比对。一窗式比对出项税填写局部，即使大于认证的数据，就会没辙经过，比方当月有出项税10万元，认证了一张红字发单-1万元，那么出项税填写就该当小于即是9万元(10-1)，即使把红字的数据剔除，填写10万元，就没辙经过;然而即使出项税局部填写9万元，出项税转出不填写，因为暂时申诉体例还会比对你的税收控制体例能否有红字消息请求单情景，会提醒你出项税转出不得为空，也没辙申诉。

以是，一旦把红字发单认证，就须要到办税效劳厅细工申诉，采用强迫经过的办法申诉清卡。

附清单的专票怎样开具红字发单?

汇总开具的升值税专用发单如需开红字发单，《消息表》“开具红字发单实质”栏应依照所售货色、劳务、效劳真实填写。现行反革命升值税发单新体例不扶助红字升值税专用发单附清单，以是即使是归还清单开票的正数发单，出卖方在开票体例开具红字是没法开具红字清单的。

即使是局部红冲，购置方填写《消息表》“开具红字发单实质”栏应依照所售货色、劳务、效劳真实填写就行了。

把红字发单开错如何办?

《消息表》开具缺点，负数发单开具精确，引导负数发单开具与消息表不对应。若负数发单与《消息表》不对应，税务端体例会提醒审核销账不经过，企业没辙举行平常申诉。这种情景下须要提请税务构造举行《消息表》矫正，将缺点的《消息表》编号矫正为精确的编号，企业才不妨平常申诉。

《消息表》上传胜利后创造缺点，须要窜改或撤销。填错的消息表未上传时，可径直在开票体例中废除;一旦上传胜利，征税人端便不许窜改或撤销。应凭加盖私章后的纸质的《消息表》和《废除红字发单消息表请求表》及包办人身份证复制件到办税效劳厅处置《消息表》的撤销。

负数发单开具缺点，但仍旧不许废除。负数发单开具缺点不许再请求红字发单，所以若创造缺点应准时废除，并开具精确发单。若开错的负数发单仍旧不许废除，就须要向税务构造证明情景，请税务构造提根源理看法。

税务构造在查看中会对征税人红字发单举行过后抽查，即使不是由于上述因为随便开具红字发单的会赋予处置。开具红字发单的该当保持好关系证明，比方，开票有误的要有对方拒绝接收表明、效劳遏止的须要公约遏止书面表明、折价让利的须要有折价让利和议等。