2017年度企业所得税汇算查缴期方才中断，近几日小编就连接接到征税人的接洽电话，比方：我公司创造已申诉的企业所得税生存数据申诉缺点该怎样弥补?能否须要交纳滞纳金?我公司因不行抗力，未能在汇算查缴期内处置征税申诉如何办?对准诸位征税人提出的题目小编贯串《国家税务总局对于照发〈企业所得税汇算查缴处置方法〉的报告》(国税发〔2009〕79号)、《中华群众民主国税收征收处置法》及本来施细目关系规则为诸位征税人逐一作答。

题目一：何为企业所得税汇算查缴?

按照《国家税务总局对于照发〈企业所得税汇算查缴处置方法〉的报告》(国税发〔2009〕79号)第二条文定：

企业所得税汇算查缴，是指征税人自征税年度中断之日起5个月内或本质筹备中断之日起60日内，按照税收法令、规则、规定及其余相关企业所得税的规则，自行计划本征税年度应征税所得额和应纳所得税额，按照月度或季度预缴企业所得税的数额，决定该征税年度应补大概应退税额，并填写企业所得税年度征税申诉表，向主管税务构造处置企业所得税年度征税申诉、供给税务构造诉求供给的相关材料、结清终年企业所得税税款的动作。

题目二：我公司创造已申诉的企业所得税生存缺点该怎样弥补?

征税人创造已申诉的企业所得税生存数据申诉缺点普遍分为在汇算查缴期内创造昔日企业所得税申诉有误与汇算查缴期截至后创造申诉有误两种情景。

对准汇算查缴期内创造昔日企业所得税申诉有误的景象：

按照国税发〔2009〕79号第十条文定，征税人在汇算查缴期内创造昔日企业所得税申诉有误的，可在汇算查缴期内从新处置企业所得税年度征税申诉。

对准汇算查缴期截至后创造昔日企业所得税申诉有误的景象：

征税人在汇算查缴期截至遥远创造昔日企业所得税申诉有误的，不妨举行弥补申诉。波及补交税款的，自汇缴期中断的越日起按日加收滞征税款极端之五的滞纳金。

题目三：我公司因不行抗力，未能在汇算查缴期内处置征税申诉如何办?

按照国税发〔2009〕79号第九条文定，征税人因不行抗力，不许在汇算查缴期内处置企业所得税年度征税申诉或备有企业所得税年度征税申诉材料的，应依照税收征收管理法及本来施细目的规则，请求处置改期征税申诉。

按照《中华群众民主国税收征收处置法》第二十七条文定，征税人、扣缴负担人不许准时处置征税申诉大概分送代扣代缴、代收代交税款汇报表的，经税务构造核准，不妨改期申诉。

经核准改期处置前款规则的申诉、分送事变的，该当在征税期内依照本期本质交纳的税额大概税务构造审定的税额预交税款，并在核准的改期内处置税款预算。

题目四：我公司已在汇算查缴期内处置征税申诉，但因生存特出艰巨不许准时缴征税款，可否请求改期交纳?

按照国税发〔2009〕79号第十二条文定，征税人因有特出艰巨，不许在汇算查缴期内补缴企业所得税款的，应依照税收征收管理法及本来施细目的相关规则，处置请求改期缴征税款手续。

按照《中华群众民主国税收征收处置法》第三十一条关系规则，征税人因有特出艰巨，不许准时缴征税款的，经省、自制区、直辖市国家税务局、场合税务局接受，不妨改期缴征税款，然而最长不得胜过三个月。

按照《中华群众民主国税收征收处置法实行细目》第四十一条、四十二条关系规则，征税人有下列景象之一的，属于税收征收管理法第三十一条所称特出艰巨：

(一)因不行抗力，引导征税人爆发较大丢失，平常消费筹备震动遭到较大感化的;

(二)当期钱币资本在扣除草率员工报酬、社会保障费后，不及以缴征税款的。

安置单列市国家税务局、场合税务局不妨参照税收征收管理法第三十一条第二款的接受权力，审查批准征税人改期缴征税款。

征税人须要改期缴征税款的，该当在缴征税款克日满月基础出请求，并依照改期缴征税款的规则分送关系资料。

税务构造该当自收到请求改期缴征税款汇报之日起20日内作出接受大概不予接受的确定;不予接受的，从缴征税款克日满月之日起加收滞纳金。