为了典型升值税小范围征税人发单开具与征税申诉处置，普及小范围征税人申诉品质，上海市税务局定于2018年4月征收期在全市范畴内发展升值税小范围征税人征税申诉比对处置处事 。赶快和企名网小编一道来领会下吧。 

敬仰的征税人：

为了典型升值税小范围征税人发单开具与征税申诉处置，普及小范围征税人申诉品质，上海市税务局定于2018年4月征收期在全市范畴内发展升值税小范围征税人征税申诉比对处置处事，为了您能更简单的申诉，现将比对处事中须要提防事变提醒如次：

一、必须在4月1日前依照体例提醒革新申诉软硬件，依照诉求精确申诉。

二、此次归入申诉比对的征税人范畴是：运用金税盘、税收控制盘开具《升值税专用发单》大概《升值税普遍发单》，依照季度(不含季中)申诉《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》及其附列材料的升值税小范围征税人。不囊括运用《通用机交代票》的小范围征税人。

三、在申诉前必须先抄报税，要不不许提交申诉数据。抄报税胜利后请按照交易数据据实填报，如遇比对不普遍没辙上传申诉的情景，请依照体例提醒查看申诉表中出卖额填报能否有误，查看后自行窜改并上传申诉表。

四、实行申诉表填写后，按照提醒上传申诉表，请必须察看税务构造受权截止。

五、若经重复确认体例仍有特殊提醒，为保证准期申诉，您可采用经过强转上传申诉，上传后请您准时至办税效劳厅处置数据校验和考查手续，制止形成税款、滞纳金及罚款题目。如有其余题目，可与主管税务构造接洽。

六、请查看您的税收控制摆设前期能否仍旧准时抄报、清卡，如生存过期未抄报的情景，请准时到办税效劳厅自主摆设或人为窗口实行抄报、清卡，制止形成4月征收期没辙申诉。

小范围票表比较填写示例

1普遍申诉(非小微企业)

例1：某征税报酬升值税小范围征税人，2018年四季度供给生存效劳自行开具升值税普遍发单价税核计6.18万元，到税务构造代开升值税专用发单(供给生存效劳)上证明的不含额5万元，预交税款0.15万元。

领会：在该案例中国国有企业业供给生存效劳，均属于出卖效劳、不浮财和无形财产收入，实用征收率为3%，因为核计收入胜过9万元，所以不行享用小微企业免税策略。

税收控制用具开具普遍发单不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务构造代开的升值税专用发单不含税出卖额=5万元

按照开具升值税发单办法的各别，该征税人当期申诉表简直填列本领如次：

2普遍申诉(小微企业)

例2：某征税报酬升值税小范围征税人，2018年四季度供给生存效劳自行开具升值税普遍发单价税核计6.18万元，到税务构造代开升值税专用发单(供给生存效劳)上证明的不含额2万元，预交税款0.06万元。

领会：在该案例中国国有企业业供给生存效劳，属于出卖效劳、不浮财和无形财产收入，实用征收率为3%，因为虽核计收入未胜过9万元，但代开的升值税专用发单不得享用小微企业策略，所以自开普遍发单6.18万元局部不妨申诉免税收入，代开2万元局部不行享用小微企业免税策略。

税收控制用具开具普遍发单不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务构造代开的升值税专用发单不含税出卖额=2万元

按照开具升值税发单办法的各别，该征税人当期申诉表简直填列本领如次：

3搀和筹备征税人申诉

例3：某征税报酬升值税小范围征税人，2018年四季度供给生存效劳自行开具升值税普遍发单价税核计6.18万元，到税务构造代开升值税专用发单(供给生存效劳)上证明的不含额5万元，预交税款0.15万元;出卖商品博得价税核计收入1.03万元，未开具发单。

领会：在该案例中国国有企业业供给生存效劳属于出卖效劳、不浮财和无形财产收入实用征收率为3%，出卖商品属于货色及劳务实用征收率为3%。

税收控制用具开具普遍发单不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务构造代开的升值税专用发单不含税出卖额=5万元

企业博得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

因为出卖效劳、不浮财和无形财产收入胜过9万元，出卖商品未胜过9万元，所以出卖效劳、不浮财和无形财产不行享用小微企业免税，出卖商品可享用免税策略，在申诉表中辨别填列。

按照开具升值税发单办法的各别，该征税人当期申诉表简直填列本领如次：

4自行开具升值税专用发单申诉

例4：某征税报酬升值税小范围征税人，2018年四季度供给接洽效劳，自行开具升值税普遍发单价税核计1.03万元，自行开具升值税专用发单上证明的不含额2万元。

领会：该征税人本季度博得3%征收率的出卖效劳、不浮财和无形财产收入核计3万元。个中：

征税人供给接洽效劳并自行开具升值税专用发单的收入2万元，不许享用小微企业优惠策略，应填列在申诉表第2栏“ 税务构造代开的升值税专用发单不含税出卖额”，该征税人本期出卖效劳升值税应征税额=2*3%=0.06万元;

因为征税人本月收入核计小于小微企业收入规范，所以该征税人本期自行开具升值税普遍发单的不含税收入1万元不妨享用免税优惠策略。本期出卖货色免税额=1*3%=0.03万元。

简直申诉表填列本领如次：

温暖提醒：自开专票的小范围征税人，申诉本领、税额计划以及小微策略享用本领均和代开专票普遍，二者独一辨别是：代开专用发单时须要预交税款，并在申诉表中“本期预交税款”栏次中填写已预交税款额，而自开专用发单时不须要预缴，而是在申诉时一并交纳。

5差额纳税企业申诉

例5：某小范围征税人2018年第四季度供给劳务交代效劳，博得出卖含税收入31.5万元，开具普遍发单。代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及住宅公共积累合计21万元，并按照升值税处置规则博得正当差额扣除凭据，实用征收率5%。

领会：该征税人本期承诺差额扣除额=21万元;

差额后含税出卖额=31.5-21=10.5万元;

本期升值税应征税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

在填列申诉表时应先填具《升值税征税申诉表(小范围征税人运用)附列材料》，再填具《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》，简直填列本领如次：

(一)《升值税征税申诉表(小范围征税人运用)附列材料》填写：

(二)《升值税征税申诉表(小范围征税人实用)》：