近期，国家税务总局颁布《中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表(a类，2017年版)》(国家税务总局公布2017年第54号，以次简称《年度征税申诉表(a类，2017年版)》)，实用于2017年度及此后年度企业所得税汇算查缴征税申诉。为了便于征税人精确领会和填报，国家税务总局所得税司就报表的订正后台、订正规则和订正实质举行了权势详解。小编将连接为大师编辑发表关系实质，确定要连接关心哦。即日颁布《企业所得税填补不足明细表》

《企业所得税填补不足明细表》(a106000)

1.因为称呼沟通而填报口径各别，为制止与《中华群众民主国企业所得税年度征税申诉表》(a100000)第19行“四、征税安排后所得”污染，将原第2列“征税安排后所得”称呼安排为“可填补不足所得”。

2.为满意征税人用境外所得填补境内往日年度不足的填报须要，安排第11列“可结账和转账此后年度填补的不足额”的填报口径和论理联系。征税人在填报本列时须要辨别两种情景辨别处置：

若不生存用境外所得填补往日年度境内不足的景象时，填报准则未爆发变革，即填报“今年度前4个年度尚未填补完的不足额，以及今年度的不足额”，该列次按照“第4名列负数的行次，第11列同一条龙次=第4列该行的一致值-第9列该行-第10列该行;第4名列正数的行次，第11列同一条龙次=0”的计划准则。

若采用用境外所得填补往日年度境内不足的，征税人须要分步计划，并按照最后计划截止填报本列，开始该当依照不商量用境外所得填补往日年度境内不足的景象实行本表的填报(此时，第11列平常计划，但计划截止暂不填入表中)，其次按照第11列计划截止以及昔日度境外所得结余的情景，在申诉表外计划出用境外所得填补今年度前5个年度境内不足后尚未填补完的不足额后，再填入本列的关系行次。用境外所得填补今年度前5个年度境内不足的金额不在本表直觉展示。受此感化，当征税人有境外所得且采用用境外所得填补往日年度境内不足的，将不复实用“第11列同一条龙次=第4列该行的一致值-第9列该行-第10列该行”的计划准则。