1.我是普遍征税人，房钱收当选简略计划征收5%，财产处置收入按6%计划征收，指导我用自已的产物培修了衡宇隶属办法（如消防东西）不妨抵扣吗？

答：采用简略征收的出项税额不许抵扣，即使这个动作既用来简略征收，又用来普遍计税名目，该当依照出卖额比例举行分别。

2. 储值卡发单怎样开具？

答：出卖时不妨不开，在应税动作爆发时开具。出卖时即使开了就要交税

3.财产公司有很多代收代付的水力发电、电话户名都不是本人的该怎样处置？

答：不转售，不过代收代付的话，收的手续费交税就不妨了。

4.财产公司处置多个小区，出项税额该怎样核计？

答：即使专用发单昂首是该财产公司的，适合抵扣规则的话，都能抵扣。

5.财产处置可用来抵扣的用度有那些？惟有办公室用品、水力发电费吗？

答：这次营改增把一切名目和不浮财都归入抵扣范畴，买和租办公室楼，买恒定财产如车，大办公用品、水力发电煤气电话费、输送油料费、培修费等都能抵扣。

6.我是搀和兼营企业，即有出卖又有财产出租汽车，从来财产出租汽车未收到的房钱挂“其余应收款”，现营改增，能否改挂“应收帐款”？

答：这个和营改增没相关系，财产房钱收入动作交易收入，该当挂“应收账款”，从来做的不对。

7.营改增后，存户诉求换票的，账务怎样处置？

答：不妨先将从来用普遍发单入的账用红字冲回,再用升值税发单从新入账。

8.即使餐饮购买方，径直从部分购置农产物，对方部分没辙供给发单，购买方帐务上怎样抵扣出项？

答：国家规则不妨由购置方开采购发单，须要去税务构造处置手续认定，则不妨抵扣。即使没有发单不许抵扣，进本钱。

9.普遍征税人财产公司供给培修效劳，是按17%开具，仍旧按6%开具发单

答：普遍的培修是17%，然而即使是兴办物修理按兴办业11%。

10.我公司外包的保卫安全公司开具的发单税收的比率是***，这个是平常的普票吗？

答：是平常的普票，税收的比率展示***是平常的。

11.干什么劳务交代的发单税收的比率是湮没的？

答：由于劳务交代暂时是差额的，税额和用税收的比率计划出来的数字不一律。

12.此后博得的桥路风行费都可按计划后的金额抵扣？那发单怎样认证？

答：1.只给3个月，到7月31日就截至了，不必认证，计划抵扣，这是国家税务总局给大师的盈利。

2. 三个月后手桥费怎样抵扣，还不领会。

13.6月30日之后，公共交通卡充值，泊车费等手撕发单还不妨运用吗？

答：不妨，入场券，员额发单，国税卷票都不妨连接运用，然而改由国税构造处置。

14.财产行业安置复员武士的税收优惠策略须要什么需要前提？

答：免税囊括复员武官、随军家眷，税额减产囊括复员兵士等，36号文附属类小部件3有精确的实用前提规则，不妨去查。

15.财产行业的水力发电费收取题目该怎样开具发单和计税

答：即使是转售动作是要交税的，不妨开具专票，出项不妨抵扣。动作掮客代劳的话可只就收到的手续费交税。开具6%的发单。

16.过夜费的3%和6%有什么辨别，干什么大局部只能开具3%的升值税普遍发单？

答：小范围征税人，征收率是3%。

17.财产公司的工艺装备、工艺装备荡涤用度计入自保用品，博得专票能否不妨抵税

答：不妨。

18.餐饮业从商场购买小菜肉类基础不许博得出项，餐饮出项抵扣艰巨

答：不妨开采购发单，大概到正轨不妨开票单元去购置，即使没有发单就没辙抵扣了。

19.没有劳务交代天性的企业之间的借调，能否不妨依照劳务交代的规则操纵

答：不不妨，要适合劳务交代暂行规则。

20.空房过夜供给矿泉水呢？

答：过夜时供给免费矿泉水不须要交税。

21.国税对财产公司代收水力发电费，有简略征收3%的税收的比率策略吗？

答：小范围征税人可3%，普遍征税人没有。

22.栈房房含早按过夜效劳计税开票，在管帐核计上能否需划分？

答：不须要划分。

23.出租汽车的偶尔性兴办（没有房产证）按什么税收的比率征税？

答：尽管有没有产证，税收的比率都是11%。

24.公司衡宇出租汽车的税收的比率怎样控制，简略征收不妨抵扣出项税吗？

答：普遍征税人11%，5月1日前的老名目和小范围征税人可选5%征收率

25.部分出租汽车住宅给企业，而此衡宇无房产证，该如何开具发单？

答：可到地方税务构造代开。

26.预估收入要先预交升值税吗？

答：预交税款要交税的情景不多，房土地资产企业出卖不浮财博得预收款的功夫要预缴，预收衡宇房钱要交，常常没有爆发应税动作预收款不必交税。

27.财产行业中的多种筹备场合效劳费收入，升值税发单上该当开什么名目呢？不妨开“有偿效劳”么？

答：没有有偿效劳这个名目，按本质名目开票，名目要划分，但不妨开在一张发单上。

28.财产公约外，业主另行委派财产公司代购摆设、工程/保洁的耗费品  或装修接待室 ，最后业主验收后 以财产变换用度 付出给财产公司（财产公司收取供给商开的发单 ，再给业主开拓票博得变换收入，财产公司开此局部发单什么税收的比率？不妨差额纳税么？

答：确定不许差额纳税，之上题目属于转售动作，按货色税收的比率17%交税。

29.普遍征税人财产公司供给培修效劳，是按17%开具，仍旧按6%开具发单，仍旧资料局部依照17%，效劳局部依照6%划分开票？

答：普遍培修17%，小范围征税人3%，没有6%。对兴办物的修理按兴办业11%。

30.指导对不浮财的包租交易，包租人怎样征税？

答：按租借不浮财11%

31.我公司是给各大食堂配送货色的，咱们能否能给食堂开具升值税发单？

答：普遍征税人不妨，不是普遍征税人的话可去税务构造代开专用发单。

32.餐饮企业什么情景下，不妨开具升值税专用发单？

答：购置方不许抵扣，没规则不许开升值税专用发单。

33.交易税效劳企业，营改增之前是免税，之后还须要到国税举行存案吗？开票时税收的比率该当填写什么

答：普遍须要从新存案，开票时税收的比率不妨不填。

34.保卫安全公司开具的发单3%的点的普票，说是差额纳税，然而依照47号文规则是5%

答：保卫安全公司普遍觉得不许视同劳务交代，不许开差额，全额6%，小范围征税人3%；部分省市视同劳务交代，则不妨开差额，即5%。

35.栈房里供给的聚会室，是开具聚会费发单依照聚会展出6%交纳升值税，仍旧开具不浮财租借依照11%加纳升值税

答：即使不供给任何聚会效劳如茶卤儿纯洁等按不浮财租借11%，即使供给效劳则6%。

36.我公司从事企工作食堂承包的餐饮单元，暂时是普遍征税人6%税收的比率，但咱们单元也同声配送食堂的原资料，指导食堂的米面油菜肉等原资料该当交纳几何税收的比率的税款？

答：向其余单元出卖米面油菜，按升值税税收的比率交税。

37.征税人兴建、改造、扩大建设、修理、化妆不浮财，属于不浮财在建筑工程程。减少不浮财原值胜过50%的，其出项税额按照本方法相关规则分2年从销项税额中抵扣。指导即使我不浮财是租借来的来实用这一条件吗，即使实用是按不浮财原值来计划超50%这一前提吗？

答：暂时租借不浮财没有精确规则50%前提，倡导参照实用。

租借不浮财小修小补不妨径直抵扣。

38.工艺装备既囊括径直在名目上处事的也包括在支部处事的职强人员，能否都能抵扣

答：即使是一致核计的一家单元，一致交升值税的话，不妨。

39.过夜费不妨抵扣，即使职工出勤本人付款回顾报销的也能抵扣吗，仍旧只能对自转到栈房的本领抵

答：部分不妨径直付款，不须要对自转账。

40.公司供给炊事費及校舍房钱能否属普遍利益，出项税额不行抵扣？

答：是的。

41.即使效劳供给方采用了简略征收本领，咱们能否不许诉求开升值税专用发单了？

答：对方不妨到税务构造代开升值税专用发单。

42.咱们是财产行业，开票体例内里树立商品源代码，有对应的税目和税收的比率文献不妨参考吗？

答：有，体例里也不妨探求。

43.财产公司是小范围征税人，平价代收水力发电，是否要贴3%的税？

答：即使适合代收代付前提，不妨不必交税。

44.财产费普遍为预收，怎样计税，按开票金额计税仍旧本质收入？

答：预收款不交税，按征税负担爆发功夫确认收入交税，假如先开票了就要先交税。

45.普遍征税人财产公司指导代收收交的二次供水，水厂不许开专票，如何处置？

答：水厂不是面临径直耗费者的话该当不妨开专票，不按规则开拓票不妨向税务构造告发。

46.我公司是拍照效劳行业，有房产出租汽车，个中有水力发电费情景，存户想我诉求开具水力发电费发单，我不妨给他开吗？我是小范围企业。

答：不妨开普遍发单。专票去税务构造代开。

47.营改增后对企业职工凡是报销的感化都有哪些呢？

答：即使是普遍发单，企业不须要抵扣，仍旧处置；

即使是专用发单，开具自己不许有缺点，上头供货方，出卖方都要特殊完备领会；出卖不浮财等诉求在备注上供给弥补资料，比往日庄重。

须要提防的有尽管给予专用发单而不是普遍发单以进前进项抵扣，其余由于有180认证克日规则，以是要准时把发单交财政。

48.财产公司依照名目地方地创造非独力核计分公司，能否不妨马上独力交升值税。（分公司利害独力核计，由总公司控制核计财政账务）

答：不妨。

49.生存效劳业栈房业会务费可抵扣，但其关系茶歇属会务费仍旧餐费(因餐費不行抵），能否应划分名目开立？

答：暂时各省有分别，有的省规则不妨全抵扣。普遍觉得个中的餐饮局部不许抵扣，开票时该当划分。

50.营改增后，业把持收条来换发单，之前收条仍旧交税，换票后，发单又记收入，能否反复交税？

答：规则：一笔收入不行交两笔税。即使征税负担爆发在营改增之前，此刻不必交税。

51.不浮财租借交易，怎样界定按11%税收的比率仍旧按简略征收5%？

答：即使不浮财是2016年5月1日前博得的，不妨按简略5%。

52.咱们是财产公司，已交纳交易税的2016年5月1日之前代收的水费，业主后期来缴费，咱们该当怎样供给发单？

答：即使仍旧处置了新发单体例，不妨开升值税发单，不必再交税。

53.劳务交代公司的票该如何开具，比方，劳务交代，我不妨开差额的升值税专票吗？由于策略说报酬，保障不不妨开具专票，不妨开具普票，以是有的公司说报酬，报销开普票，处置费开专票，按简略计税本领交税，再有，营改增后该当如何做管帐分录？

答：采用差额的话，差掉的那局部如报酬，利益，社会养老保险，住宅公共积累不许开专用发单，只能开普票，结余局部不妨开专票；就差额题目做管帐分录题目，不妨察看财务和会计2012年13号文，对应交升值税减少一个3级科目叫“营改增抵减的销项税额”来把差额局部的销项税反应出来。

54.5月1日前开具的代劳地方税务发单缺点，在5月归还冲红重开，报税实用5%仍旧6%？以及怎样在国税申诉？

答：5月1日前爆发的动作仍旧交交易税5%。

55.公司委派旅行公司代买粮票,怎样开具升值税发单？

答：暂时没有明显策略，但普遍觉得由粮票公司开给你输送发单，旅行公司开司理代劳效劳发单。即使旅行公司供给旅行效劳，则依照旅行差额纳税规则开票。

56.公事用车，燃油费发单能博得专票吗?不妨抵扣吗

答：不妨

57.泊车费、风行费等发单是否自行计划税额举行抵扣？

答：泊车费不不妨，风行费不妨。

58.部分私人车用来出勤，爆发的油费、路桥费可否抵扣？

答：真实用来公事，不妨。

59.栈房业商铺出卖的商品能否只可开普遍发单，不行开专用发单？

答：没有这个规则，不妨开专用发单。

60.我公司职工用度波及出差旅行过夜的特殊多，但诉求可开具升值税专用发单的出差旅行过夜栈房开具专票时须要供给三证等开票消息，过程搀杂且很不简单，指导有什么好的处置方法？

答：群众晚报就这个题目特意发过作品，栈房开票不须要供给三证，拿出来给他看。

61.指导小范围征税人财产公司衔接衡宇培修税收的比率是按几何

答：3%

62.营改增后对粮票、列车票的退货费有什么规则吗？是否博得专用发单？

答：规则暂时不明，对宇航公司，铁路公司来说，退货费属于一种收入该当征税，以是不妨博得专用发单。

63.公司食堂开的发单不妨抵扣吗？

答：购进货色大概餐饮效劳用来公司食堂属于普遍利益，不许抵扣。

64.保卫安全效劳费、保洁效劳费是否抵扣？

答：不妨

65.指导财产公司普遍征税人，水力发电发单为我单元称呼也不妨只交战续的税吗？

答：不不妨，十分于转售，要交全额的税。

66.栈房空房内出卖的避孕套，该当还好吗交税

答：避孕用品和方剂免税，需到税务构造处置存案手续。

67.普遍征税人认定规范是几何？是500万？仍旧80万？

答：500万是归入这次营改增第四次全国代表大会行业的，老的升值税规则贸易是80万，产业是50万。

68.宾客住店，应宾客诉求送给空房的午餐和晚餐，且不含在房费中，结款时可不不妨径直开具一张过夜费发单

答：不不妨，这是餐饮效劳，不许抵扣。

69.不浮财包租如何计税？

答：暂时没有差额规则，即是全额11%或是5%。

70.咱们是财产公司，此刻是业重要把交易税收票证换成升值税收票证，还要换专票，可效劳费分属功夫是4月，并且咱们已交纳了交易税的。业主很刚毅，就要专票，但问了国税说5月前的财产效劳费不许开专票，只能开普票；再即是咱们4月开的交易税收票证，仍旧交税了，若要换升值税收票证，问了主管地方税务这局部已交的交易税不给退，请给关系文号及规则。

答：不不妨，五一前的动作你不许开，他也不许抵，假如抵了算不法动作。

71.为职工处事租借衡宇获得的升值税专用发单是否抵扣

答：普遍利益不许抵扣。

72.我是普遍征税人，企业不浮财租借交易跨市跨区，确定要在筹备地预缴升值税吗？不许本人径直开票？收商铺处置费的税目简直该当是什么？

答：是的，这次营改增变革把劳务爆发地的征税规则转成了组织地方地，为保证劳务爆发地的财务便宜，以是规则了预缴。商铺即使出租汽车的话算不浮财租借11%。

73.向部分租借商铺用来筹备，但水力发电费由供水公司、电力网开具，开具的发单昂首为交易部分称呼是否没辙开具升值税专用发单，只能开具升值税普遍发单？即使不妨开具升值税专用发单的，我司不妨抵扣吗？

答：径直耗费者不许开具专用发单，开给你公司不妨抵扣。

74.产业企业的资本池贷款交易税率低于钱庄同期税率时，本钱收入能否免征升值税？

答：难免征，这即是一种贷款。

75.餐饮企业开具的专票干什么不许抵扣

答：国际常规，由于和部分耗费联系出色难以分隔。

76.财产公司确得的水力发电发单是开拓商的名字是否抵扣

答：不行抵扣。

77.升值税普遍征税人财产公司，代收业主水费本人开票，税务局按简略征收3%供给发单不许抵扣出项，咱们依照13%的税收的比率交纳销项，自己就没有赚取差价，此过高的税收的比率企业没辙接受如何办？

答：一致题目，有的省领会成搀和出卖，但大局部省觉得是转售，须要征税，农负真实飞腾，此题目待总局处置。

78.我单元从事食堂承包，暂时购买的原资料不妨抵扣税款，但即使购买的可乐、矿泉水、羊奶、简单面等食物或饮料是否抵扣出项税，普遍都是配在食堂餐标里一致预算，指导这局部食物和饮料购买不妨抵扣税款么？

答：我裂解尔等从事的是餐饮业，购进的可乐矿泉水等都不妨抵扣。

79.即使水力发电公司开给财产公司的发单是财产公司的户名，其余前提都适合代收代缴水力发电费的前提，能否不妨依照代收代缴处置

答：不行。

80.栈房给佃户开具的水、电发单是按效劳业6%开具吗

答：依照水13%，电17%。

81.少许公司须要我财产公司开具废物清理与运输专票，但废物清理与运输不属于我公司专营交易，对方是普遍征税人，怎样处置？

答：不妨开废物清理与运输专票。

82.咱们为存户供给职工食堂效劳，收取处置费，存户诉求开具专用发单。但部分确定，属于不许抵扣名目，不妨开具吗？

答：不妨开，但开了此后下家不许抵扣。

83.财产公司公约外按业主诉求代购货色、装修等的，财产公司先垫款给供给商，且供给商给财产公司发单，咱们再给业主开票。财产公司不挣钱（不是发行赚差价，不过依照业主诉求供给义务升值效劳），您方才回答的我领会为财产公司从供给商处博得发单是啥税收的比率，咱们就给业主开一致税收的比率么？可咱们是普遍征税人，若供给商是小范围，咱们不是要多交税么？如何破

答：即使供给商是小范围征税人，拿不到专用发单不许抵扣，尔等是普遍征税人，只能按规则税收的比率开票。

84.劳务交代公司飞来的简略5%的升值税发单，不妨出项抵扣吗？

答：不妨。

85.在税法中查到以次实质： 统借统还交易中，企业团体或企业团体中的中心企业以及团体分属财政公司按不高于付出给金融组织的告贷税率程度大概付出的债券票面税率程度，向企业团体大概团体内部下单元收取的本钱免征升值税  统借目标资本运用单元收取的本钱，高于付出给金融组织告贷税率程度大概付出的债券票面税率程度的，应全额交纳升值税。 指导按此领会资本池贷款的本钱收入当税率低于钱庄同期税率时，免征升值税，对吗？

答：资本池交易不是统借统还，全额交税。

86.财产公司收取的业主大众能奢侈怎样处置？

答：没有特出规则就开票交税。

87.公司购置食堂农产物，对方单元开普票不许出项抵扣，不妨有其余方法抵扣出项么？

答：食堂是普遍利益，博得专票也不许抵扣。

88.我是营改增前的不浮财租借，怎样去确定该当按11%税收的比率仍旧按简略征收5%符合？

答：看抵扣名目几何能否足以撑起11%，撑不起仍旧5%。

89.栈房業若宾客消費有可扣抵項及不行扣抵項,能否可統一開在一張專用發票上

答：不妨。

90.安置，基本建设公司从来开具的建筑和安装发单，营改增后开具的是普票3%，可否找税务局代开3%的升值税专票来抵扣？

答：不妨

91.财产公司租房给职工过夜的，博得的发单能否不妨抵扣？

答：普遍利益不行抵扣

92.风行费，本人算出项，这种票不许认证，月末报表时如何填出项税的报表？

答：出项附表2，填其余。

93.我公司为保障掮客公司，重要从事再保障掮客交易，普遍是从海内保障公司代收保费后，向境内或境外再保人也即是其余保障公司付出保费，居中赚取掮客回佣，回佣是从付出的保费市直接扣减的，指导这种情势的交易是否要将代收的保费全额确认收入开具升值税发单？

答：没有精确规则差额，暂时只能全额

94.公司租的车爆发的过路费和油费不妨抵扣吗

答：不妨

95.保卫安全效劳费，保洁效劳费是开6%的升值税专票吗？

答：对

96.水力发电发单已改为我单元的称呼然而咱们仍旧按代收代交办法实行的，如何办呢？也要全额交税吗？仍旧再去过户到业主户头上呢？

答：即使要代收代缴，发单必需开到业主头上。开给财产的，必需全额交税。

97.仲夏份还开了之前结余地方税务发单，次月报税是在地方税务报仍旧国税报呢？

答：国税报，交升值税。

98.公司职工探家费，运用泊车票，出租汽车车票不妨抵扣吗？

答：部分耗费不不妨抵扣。

99.营改增之前税务部分承认单子分隔的做法，营改增后，单子分隔能否仍旧可行，假如是升值税专用发单的话，波及出项税额，怎样分隔？

答：总局没有规则，看各省规则。

100.乘客输送效劳业哪些是开专票哪些是开普票呢？

答：可开专票，但不许抵扣。

101.职工出差旅行购置粮票、列车票，不妨抵扣吗？

答：乘客输送不许抵扣。

102.财产普遍征税人，电力局只肯开具业主用水局部的专票，大众地区不肯开具专票给咱们，咱们该当怎样应付？

答：大众地区即使属于你小区，钱是尔等付的，该当开给尔等，不给开不妨告发。

103.财产公司对业主交财产费送米油不妨抵扣吗？

答：先交税，可抵扣。

104.钱庄贷款本钱不妨开专票抵扣吗？再有邮汇手续费不妨开专用发单吗

答：贷款本钱不许抵扣普遍不开专票，邮汇手续费不妨开专票不妨抵扣。

105.将衡宇廉租给员工须要交税吗?

答：交

106.我栈房餐饮外包，代存户收废除费宾客的餐费，开具咱们栈房称呼的发单，然而账务上挂来往账而谬误认收入，如许咱们须要交税吗

答：要交。

107.购买公约是代理与销售和议，能否可差额增加收入

答：适合代购三个前提的话，可按手续费交税。

108.中介人公司在存户刷pos机时，扣掉的刷卡手续费，不妨抵扣吗？

答：刷卡手续费属于直接受费金融，即使拿的专用发单，不妨抵扣。

109.我公司租的职工通勤车，对方公司不妨给咱们开升值税专票吗？

答：不妨开但普遍利益不许抵扣。

根源：高顿

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