11、我单元和职工部分爆发适合前提的救济，全额扣除时，应征税所得额不及以扣除，胜过局部能否不妨结账和转账？

　　答：企业所得税上面，企业爆发的适合前提的救济开销，在计划应征税所得额时已全额扣除，不生存不及扣除题目。即使展示不足的，不妨依照规则不足平常结账和转账。部分所得税上面，在现行反革命部分所得税法策略体制框架下，尚无结账和转账此后年度扣除的关系规则。所以，部分救济是不不妨结账和转账此后年度扣除的。

　　12、保障公司径直救济给疫情防疫工作病院的大众调理妨害保障（保障是给医生和护士职员的），不妨享用财务部税务总局公布2020年第9号第三条的免征升值税优惠吗？

　　答：依照《交易税务制度改革征升值税试点实行方法》（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件1，以次简称36号文献）规则，征税人向其余单元大概部分义务供给效劳，用来公共利益工作大概以社会大众为东西的，不属于视同出卖效劳，不征收升值税。　　保障公司向接受疫情防疫的病院义务供给保障效劳，不属于财务部税务总局2020年第9号公布规则的货色救济范围，但不妨依照36号文献相关规则，对其用来公共利益工作大概以社会大众为东西的义务供给效劳，不视同出卖征收升值税。

　　13、如适合财务部税务总局2020年第8号公布、第9号公布规则的免征升值税策略，但在文献下发前，征税人仍旧就关系交易开具了升值税专用发单，个中局部难以追回废除大概开具红字发单，指导是否采用开具升值税专用发单的局部交纳升值税，其余局部仍享用免税优惠？

　　答：依照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》（2020年第4号）第三条文定，征税人实用8号公布和9号公布关系免征升值税策略的，不得开具升值税专用发单；已开具升值税专用发单的，该当开具对应红字发单大概废除原发单，再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单，该当开具对应红字发单而未准时开具的，不妨先实用免征升值税策略，对应红字发单该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。　　在8号、9号公布颁布前，征税人爆发关系应税动作，可实用8号、9号公布规则的免征升值税策略，但征税人已开具升值税专用发单，且没辙按上述规则开具对应红字发单大概废除原发单的，其对应的收入应按规则交纳升值税，其他收入仍可享用免税策略。公布下发之后，征税人应依照8号、9号公布等规则实用征免税策略并开具和运用发单。

　　14、征税人1月开具了升值税专用发单，因为姑且不许废除以及开具红字发单，筹备依照文献诉求在关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具，指导在处置2月属期升值税征税申诉时，能否不妨先依照免税申诉？

　　答：依照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》（2020年第4号）第三条文定，征税人实用8号公布和9号公布关系免征升值税策略的，不得开具升值税专用发单；已开具升值税专用发单的，该当开具对应红字发单大概废除原发单，再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单，该当开具对应红字发单而未准时开具的，不妨先实用免征升值税策略，对应红字发单该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。　　所以，征税人不妨在处置2月属期升值税征税申诉时，先依照免税举行申诉。

　　15、征税人适合财务部税务总局公布2020年第8号第六条的免税策略，1月份开具实用税收的比率的升值税普遍发单，能否须要将发单收回大概开具红字才不妨享用优惠？能否不妨参照国家税务总局公布2020年4号第三条第二项规则先享用免税，在免征升值税策略实行到时后1个月内再开具红字发单？后续享用优惠怎样开具普遍发单？

　　答：依照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》（2020年第4号）第三条文定，征税人实用8号公布和9号公布关系免征升值税策略的，不得开具升值税专用发单；已开具升值税专用发单的，该当开具对应红字发单大概废除原发单，再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单，该当开具对应红字发单而未准时开具的，不妨先实用免征升值税策略，对应红字发单该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。　　征税人实用8号公布和9号公布关系免征升值税策略的，依照上述规则，须要开具对应红字发单大概废除原发单的，仅对准“升值税专用发单”。仍旧开具实用税收的比率的升值税普遍发单的，不须要将发单追回换开后才享用免税策略，可径直举行免税申诉。公布下发之后，征税人依照规则享用免税优惠时，即使开具的是证明税收的比率或征收率栏次的普遍发单，该当在税收的比率大概征收率栏次填写“免税”字样。

　　16、我公司买来发给职工用来新式冠状宏病毒的口罩、乙醇等防备用品，买的功夫博得了升值税专用发单，这局部出项能否实用“用来普遍利益”而没辙抵扣？

　　答：依照升值税暂行规则等关系规则，你公司在疫情功夫购置的口罩、乙醇等防备用品，用来本企业复职复产的，属于特出功夫的自保用品，博得正当灵验扣税凭据的，其出项税额不妨从销项税额中抵扣。

　　17、财务部税务总局公布2020年第8号第六条中规则，为住户供给必定生存物质特快专递收派效劳博得的收入免征升值税。指导这边的必定生存物质简直范畴怎样决定？我公司该当怎样确定能否免税？

　　答：《财务部税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》（2020年第8号）第六条文定，对征税报酬住户供给必定生存物质特快专递收派效劳博得的收入，免征升值税。为住户供给必定生存物质特快专递收派效劳博得的收入，是指为住户部分特快专递货色供给的收派效劳博得的收入。

　　18、2020年2月份升值税申诉征税克日进一步延迟到28号之后，升值税专用发单勾选确认的克日能否也会改期？

　　答：是的。按照《国家税务总局对于进一步延迟2020年2月份征税申诉克日相关事变的报告》（税总函〔2020〕27号）规则，2月份征税申诉克日将进一步延迟至2月28日，征税人经过升值税发单归纳效劳平台对升值税扣税凭据举行用处确认的克日也相映延迟至2月28日。

　　19、由于疫情因为，我公司给长久承包租赁我方厂房的企业减轻了三个月的房钱，这三个月对应的房钱能否须要交纳升值税？因为房钱仍旧提早预收并开拓票给对方，我退回三个月房钱后应怎样处置？

　　答：按照《国家税务总局对于地盘价款扣除功夫等升值税征收管理题目的公布》（2016年第86号）规则，征税人出租汽车不浮财，租借公约中商定免租期的，不属于《交易税务制度改革征升值税试点实行方法》（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件1）第十四条文定的视同出卖效劳，不征收升值税。你公司不妨经过签署租借弥补和议实用上述免租期升值税策略。因为你公司已提早预收房钱并开票，所以退回的三个月房钱，应开具红字发单，冲减对应的房钱金额。

　　20、我工场是创造无纺布的，由于疫情因为口罩需要量大涨，特以平常5倍报酬调回职工并主动接洽离任职工动工，区当局给我工场散发了一笔动工补助，指导这笔补助须要交纳升值税吗？

　　答：《国家税务总局对于废除升值税扣税凭据认证确认克日等升值税征收管理题目的公布》（2019年第45号）第七条文定，征税人博得的财务补助收入，与其出卖货色、劳务、效劳、无形财产、不浮财的收入大概数目径直挂钩的，应按规则计划交纳升值税。征税人博得的其余景象的财务补助收入，不属于升值税应税收入，不征收升值税。区当局给你工场散发的动工补助，与你工场出卖货色大概供给效劳等收入或数目不径直关系，不须要就此笔补助计划交纳升值税。