01、为抗击新冠肺炎疫情,我公司经过武汉市群众当局关系部分,义务救济了一批简单食物,用来抗击新冠肺炎疫情,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)规则,不妨享用免征升值税优惠。指导,我公司是否要先处置升值税免税存案手续才不妨享用免税策略?
答:《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,征税人依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)和《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)相关规则享用免征升值税、耗费税优惠的,可自决举行免税申诉,无需处置相关免税存案手续,但应将关系表明资料保存备查。所以,你公司无需处置升值税免税存案手续,自决举行免税申诉即可享用免征升值税优惠;须要指示的是,你公司应将表明已救济的关系资料保存好,以备检查。
02、我单元是一家货物运输公司,疫情功夫接受了本市向邻市确定地点病院输送调理物质的工作,享用输送疫情防控中心保护物质免征升值税策略须要先到税务构造处置什么手续吗?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号),你公司在享用《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)第三条文定的输送疫情防控中心保护物质免征升值税策略时,可自决举行升值税免税申诉,无需处置相关免税存案手续;须要指示的是,你公司应将疫情功夫输送疫情防控中心保护物质的关系表明资料保存好,以备检查。
03、2朔望,我公司购置了一批口罩、杀菌乙醇等医用物质,经过红新月会会义务救济,用来抗击疫情,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)规则,不妨享用免征升值税优惠。红新月会会给我公司开了一张接收救济单子,指导该单子不妨动作义务救济的表明资料吗?
答:不妨。按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,征税人依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)和《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)相关规则享用免征升值税、耗费税优惠的,可自决举行免税申诉,无需处置相关免税存案手续,但应将关系表明资料保存备查。你公司博得了红新月会会开具的接收救济单子,不妨表明你公司的义务救济动作,所以不妨动作义务救济的表明资料。请你公司将接收救济的单子保存好,以备检查。
04、我公司是武汉市的一家企业,径直将自产的一批防备服送给了武汉市金银箔潭病院,义务救济给她们用来抗击新冠肺炎疫情,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)规则,不妨享用免征升值税优惠。指导,我公司博得的武汉金银箔潭病院加盖私章的接收救济证明,不妨动作义务救济的表明资料吗?
答:不妨。按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,征税人依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)和《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)相关规则享用免征升值税、耗费税优惠的,可自决举行免税申诉,无需处置相关免税存案手续,但应将关系表明资料保存备查。你公司博得的武汉金银箔潭病院加盖私章的接收救济证明,不妨表明你公司的义务救济动作,所以不妨动作义务救济的表明资料。请你公司将接收救济证明保存好,以备检查。
05、我公司是国家发改委决定的疫情防控中心保护物质消费企业,指导2月份不妨去税务局请求留抵退税吗?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,疫情防控中心保护物质消费企业依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号,以次简称“8号公布”)第二条文定实用升值税增量留抵退税策略的,该当在升值税征税申诉期内实行本期升值税征税申诉后,向主管税务构造请求退回增量留抵税额。所以,你公司不妨在2月份征税申诉期内,先实行2020年1月分属期的升值税征税申诉,而后依照8号公布的规则向主管税务构造请求增量留抵退税。
06、我公司径直向接受疫情防疫工作的病院义务救济了一批自产的护目镜,用来防控新冠疫情,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)规则,不妨享用免征升值税优惠。指导,咱们该当怎样开拓票?
答:《中华群众民主国升值税暂行规则》第二十一条文定,征税人爆发应税出卖动作实用免税规则的,不得开具升值税专用发单。你公司爆发适合《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)规则的免征升值税动作,不许开具升值税专用发单,然而不妨开具普遍发单。即使你公司开的是证明税收的比率或征收率栏次的普遍发单,该当在税收的比率或征收率栏次填写“免税”字样。
07、我公司旗下有一家连锁栈房供给过夜效劳,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)规则,不妨享用免征升值税的策略。我公司对2020年1月份收取的过夜费开具了3张升值税专用发单,指导该当怎样处置?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(2020年第4号)规则,征税人依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)和《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关救济税收策略的公布》(2020年第9号)相关规则实用免征升值税策略的,不得开具升值税专用发单;已开具升值税专用发单的,该当开具对应的红字发单大概废除原发单,再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。如你公司须要享用2020年8号公布规则的免征升值税策略,因为1月份开具的3张升值税专用发单仍旧跨月,没辙废除了,所以,该当开具对应的红字发单后,再按规则开具普遍发单。
08、为了扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控处事,我公司输送了一批疫情防控中心保护物质,依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)规则,对征税人输送疫情防控中心保护物质博得的收入,免征升值税。对于1月份博得的输送疫情防控中心保护物质收入,我公司已在1月开具了升值税专用发单,但近期难以开具对应红字发单,指导能不许先享用免征升值税策略再开具红字发单?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(2020年第4号)规则,征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单,该当开具对应红字发单而未准时开具的,不妨先实用免征升值税策略,对应红字发单该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。据此,你公司不妨先享用免征升值税优惠策略,随后再按规则开具对应红字发单,开具克日为关系免征升值税策略实行到时后1个月内。
09、我是一家生存效劳公司的管帐职员。咱们公司2020年1月的出卖额为35万元,尚未开具升值税发单,依照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,不妨实用免征升值税策略。指导咱们在处置征税申诉时,免税出卖额该当怎样申诉?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)规则,若公司为普遍征税人,在处置2020年1月属期升值税征税申诉时,应将当期实用免税策略的出卖额等名目填写在《升值税征税申诉表》(普遍征税人实用)第8栏“免税出卖额”、《升值税征税申诉表附列材料(一)》第19栏免税名目“效劳、不浮财和无形财产”对应栏次。
若公司为小范围征税人,在处置2020年1月属期升值税征税申诉时,应将当期实用免税策略的出卖额和免税额辨别填入《升值税征税申诉表》(小范围征税人实用)第12栏“其余免税出卖额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。
实用免税策略的普遍征税人和小范围征税人,在征税申诉时,还该当填报《升值税减轻税申诉明细表》,填写时应精确采用减轻税代码,精确填写免税出卖额等名目。
10、我公司为普遍征税人,筹备交易适合《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)免征升值税策略规则。我公司2020年1月份出卖额50万元,并开具了升值税专用发单,该当怎样处置升值税征税申诉?
答:按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)第三条文定,征税人依照《财务部 税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收策略的公布》(2020年第8号)实用免征升值税策略的,不得开具升值税专用发单;仍旧开具升值税专用发单的,该当开具对应的红字发单大概废除原发单,再按规则实用免征升值税策略并开具普遍发单。因为你公司1月份开具的专用发单仍旧跨月,没辙废除,只能在2月份及此后属期开具对应的红字发单,再按规则实用免征升值税策略。所以,你公司在处置2020年1月属期升值税征税申诉时,仍应将当月开具的升值税专用发单中记录的出卖额和销项税额,据实填写在《升值税征税申诉表附列材料(一)》纳税项手段“开具升值税专用发单”对应栏次。
若你公司在2月份开具了对应红字发单,并从新开具了普遍发单,在处置2020年2月属期升值税征税申诉时,应将红字发单对应的负数出卖额和销项税额计入《升值税征税申诉表附列材料(一)》 纳税项手段“开具升值税专用发单”对应栏次,将普遍发单对应的免税出卖额等名目计入升值税征税申诉表免税栏次和《升值税减轻税申诉明细表》对应栏次。
若你公司因为收购和销售两边勾通等因为,在2月份未能准时开具对应红字发单,按照《国家税务总局对于扶助新式冠状宏病毒熏染的肺炎疫情防控相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2020年第4号)第三条第二款规则,征税人在疫情防控功夫仍旧开具升值税专用发单,依照本公布规则该当开具对应红字发单而未准时开具的,不妨先实用免征升值税策略,对应红字发单该当于关系免征升值税策略实行到时后1个月内实行开具。你公司在处置2020年2月属期升值税征税申诉时,可在《升值税征税申诉表附列材料(一)》 纳税名目“未开具发单”关系栏次,填报冲减1月升值税专用发单对应的出卖额和销项税额(填为负数),在升值税征税申诉表免税栏次和《升值税减轻税申诉明细表》对应栏次,填报免税出卖额等名目。在后期补开升值税红字发单和普遍发单后,举行对应属期升值税征税申诉时,红字发单出卖额和销项税额、普遍发单免税出卖额和免税额不应反复计入。
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