各省、自制区、直辖市、安置单列市财务厅(局),新疆消费树立兵团财务局,国家税务总局各省、自制区、直辖市和安置单列市税务局:
为贯彻落实党中心、国务院计划安置,进一步扶助小微企业兴盛,现就实行小微企业普惠性税收减轻策略相关事变报告如次:
一、对月出卖额10万元以次(含本数)的升值税小范围征税人,免征升值税。
二、对袖珍蝇头微利企业年应征税所得额不胜过100万元的局部,减按25%计入应征税所得额,按20%的税收的比率交纳企业所得税;对年应征税所得额胜过100万元但不胜过300万元的局部,减按50%计入应征税所得额,按20%的税收的比率交纳企业所得税。
上述袖珍蝇头微利企业是指从事国家非控制和遏止行业,且同声适合年度应征税所得额不胜过300万元、在业人头不胜过300人、财产总数不胜过5000万元等三个前提的企业。
在业人头,囊括与企业创造处事联系的员工人头和企业接收的劳务交代用功人头。所称在业人头和财产总数目标,应按企业终年的季度平衡值决定。简直计划公式如次:
季度平衡值=(季初值+季末值)÷2
终年季度平衡值=终年各季度平衡值之和÷4
年度中央营业大概中断筹备震动的,以本来际筹备期动作一个征税年度决定上述关系目标。
三、由省、自制区、直辖市群众当局按照当地区本质情景,以及直观调节和控制须要决定,对升值税小范围征税人不妨在50%的税额幅度内减征资源税、都会保护树立税、房产税、城市和集镇地盘运用税、印花税(不含证券买卖印花税)、耕地占用税和培养费附加、场合培养附加。
四、升值税小范围征税人已照章享用资源税、都会保护树立税、房产税、城市和集镇地盘运用税、印花税、耕地占用税、培养费附加、场合培养附加其余优惠策略的,可叠加享用本报告第三条文定的优惠策略。
五、《财务部 税务总局对于创业入股企业和天神入股部分相关税收策略的报告》(财政与税收〔2018〕55号)第二条第(一)项对于首创高科技型企业前提中的“在业人头不胜过200人”安排为“在业人头不胜过300人”,“财产总数和年出卖收入均不胜过3000万元”安排为“财产总数和年出卖收入均不胜过5000万元”。
2019年1月1日至2021年12月31日功夫爆发的入股,入股满2年且适合本报告规则和财政与税收〔2018〕55号文献规则的其余前提的,不妨实用财政与税收〔2018〕55号文献规则的税收策略。
2019年1月1日前2年内爆发的入股,自2019年1月1日起入股满2年且适合本报告规则和财政与税收〔2018〕55号文献规则的其余前提的,不妨实用财政与税收〔2018〕55号文献规则的税收策略。
六、本报告实行克日为2019年1月1日至2021年12月31日。《财务部 税务总局对于连接小微企业升值税策略的报告》(财政与税收〔2017〕76号)、《财务部 税务总局对于进一步夸大袖珍蝇头微利企业所得税优惠策略范畴的报告》(财政与税收〔2018〕77号)同声废除。
七、各级财政与税收部分要真实普及政事站位,深刻贯彻落实党中心、国务院减税降费的计划安置,充溢看法小微企业普惠性税收减轻的要害意旨,真实接受起抓落实的主体责任,将其动作一项宏大工作,巩固构造引导,经心筹备安置,不折不扣落实到位。要加大举度、革新办法,加强传播引导,优化征税效劳,促进办税便当,保证征税人和缴费人实打实享遭到减税降费的策略盈利。要出色盯梢策略实行情景,加夸大查接洽,对策略实行中各方反应的超过题目和看法倡导,要准时向财务部和税务总局反应。
财务部 税务总局
2019年1月17日
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