升值税降了！房产税也降了！国家税务总局方才报告！2021年最新升值税税收的比率表来了，不进修没法干活！

升值税5%→1.5%！房产税12%→4%！

升值税税收的比率又革新！

《对于完备住宅租借相关税收策略的公布》（财务部 税务总局 住宅城市和乡村树立部公布2021年第24号 ）颁布，精确：

一、住宅租借企业中的升值税普遍征税人向部分出租汽车住宅博得的十足出租汽车收入，不妨采用实用简略计税本领，依照5%的征收率减按1.5%计划交纳升值税，或实用普遍计税本领计划交纳升值税。住宅租借企业中的升值税小范围征税人向部分出租汽车住宅，依照5%的征收率减按1.5%计划交纳升值税。  

住宅租借企业向部分出租汽车住宅实用上述简略计税本领并举行预缴的，减按1.5%预征率预缴升值税。 

二、对企工作单元、社会大众以及其余构造向部分、专科化范围化住宅租借企业出租汽车住宅的，减按4%的税收的比率征收房产税。 

三、对运用非寓居存量地盘和非寓居存量衡宇（含贸易办公室用房、产业厂房变革后出租借于寓居的衡宇）树立的保护性租借住宅，博得保护性租借住宅名目认定书后，对比实用第一条、第二条文定的税收策略，简直为：住宅租借企业向部分出租汽车上述保护性租借住宅，对比实用第一条文定的升值税策略；企工作单元、社会大众以及其余构造向部分、专科化范围化住宅租借企业出租汽车上述保护性租借住宅，对比实用第二条文定的房产税策略。 

保护性租借住宅名目认定书由市、县群众当局构造相关部分共同查看树立计划后出示。 

四、本公布所称住宅租借企业，是指按规则向住宅城市和乡村树立部分举行营业汇报大概存案的从事住宅租借筹备交易的企业。 

本公布所称专科化范围化住宅租借企业的规范为：企业在营业汇报大概存案都会内持有大概筹备租借住宅1000套（间）及之上大概兴办表面积3万公亩及之上。各省、自制区、直辖市住宅城市和乡村树立部分会同同级财务、税务部分，可按照租借商场兴盛情景，对当地区十足大概局部都会在50%的幅度内下调规范。 

五、各地住宅城市和乡村树立、税务部分应巩固消息共享。市、县住宅城市和乡村树立部分应将当地区住宅租借企业、专科化范围化住宅租借企业名单以及保护性租借住宅名目认定书传播给同级税务部分，并将住宅租借企业、专科化范围化住宅租借企业名单给予颁布并动静革新，共享消息简直实质和共享实行办法由各省、自制区、直辖市住宅城市和乡村树立部分会同税务部分共通接洽决定。 

六、征税人享用本公布规则的优惠策略，应按规则举行减轻税申诉，并将不浮财权属、衡宇租借公约、保护性租借住宅名目认定书等关系材料保存备查。 

七、本公布自2021年10月1日起实行。《财务部 国家税务总局对于廉租住宅 财经实用住宅和住宅租借相关税收策略的报告》（财政与税收〔2008〕24号）第二条第（四）项规则同声废除。 

升值税的税收的比率表也随之爆发了变换！

升值税税收的比率

（一）征税人出卖货色、劳务、无形浮财租借效劳大概入口货色，除本条第二项、第四项、第六项另有规则外，税收的比率为13%。

（二）征税人出卖交通输送、邮政、普通邮电通信、兴办、不浮财租借效劳，出卖不浮财，转让地盘运用权，出卖大概入口下列货色，税收的比率为9%：

1.食粮等农产物、食用植被油、食用盐；

2.自来水、热气、寒气、开水、煤气、火油风化气、自然气、二甲醚、甲烷、住户用煤炭成品；

3.典籍、白报纸、期刊、声像成品、电子出书物；

4.草料、化学肥科、农药、农械、农业用塑料薄膜；

5.国务院规则的其余货色。　

（三）征税人出卖效劳、无形财产，除本条第一项、第二项、第六项另有规则外，税收的比率为6%。

（四）征税人出口货色，税收的比率为零；然而，国务院另有规则的之外。

（五）境内单元和部分跨境出卖国务院规则范畴内的效劳、无形财产，税收的比率为零。

税收的比率的安排，由国务院确定。

征税人兼营各别税收的比率的名目，该当辨别核计各别税收的比率项手段出卖额；未辨别核计出卖额的，从高实用税收的比率。

以次13%货色

易与农产物等9%货色相污染

1、以食粮为材料加工的快速冷冻食物、简单面、副食物和百般熟食物，玉蜀黍浆、玉蜀黍皮、玉蜀黍纤维（又称喷浆玉蜀黍皮）和玉蜀黍卵白粉。

2、百般菜蔬罐头。

3、专科复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业消费者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等岁序精致而成的精致茶，边销茶及掺对百般药物的茶和茶饮料。

5、百般生果罐头、果腹、果脯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植被（如胡椒面粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，毛笋罐头。

8、熟制的水产物和各类水产物的罐头。

9、百般肉类罐头、肉类熟成品。

10、百般蛋类的罐头。

11、酸奶、干酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、草料增添剂。

14、用来生人凡是生存的百般典型包装的日用保健用药（如保健杀虫剂、祛痰剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产物为材料加工产业产物的板滞、农用公共汽车、三轮车运货车、灵活渔船、丛林砍伐板滞、集材板滞、农械零元件。

升值税征收率

升值税小范围征税人以及沿用简略计税的普遍征税人（见附属类小部件）计划税款时运用征收率，暂时升值税征收率所有有4档，0.5%，1%，3%和5%，普遍是3%，除去财务部和国家税务总局另有规则的。

附属类小部件：普遍征税人（可采用）实用简略计税

（一）5%征收率：

1、中外协作油（气）田开拓的原油、自然气按什物征收升值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

2、出卖、出租汽车2016年4月30日前博得的不浮财。《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

3、房土地资产开拓企业出租汽车、出卖自行开拓的房土地资产老名目。房土地资产老名目，是指《兴办工程动工承诺证》证明的公约动工日子在2016年4月30日前的房土地资产名目。囊括但不限于：房土地资产开拓企业中的普遍征税人购入未竣工的房土地资产老名目连接开拓后，以本人表面立新出卖的不浮财，属于房土地资产老名目。房土地资产开拓企业中的普遍征税人以围填海办法博得地盘并开拓的房土地资产名目，围填中国人民解放军海军工程学院程《兴办工程动工承诺证》或兴办工程承包公约证明的围填海动工日子在2016年4月30日前的，属于房土地资产老名目。（总局公布2019年第31号，财政与税收〔2016〕68号、财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2、国家税务总局公布2020年第2号）

4、2016年4月30日前签署的不浮财筹融资租借公约。（财政与税收〔2016〕47号）

5、以2016年4月30日前博得的不浮财供给的筹融资租借效劳。（财政与税收〔2016〕47号）

6、转让2016年4月30日前博得的地盘运用权。（财政与税收〔2016〕47号）

7、供给劳务交代效劳、安定养护效劳(含供给武装保护押送效劳)采用差额征税的。（财政与税收〔2016〕47号 ，财政与税收〔2016〕68号）

8、收取试点前动工的头等铁路、二级铁路、桥、闸风行费。（财政与税收〔2016〕47号）

9、供给人工资源外包效劳。（财政与税收〔2016〕47号）

（二）3%征收率

1、出卖自产的用微底栖生物、微底栖生物新陈代谢产品、众生毒素、人或众生的血液或构造制成的底栖生物成品。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

2、寄售店铺代理与销售寄售货色（囊括住户部分寄售的货色在前）。（财政与税收〔2009〕9号，财政与税收〔2014〕57号） 

3、典当业出卖死当货色。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

4、出卖自产的县级及县级以次袖珍水利火力发电单元消费的风力。财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

5、出卖自产的自来水。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

6、出卖自产的兴办用和消费兴办资料所用的砂、土、石料。（财政与税收〔2009〕9号，财政与税收〔2014〕57号） 

7、出卖自产的以本人开采掘进的砂、土、石料或其余矿产贯串消费的砖、瓦、白灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

 8、出卖自产的商品混凝土（仅限于以洋灰为材料消费的洋灰混凝土）。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

9、单采血浆站出卖非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公布2014年第36号 ）

10、方剂筹备企业出卖底栖生物成品。（总局公布〔2012〕20号）

11、光伏火力发电名目火力发电户出卖风力产物。（总局公布2014年第32号）

12、兽用方剂筹备企业出卖兽用底栖生物成品。（总局公布2016年第8号）

13、出卖本人运用过的恒定财产，实用简略方法按照3%征收率减按2%征收升值税策略的，不妨停止减税，依照简略方法按照3%征收率交纳升值税，并不妨开具升值税专用发单。（总局公布2015年第90号）

14、大众交通输送效劳。囊括轮客渡、公共交通货运、地下铁路、都会轻型轨道、出租汽车车、远程货运、交通车。《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

15、经认定的动漫企业为开拓动漫产物供给的效劳，以及在境内转让动漫版权。《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

16、影戏上映效劳、仓库储存效劳、装卸搬运效劳、收派效劳和文明体育效劳（含征税人在参观场合筹备索道、摆渡车、电瓶车、游艇等博得的收入）。（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2，财政与税收〔2016〕140号）

17、以归入营改增试点之日前博得的无形浮财为目标物供给的筹备租借效劳。（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

18、归入营改增试点之日前签署的尚未实行结束的无形浮财租借公约。（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

19、铁路筹备企业收取试点前动工的高速铁路的车辆风行费。（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

20、华夏农业兴盛钱庄总行及其各分支组织供给涉农业贷款款博得的本钱收入。（财政与税收〔2016〕39号）

21、乡村断定社、村镇钱庄、乡村资本合作社、由钱庄业组织全资倡导创造的贷款公司、法人组织在县（县级市、区、旗）及县以次地域的乡村协作钱庄和乡村贸易钱庄供给金融效劳收入。（财政与税收〔2016〕46号 ）

22、对华夏农业钱庄归入“三农村金融融工作部”变革试点的各省、自制区、直辖市、安置单列市分行下辖的县域支行和新疆消费树立兵团分行下辖的县域支行（也称县工作部），供给庄家贷款、乡村企业和乡村各类构造贷款博得的本钱收入。（财政与税收〔2016〕46号）

23、供给非学力培养效劳。（财政与税收〔2016〕68号）

24、供给培养扶助效劳。（财政与税收〔2016〕140号）

25、非企业性单元中的普遍征税人供给的研制和本领效劳、消息本领效劳、鉴证接洽效劳，以及出卖本领、文章权等无形财产。（财政与税收〔2016〕140号）

26、非企业性单元中的普遍征税人供给本领转让、本领开拓和与之关系的本领接洽、本领效劳。（财政与税收〔2016〕140号）

27、供给财产处置效劳的征税人，向效劳接收方收取的自来水水费，以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为出卖额，依照简略计税本领依3%的征收率计划交纳升值税。（总局公布2016年第54号）

28、以清包工办法供给、为甲供工程供给的、为兴办工程老名目供给的兴办效劳；兴办工程老名目，是指：

①《兴办工程动工承诺证》证明的公约动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目；

②未博得《兴办工程动工承诺证》的，兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目；

③《兴办工程动工承诺证》未证明公约动工日子，但兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目；（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

29、征税人出卖震动板房、呆板摆设、钢构造件等自产货色的同声供给兴办、安置效劳，应辨别核计货色和兴办效劳的出卖额，辨别实用各别的税收的比率大概征收率。（总局公布2017年11号）

30、兴办工程总承包单元为衡宇兴办的基础与普通、主体构造供给工程效劳，树立单元自行购买十足或局部钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的，实用简略计税本领计税。（财政与税收〔2017〕58号）

31、出卖自产、外购呆板摆设的同声供给安置效劳，已辨别核计呆板摆设和安置效劳的出卖额，安置效劳不妨依照甲供工程采用实用简略计税本领计税。（总局公布2018年第42号）

32、资管产物处置人经营资管产物进程中爆发的升值税应税动作，暂实用简略计税本领，依照3%的征收率交纳升值税。（财政与税收〔2017〕56号）

33、自2018年5月1日起，升值税普遍征税人消费出卖和发行、零卖防癌方剂，可采用依照简略方法按照3%征收率计划交纳升值税。（财政与税收〔2018〕47号）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对华夏邮政积聚钱庄归入“三农村金融融工作部”变革的各省、自制区、直辖市、安置单列市分行下辖的县域支行，供给庄家贷款、乡村企业和乡村各类构造贷款（简直贷款交易清单见附属类小部件）博得的本钱收入，不妨采用实用简略计税本领依照3%的征收率计划交纳升值税。（ 财政与税收〔2018〕97号）

35、普遍征税人供给的都会影戏上映效劳，不妨按现行反革命策略规则，采用依照简略计税方法计划交纳升值税。(财政与税收〔2019〕17号)36、自2019年3月1日起，升值税普遍征税人消费出卖和发行、零卖常见病方剂，可采用依照简略方法按照3%征收率计划交纳升值税。上述征税人采用简略方法计划交纳升值税后，36个月内不得变换。（财政与税收〔2019〕24号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日往日未归入夸大升值税抵扣范畴试点的征税人，出卖本人运用过的2008年12月31日往日购进大概自治的恒定财产。 （财政与税收〔2008〕170号，财政与税收〔2014〕57号）

2、2008年12月31日往日已归入夸大升值税抵扣范畴试点的征税人，出卖本人运用过的在当地区夸大升值税抵扣范畴试点往日购进大概自治的恒定财产。  （财政与税收〔2008〕170号，财政与税收〔2014〕57号 ）

3、出卖本人运用过的属于规则第十条文定不得抵扣且未抵扣出项税额的恒定财产。 （财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号)

4、征税人出卖旧货。（财政与税收〔2009〕9号,财政与税收〔2014〕57号）

5、征税人购进大概自治恒定财产时为小范围征税人，认定于普遍征税人后出卖该恒定财产（总局公布2012年1号 ，总局公布2014年第36号）

6、爆发依照简略方法征收升值税应税动作，出卖其依照规则不得抵扣出项税额的恒定财产。（总局公布2012年1号 ，总局公布2014年第36号 ）

7、出卖本人运用过的、归入营改增试点之日前博得的恒定财产，依照现行反革命旧货关系升值税策略实行。（财政与税收〔2016〕36号附属类小部件2）

（四）减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的征税人出卖其采购的二手车，由原依照简略方法依3%征收率减按2%征收升值税，改为减按0.5%征收升值税，并按下列公式计划出卖额：出卖额＝含税出卖额/（1+0.5%）（财务部 税务总局公布2020年第17号，国家税务总局公布2020年第9号）

（五）依照5%征收率减按1.5%征收

1、个体工商户和其余部分出租汽车住宅减按1.5%计划应征税额。(国家税务总局公布2016年第16号)

2、住宅租借企业中的升值税普遍征税人向部分出租汽车住宅博得的十足出租汽车收入，不妨采用实用简略计税本领，依照5%的征收率减按1.5%计划交纳升值税，或实用普遍计税本领计划交纳升值税。住宅租借企业中的升值税小范围征税人向部分出租汽车住宅，依照5%的征收率减按1.5%计划交纳升值税。（财务部 税务总局 住宅城市和乡村树立部公布2021年第24号 ）

（六）该当实用（非可采用）简略计税：

1. 供给财产处置效劳的征税人，向效劳接收方收取的自来水水费，以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为出卖额，依照简略计税本领依3%的征收率计划交纳升值税。（总局公布2016年第54号）

2. 兴办工程总承包单元为衡宇兴办的基础与普通、主体构造供给工程效劳，树立单元自行购买十足或局部钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的，实用简略计税本领计税。（财政与税收〔2017〕58号）

3. 资管产物处置人经营资管产物进程中爆发的升值税应税动作，暂实用简略计税本领，依照3%的征收率交纳升值税。（财政与税收〔2017〕56号）

4. 中外协作油（气）田开拓的原油、自然气按什物征收升值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

5.征税人出卖旧货，依照简略方法按照3%征收率折半征收升值税。（财政与税收〔2009〕9号）

6.普遍征税人出卖货色属于下列景象之一的，暂按简略方法按照3%征收率计划交纳升值税：   　　   　　

（1） 寄售店铺代理与销售寄售货色 (囊括住户部分寄售的货色在前) ；   　

（2）典当业出卖死当货色； 

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