商业贸易企业新认定普遍征税人都是引导期普遍征税人，克日为半年。期满后适合前提的经企业请求转为正式普遍征税人。

引导期普遍征税人举行“先比对，后抵扣”，即当月认证的升值税出项发单当月不许抵扣，要经过防伪税收控制体例将认证消息上传至国家税务总局举行比对，比对精确的消息由国家税务总局下发，而后征税人收到主管税务构造供给的比对精确的消息截止大后方可抵扣（普遍在认证的下月不妨收到比对截止）。

以次处置本领仅供参考:

一、帐务处置：在应交税金科目下设“待抵扣出项税额”二级科目。出项税额局部的处置为认证确当月：借：应交税金-待抵扣出项税额 贷：钱庄入款；次月税务总局比对截止下发后，比对精确出项发单不妨抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交升值税（出项税额） 贷：应交税金-待抵扣出项税额 。

二、申诉表的填制（附表二）填写：对于等候比对截止的举行税额局部,计入“待抵扣出项税额”，并在升值税申诉表附表二第24栏“本期认证符合但未申诉抵扣”内填写此行实质；

收到承诺抵扣的比对截止后，在升值税申诉表附表二第3栏“前期认证符合且本期申诉抵扣”内填写此实质；

23行“期初已认证符合但未申诉抵扣”栏填写上月25行“期末已认证符合但未申诉抵扣”栏数额；

关系行次的联系23行+24行-25行=3行。

三、升值税发单的月用量为25份，且只能是千元版（即每份票价款最多开具9999.99元）。即使审定的25份不够用，请求增票时，要用当期已开具的升值税发单的收入核计数依4%的征收率预征升值税，预交税款大于应征税款的局部不妨用此后实行的升值税抵缴。预交税款帐务处置：

借：应交税金-应交升值税（已交税金）

贷：钱庄入款

即使当月预缴的升值税小于当月实行的升值税，预交税金就不须要其余帐务处置；即使当月预缴的升值税大于当月实行的升值税，多交局部做如次处置：

借：应交税金-未缴升值税

贷：应交税金-应交升值税（转出多交升值税）

“应交税金-未缴升值税”的收方余额表白企业多交升值税。

当月预缴4%的升值税填在《升值税征税申诉表》第28行“分次预交税额”一栏。即使当月预缴的升值税大于当月实行的升值税（《升值税征税申诉表》28行数额大于24行数额）32动作负数，与“应交税金-未缴升值税”的收方余额普遍。