为深刻贯彻落实国务院“放管服”变革安置诉求，典型涉税专科效劳，保护国家税收便宜和征税人正当权力，按照《中华群众民主国税收征收处置法》及本来施细目和国务院相关确定，国家税务总局拟订了《涉税专科效劳禁锢方法（试行）》，现给予颁布，自2017年9月1日起实行。

　　特此公布。

国家税务总局

2017年5月5日

涉税专科效劳禁锢方法（试行）   

第一条  为贯彻落实国务院精简政府机构下放权限、放管贯串、优化效劳处事诉求，保护国家税收便宜，养护征税人正当权力，典型涉税专科效劳，按照《中华群众民主国税收征收处置法》及本来施细目和国务院相关确定，拟订本方法。

第二条  税务构造对涉税专科效劳组织在中华群众民主国境内从事涉税专科效劳举行禁锢。

第三条  涉税专科效劳是指涉税专科效劳组织接收委派，运用专科常识和本领，就涉税事变向委派人供给的税务代劳等效劳。

第四条  涉税专科效劳组织是指税务师工作所和从事涉税专科效劳的管帐师工作所、状师工作所、代劳记账组织、税务代劳公司、财政与税收类接洽公司等组织。

第六条  涉税专科效劳组织不妨从事下列涉税交易：

（一）征税申诉代劳。对征税人、扣缴负担人供给的材料举行归集和专科确定，代劳征税人、扣缴负担人举行征税申诉筹备和签订征税申诉表、扣交税款汇报表以及关系文献。

（二）普遍税务接洽。对征税人、扣缴负担人的凡是办税事变供给税务接洽效劳。

（三）专科税务参谋。对征税人、扣缴负担人的涉税事变供给长久的专科税务参谋效劳。

（四）税收筹备。对征税人、扣缴负担人的筹备和入股震动供给适合税收法令规则及关系规则的征税安置、征税计划。

（五）涉税鉴证。依照法令、规则以及按照法令、规则拟订的关系规则诉求，对涉税事变如实性和正当性出示审定和表明。

（六）征税情景查看。接收行政构造、法令构造委派，照章对企业征税情景举行查看，作出专科论断。

（七）其余税务事变代劳。接收征税人、扣缴负担人的委派，代劳建账记账、发单领用、减轻退税请求等税务事变。

（八）其余涉税效劳。

前款第三项至第六项涉税交易，该当由具备税务师工作所、管帐师工作所、状师工作所天性的涉税专科效劳组织从事，关系布告应由税务师、注册管帐师、状师签名，并接受相映的责任。

第六条  涉税专科效劳组织从事涉税交易，该当按照税收法令、规则及关系税收规则，按照涉税专科效劳交易典型。

涉税专科效劳组织为委派人出示的各类涉税汇报和布告，由两边保存备查，个中，税收法令、规则及国家税务总局规则分送的，该当向税务构造分送。

第七条  税务构造该当对税务师工作所实实行政备案处置。一经行政备案不得运用“税务师工作所”称呼，不许享有税务师工作所的正当权力。

税务师工作所共同人大概股东由税务师、注册管帐师、状师控制，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规则的之外。

税务师工作所处置财经备案后，该当向省税务构造处置行政备案。省税务构造准予行政备案的，颁布《税务师工作所行政备案文凭》，并将关系材料分送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。不予行政备案的，书面报告请求人，证明不予行政备案的来由。

税务师工作所行政备案过程（典型）另行拟订。

从事涉税专科效劳的管帐师工作所和状师工作所，照章博得管帐师工作所执业文凭或状师工作所执业承诺证，视同业政备案。

第八条  税务构造对涉税专科效劳组织及其从事涉税效劳职员举行实名制处置。

税务构造依靠金税三期运用体例，创造涉税专科效劳处置消息库。归纳应用从金税三期中心征收管理体例搜集的涉税专科效劳组织的基础消息、涉税专科效劳组织分送的职员消息和经征税人（扣缴负担人）确认的实名办税（自有办税职员和涉税专科效劳组织代劳办税职员）消息，创造对涉税专科效劳组织及其从事涉税效劳职员的分门别类处置，树立涉税专科效劳组织及其从事涉税效劳职员与征税人（扣缴负担人）的代劳联系，辨别征税人自有办税职员和涉税专科效劳组织代劳办税职员，实行对涉税专科效劳组织及其从事涉税效劳职员和征税人（扣缴负担人）的所有动静实名消息处置。

涉税专科效劳组织该当向税务构造供给组织和从事涉税效劳职员的全名、身份证号、专科资历文凭编号、交易委派和议等实名消息。

第九条  税务构造该当创造交易消息搜集轨制，运用现有的消息化平台分门别类搜集交易消息，巩固里面消息共享，普及领会运用程度。

涉税专科效劳组织该当以年度汇报情势，向税务构造分送从事涉税专科效劳的总体情景。

税务师工作所、管帐师工作所、状师工作所从事专科税务参谋、税收筹备、涉税鉴证、征税情景查看交易，该当在实行交易的次月向税务构造独立分送关系交易消息。

第十条  税务构造对涉税专科效劳组织从事涉税专科效劳的执业情景举行查看，按照告发、投诉情景举行观察。

第十一条  税务构造该当创造断定评介处置轨制，对涉税专科效劳组织从事涉税专科效劳情景举行断定评介，对其从事涉税效劳职员举行断定记载。

税务构造应以涉税专科效劳组织的征税断定为普通，贯串委派人征税断定、征税人评介、税务构造评介、实名办税、交易范围、效劳品质、执业品质查看、交易消息品质等情景，创造科学有理的断定评介目标体制，举行断定等第评介或断定记载，简直方法另行拟订。

第十二条  税务构造该当巩固对税务师行业协会的监视引导，与其余关系行业协会创造处事接洽轨制。

税务构造不妨委派行业协会对涉税专科效劳组织从事涉税专科效劳的执业品质举行评介。

世界税务师行业协会控制拟制涉税专科效劳交易典型(规则、准则)，报国家税务总局接受后实行。

第十三条  税务构造该当在派别网站、电子税务局和办税效劳场合公布归入禁锢的涉税专科效劳组织名单及其断定情景，同声公布一经行政备案的税务师工作所名单。

第十四条  涉税专科效劳组织及其涉税效劳职员有下列景象之一的，由税务构造责成克日矫正或给予约谈；过期不矫正的，由税务构造贬低断定等第或归入断定记载，休憩受权所代劳的涉税交易（休憩功夫不胜过六个月）；情节重要的，由税务构造归入涉税效劳食言名录,给予公布并向社会断定平台推送，其所代劳的涉税交易，税务构造不予受权：

（一）运用税务师工作所称呼未处置行政备案的；

（二）未依照办税实名制诉求供给涉税专科效劳组织和从事涉税效劳职员实名消息的；

（三）未依照交易消息搜集诉求分送从事涉税专科效劳相关情景的；

（四）分送消息与本质不符的；

（五）拒不共同税务构造查看、观察的；

（六）其余违犯税务构造禁锢规则的动作。

税务师工作一切前款第一项景象且过期不矫正的，省税务构造该当提请工商部分吊销其营业执照。

第十五条  涉税专科效劳组织及其涉税效劳职员有下列景象之一的，由税务构造名列中心禁锢东西,贬低断定等第或归入断定记载，休憩受权所代劳的涉税交易（休憩功夫不胜过六个月）；情节较重的，由税务构造归入涉税效劳食言名录，给予公布并向社会断定平台推送，其所代劳的涉税交易，税务构造不予受权；情节重要的，个中，税务师工作所由省税务构造颁布《税务师工作所行政备案文凭》失效，提请工商部分吊销其营业执照，提请世界税务师行业协会废除税务师工作资历文凭备案、收回其工作资历文凭并向社会公布，其余涉税效劳组织及其从事涉税效劳职员由税务构造提请其余行业主管部分及行业协会给予相映处置：

（一）违犯税收法令、行政规则，形成委派人未缴大概少交税款，依照《中华群众民主国税收征收处置法》及本来施细目关系规则被处置的；

（二）未按涉税专科效劳关系交易典型执业，出示荒谬看法的；

（三）采用隐蔽、讹诈、行贿、勾通、后手等不得宜比赛本领兜揽交易，妨碍委派人或他人便宜的；

（四）运用效劳之便，牟取不得宜便宜的；

（五）以税务构造和税务职员的表面讹诈征税人、扣缴负担人的；

（六）向税务构造处事职员受贿大概指示、开辟委派人受贿的；

（七）其余违犯税收法令规则的动作。

第十六条  税务构造该当为涉税专科效劳组织供给便利的效劳，依靠消息化平台为断定等第高的涉税专科效劳组织发展批量征税申诉、消息分送等交易供给便当化效劳。

第十七条  税务构造所需的涉税专科效劳，该当经过当局购买办法购置。

税务构造和税务职员不得介入或违规干涉涉税专科效劳组织筹备震动。

第十八条  税务师行业协会该当巩固税务师行业自律处置，普及效劳本领、加强培养和训练效劳，激动转型晋级和行业安康兴盛。

税务师工作所强迫介入税务师行业协会。从事涉税专科效劳的管帐师工作所、状师工作所、代劳记账组织除介入各自行业协会接收行业自律处置外，可强迫介入税务师行业协会税务代劳人分会；激动其余没有介入任何行业协会的涉税专科效劳组织强迫介入税务师行业协会税务代劳人分会。

第十九条  各省税务构造按照本方法，贯串当地本质，拟订涉税专科效劳组织从事涉税专科效劳的简直实行方法。

第二十条  本方法自2017年9月1日起实行。

 

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