暂时互联网络期间，很多的保守行业都发端高科技化，洪量的公司创造了研制部分，把保守交易搬到网上。胜利的互联网络+企业成本率高，年年爆发的成本较高，但25%的企业所得税和20%的分成个人所得税让公司股东农负太高，很多的优惠策略没辙享用。底下让咱们以企业a为案例，来看一下怎样为高科技行业举行税务筹备

一个企业，重要从事软硬件开拓及关系本领效劳，其中心本领扶助务均来自有共青团和少先队供给，其存户以中小型企业为主。

因其存户特性及需要，在本质交易中，企业a的十足收入都须要开票。年收入2万万，本钱在1万万安排（人工本钱为主），企业a的如实成本近1000万，其实用的企业所得税税收的比率是25%。

为领会决较高的企业所得税题目，企业a经过局部虚增职工，局部买发单等动作，贬低成本额，进而贬低税金。

危害和责任

虚增职工和买发单是我国最罕见的偷漏税动作了，基础上一切企业都操纵过。然而在2016年的金税三期后，如许的操纵有极大的税务危害。税务局和社会养老保险事业管理局之间的数据共享，使得虚增职工很简单被查出。而买发单这事儿，此刻的可操纵性也极低。由于在最严发单令出场后，发单不只须要填写企业税号，连实质都有庄重的诉求，大数据期间不妨让税务部分轻快辨别危害点。

1、企业a，生存交易发单等虚开拓票动作，有罚款、滞纳金等危害，金额较大的以至须要接受刑事责任。

2、企业a，生存臆造里面交易、企业所得税偷漏税动作，有罚款、滞纳金等危害和大概的刑事责任。

处置计划

企业a不妨采用效劳型部分独立投资企业+审定征收，来处置其一局部题目：

企业a，安置人另设了一家大概多家效劳型部分独立投资企业。那些部分独立投资企业，辨别持有了企业a将来经营所必定的少许资源（比方企业a的安排本领特殊强，然而探求存户的本领特殊弱，那么能否不妨将企业a的出卖共青团和少先队外包出去）。而企业a必需向那些部分独立投资企业付出有理的用度，本领调换那些必定的消费材料，以保护长久的筹备。

过这个形式安排，从来企业a一家独享的一万万成本，被有理分隔到各家小企业业（即上述另设的个独企业）中，而那些小企业业有充满的税收优惠策略，自己的农负率对立较低，一切在完全成本静止的情景下，实行了总体农负贬低的功效。

风控中心

1、企业a和关系企业之间买卖的资本流、效劳流、公约流、发单流的处置和遏制；

2、企业a和关系企业之间买卖的订价有理性题目。

简直计划：

企业a年创造部分独立投资b和c,与企业a瓜分1000万成本，假如企业a保持成本为200万，将结余800万成本变化至个独型b和c，b和c各自接受400万元且保持小范围征税人资历，b和c沿用审定征收形式，企业a和多家部分独立投资企业瓜分1000万成本，企业a仍旧接受企业所得税收的比率25%，分成部分所得税收的比率20%，部分独立投资企业享用升值税返还所得税审定征收，总体税收的比率贬低至5%（小范围代开3%）以次

计划实行比较

税务筹备前：

a企业所得税：1000×25%=250万元

部分所得税（分成）：（1000-250）×20%=150万

核计税额为：250+150=400万

税务筹备后:

企业a税额：

企业所得税：200×25%=50万 ；

部分所得税（分成）：（200-50）×20%=30万；

企业a接受税额核计：50+30=80万

企业b税额：

升值税：400w÷1.03×3%=11.65万元

企业所得税：部分独立投资企业不必交纳企业所得税

部分所得税：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企业c与企业b同理

此刻洪量的公司创造了研制部分，把保守交易搬到网上。国家也是激动大师将保守行业和新高科技相贯串，不只出场了很多税收优惠策略，还配系了不少场合性的当局补助来扶助各地的创业人比方税收优惠策略中的研制用度加计扣除，按照财政与税收【2015】119号文规则，承诺加计扣除的研制用度囊括：

1、职员人为用度

2、径直加入用度

3、折旧用度

4、无形财产摊销

5、新产物安排费

6、其余关系用度，如大师接洽费等

然而因为报酬的社会养老保险本钱和个人所得税本钱过高，以是很多企业以比拟低的基数散发给职工报酬，其与本质报酬的差额局部，往往是用零碎的发单来冲销的。这就形成了在报表上，研制职员的人为用度比本质低了很多，而零碎的发单普遍属于出勤用度大概办公室用度，如许白白滥用了加计扣除的份额。

即使运用一方艺动作公司的税务接洽外项羽司，将报酬的差额局部每月以研制接洽费的办法付出到一方艺账户，如许不只仅处置了没有凑发单冲报酬的烦恼，并且还能将这局部接洽费加计75%本钱冲减应征税额，面面俱到。

再比方，暂时上海有少许当局补助“上海市激动文明创新意识财产兴盛财务扶助资本”等，因为补助力度很大，普遍总金额在100万到300万之间，个中诉求企业在递交请求的功夫就要申诉两年的树立估算。即使当局部分审查批准经过，会连忙拨付50%给企业，其余50%的金钱要比及两年此后验收及格才会散发。

大局部企业在请求估算时囊括了几十万的接洽用度和商场调查研究用度，然而本质凡是付出不了这么多的用度，以是半途而废，验收不对格，拿不到余款不说，还进了当局的黑名单，遗失了光荣，此后再也别想请求其余当局扶助了。

然而有了一方艺就能救济这类企业了，一方艺不妨动作企业的外包效劳公司，开具接洽用度和商场调查研究用度的发单给企业，帮企业实行目标。