对准企业所得税、部分所得税农负过高的近况，即日给大师说一下对于上海崇明岛策略税收筹备案例。

上海崇明部分所得税按3.5%审定征收策略，供给税筹计划如次，在上海崇明创造部分独立投资大概共同企业：部分所得税筹备，从最高45%直降为3.5%；企业所得税筹备，从最高25%直降为3.5%。更加对准网红、主播、分成收入高档高收入集体税收筹备特殊利于。

税筹道理

按照《财务部国家税务总局对于照发（对于部分独立投资企业和共同企业入股者征收部分所得税的规则）的报告》（财政与税收[2000]91号）上海崇明区对准入驻的部分独立投资企业，依照收入10% 的成本率举行审定征收，经过将部分所得税“

报酬报酬”“劳务酬报”

税目变化为部分独立投资企业的

“消费筹备所得”，企业不妨创造一个或多个部分独立投资企业动作公司局部自转私的现款通道。即按0.5%-3.5%征收部分所得税。

部分独立投资企业年收入不胜过500万，另需交纳3%升值税及0.3%的附加，不妨开具升值税普遍发单或代开专票，3%的升值税不妨抵扣。年收入胜过500万的部分独立投资企业，转为普遍征税人，同样依照3.5%审定征收部分所得税，需交纳6%的升值税及0.6%的附加（6%的升值税专票可用来抵扣）。

操纵本领

在上海崇明创造部分独立投资企业动作资本通道，注册部分独立投资企业（xx效劳重心、工作所或xx处事室）

因部分独立投资企业照章不征收企业所得税，只生存升值税和个人所得税，个人所得税依照本地税优策略，依照0.5%-3.5%审定征收。在交纳之上税费之后，部分独立投资企业账户中的金钱即可自在安排。对企业而言，在上海崇明注册

部分独立投资企业的办法，既处置了企业接受过高个人所得税农负的题目，又不妨赢得正当合规的升值税发单动作本钱用度。

税收筹备案例

1、部分所得税节税：

李总监月收入3万（7级累进税收的比率个人所得税5620），年收入36万。经过崇明个独，变换职工与公司之间的劳务联系，将本来的全额处事公约联系，变化为普通处事公约+效劳公约。李总监把3万的收入分红两局部， 一局部每月依照处事公约商定的基础报酬5000元（个人所得税45元）付出给李总监；另一局部25000元依照效劳费情势付出给李总监创造的

部分独立投资企业，个独企业为公司开具升值税普遍发单。按照国家关系税收优惠策略，除728元免征升值税外（各别管理委员会会的地方或有升值税返还20%，半年一次返对公账户，国家对小范围征税人季度9万以次免征），每月仅须要交纳190元（（30000/1.03*10%*5%=145，145+45=190）部分所得税，净收入为29810元归纳税收的比率0.6%，此前的税后报酬24380元归纳税收的比率23%，月收入刹时普及了5430元。收入越高比较功效越鲜明。

2、企业所得税节税：

上海a兴办安排有限公司为效劳业小范围征税人（下称a公司），可计划的各项运转本钱和用度在200万，成本300万。此刻创造上海b兴办安排工作所（下称b工作所），并把沟通的交易经过b企业来操纵，底下来比拟两种办法的节税功效：

a公司

b工作所

升值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

升值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元

企业所得税：个独不交纳企业所得税

部分所得税（分成）：（300-75）*20%=45万元

部分所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款核计：14.56+75+45=134.56万元

税款核计：14.56+15.51=30.07万元

领会：经过计划得悉b企业的归纳税收的比率为：30.07/500=6.01%，而a公司的农负则高达：134.56/500=26.91%，b企业对立于a公司俭朴税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比率高达：104.49/134.56=77.65%。

备注：行业成本率越高节税功效越是鲜明，如本领类、接洽类及效劳类。

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