发单是管帐核计的原始按照，也是审批构造、税务构造法律查看的要害按照，而发单中的“备注”栏则是对某一买卖事变举行弥补证明证明的消息。自从营改增此后，发单的备注栏越来越遭到税务构造的关心。即使不适合典型，企业必定不许抵扣，必定也是企业财务和会计职员须要更加提防的场合，即日让咱们一道接洽一下，发单的备注栏究竟该如何填写？

即使是咱们自行开具的该怎样填写发单的备注栏？

　　底下咱们给出一张表给大师参考

咱们归纳了以次9种情景

　　一、输送效劳开具发单必需备注

　　《国家税务总局对于遏止运用货色输送业升值税专用发单相关题目的公布》(国家税务总局公布2015年第99号)规则，升值税普遍征税人供给货色输送效劳，运用升值税专用发单和升值税普遍发单，开具发单时应将启运地、达到地、车种车号以及输送货色消息等实质填写在发单备注栏中，如实质较多可另附清单。个中铁路输送企业接受委托代征的印花税款消息，可填写在发单备注栏中。

　　二、铁路输送企业接受委托代征的印花税款消息必需备注

　　国家税务总局公布2015年第99号规则，铁路输送企业接受委托代征的印花税款消息，可填写在发单备注栏中。

　　三、供给兴办劳务开具发单必需备注

　　国家税务总局公布2016年第23号规则，供给兴办效劳，征税人自行开具大概税务构造代开升值税发单时，应在发单的备注栏证明兴办效劳爆发市县(市、区)称呼及名目称呼。

　　个中他乡供给兴办效劳的小范围征税人，由税务局代开升值税专用发单的，备注栏中的实质除去效劳爆发市县(市、区)和名目称呼，还要打字与印刷“yd”字样。

　　四、出卖或出租汽车不浮财发单必需备注

　　国家税务总局公布2016年23号规则，出卖不浮财，征税人自行开具大概税务构造代开升值税发单时，应在发单“货色或应税劳务、效劳称呼”栏填写不浮财称呼及衡宇产权文凭号子(无衡宇产权文凭的可不填写)，“单元”栏填写表面积单元，备注栏证明不浮财的精细地方。

　　出租汽车不浮财，征税人自行开具大概税务构造代开升值税发单时，应在备注栏证明不浮财的精细地方。国税构造为跨县(市、区)供给不浮财筹备租借效劳的小范围征税人(不囊括其余部分)，代开升值税发单时，还要在发单备注栏中机动打字与印刷“yd”字样。

　　五、差额开票功效开具的发单必需要有备注

　　《国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2016年第23号，以次简称国家税务总局公布2016年第23号)规则，依照现行反革命策略规则实用差额纳税方法交纳升值税，且不得全额开具升值税发单的(财务部、税务总局另有规则的之外)，征税人自行开具大概税务构造代开升值税发单时，经过新体例中差额纳税开票功效，录入含税出卖额(或含税评价额)和扣除额，体例机动计划税额和不含税金额，备注栏机动打字与印刷“差额纳税”字样，发单开具不应与其余应税动作混开。

　　比方劳务交代公司(安全保卫效劳同)、掮客代劳效劳(人工资源外包效劳同)采用差额计税，经过差额开票体例开具的升值税专用发单备注栏要有“差额纳税”的字样才是合规的发单。

　　六、预支卡交易开票必需备注

　　《国家税务总局对于营改增试点几何征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2016年第53号)规则，单用处卡出卖方与售卡方不是同一个征税人的，出卖方在收到售卡方预算的出卖款时，应向售卡方开具升值税普遍发单，并在备注栏证明“收到预支卡预算款”，不得开具升值税专用发单。

　　多用处卡特约商户收到付出组织预算的出卖款时，应向付出组织开具升值税普遍发单，并在备注栏证明“收到预支卡预算款”，不得开具升值税专用发单。预支卡交易中，最后出卖方收到出卖款开具发单时，要在发单备注栏备注“收到预支卡预算款”，且只能开升值税普遍发单。

　　七、保障公司代收车船税开具发单的必需备注

　　《国家税务总局对于保障组织代收车船税开具升值税发单题目的公布》(国家税务总局公布2016年第51号)规则，保障组织动作车船税扣缴负担人，在代收车船税并开具升值税发单时，应在升值税发单备注栏中证明代收车船税税款消息。简直囊括：保障单号、税款分属期(精细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额核计等。

　　八、保障公司代保障代劳人汇总开代劳费发单必需备注

　　《国家税务总局对于部分保障代劳人税收征收管理相关题目的公布》(国家税务总局公布2016年第45号)规则，部分保障代劳报酬保障公司供给保障代劳效劳，接收税务构造委派代纳税款的保障企业，向部分保障代劳人付出回佣用度后，可代部分保障代劳人一致向主管国税构造请求汇总代开升值税普遍发单或升值税专用发单。代开拓票的国税构造在发单备注栏备注“部分保障代劳人汇总代开”字样。

　　九、消费企业代劳退税的出口货色开具发单必需备注

　　《国家税务总局对于安排完备对外贸易归纳效劳企业处置出口货色退(免)税相关事变的公布》(国家税务总局公布2017年第35号)第六条文定，自2017年11月1日起，消费企业代劳退税的出口货色，应先按出口货色离岸价和升值税实用税收的比率计划销项税额并按规则申诉交纳升值税，同声向综服企业开完备注栏内证明“代劳退税专用”的升值税专用发单(以次称代劳退税专用发单)，动作综服企业代劳退税的凭据。

　　出口货色离岸价以群众币除外的钱币预算的，其群众币折合率不妨采用出卖额爆发确当天大概当月1日的群众币汇率中央价。代劳退税专用发单上的“金额”栏次须依照折算成群众币金额的出口货色离岸价填写。

　　温暖提醒：新增了“代劳退税专用”升值税专用发单的典型。诉求消费企业向综服企业开具的升值税专用发单备注栏内证明“代劳退税专用”，动作综服企业代劳退税的凭据，不得动作升值税扣税凭据，在发单开具上面诉求消费企业“按出口货色离岸价和升值税实用税收的比率计划销项税额并按规则申诉交纳升值税”，一上面制止了消费企业向综服企业开具发单的“出卖”情势保护了代劳效劳的本质，另一上面经过对这类特出升值税专用发单的处置也简单了退税处置。

即使是税务构造代开该怎样填写发单的备注栏？
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