凡属深圳市国家税务局、深圳市场合税务局企业所得税征收管理范畴,按查账征收和审定应税所得率征收的住户企业所得税征税人，不管能否在减税、免税功夫，也不管结余或不足，均该当处置企业所得税汇算查缴。

跨地域筹备汇总征税企业在深创造的二级分支组织，依照《国家税务总局对于照发＜跨地域筹备汇总征税企业所得税征收处置方法＞的公布》（国家税务总局公布2012年第57号)的规则处置企业所得税汇算查缴。

举行审定员额征收企业所得税的征税人，不举行汇算查缴。征税人自年度中断之日起5个月内向主管税务构造处置企业所得税年度申诉和汇算查缴。

指导:企业交纳的农会经费在企业所得税税前扣除是怎样规则的？

回复：按照《中华群众民主国企业所得税法实行规则》（中华群众民主国国务院令第512号）第四十一条的规则，企业拨缴的农会经费，不胜过报酬、报酬总数2%的局部，准予扣除。同声按照《国家税务总局对于农会经费企业所得税税前扣除把柄题目的公布》（国家税务总局公布2010年第24号）的规则，自2010年7月1日起，企业拨缴的员工农会经费，不胜过报酬报酬总数2%的局部，凭农会构造开具的《农会经费收入专用收条》在企业所得税税前扣除。

指导：企业在2017年度因爆发出卖折价让利将2016年度开具的发单做红字冲减，应怎样安排收入？

回复：按照《国家税务总局对于确认企业所得税收入几何题目的报告》（国税函〔2008〕875号）的规则，企业因售出商品的品质不对格等原所以在售价上给的减税让利属于出卖折价让利；企业因售出商品德量、种类不适合诉求等原所以爆发的退货属于出卖归还。企业仍旧确认出卖收入的售出商品爆发出卖折价让利和出卖归还，该当在爆发当期冲减当期出卖商品收入。所以，企业爆发出卖折价让利，在爆发当期冲减当期的出卖商品收入即可。

指导：员工因公出勤乘坐交通东西爆发的人身不料保障费开销，指导能否不妨在企业所得税税前扣除？

回复：企业为员工因公出勤乘坐交通东西而购置的人身不料保障费开销，适合企业所得税法第八条及本来施规则第二十七条对于企业与博得收入径直关系的开销准予税前扣除的规则，准予在计划应征税所得额时扣除。

指导：我公司租入一套办公楼，签署的租借公约上辨别记录了房钱金额和处置费金额，并证明处置费是代财产处置公司收取，指导处置费能否须要并入到房钱交纳印花税？

回复：印花税只对税目税收的比率表中陈列的凭据和经财务部决定纳税的其余凭据纳税。同一凭据，因载有两个大概两个之上财经事变而实用各别税目税收的比率，如辨别记录金额的，应辨别计划应征税额，相加后按核计税额贴花；如未辨别记录金额的，按税收的比率高的计税贴花。因为财产处置费的凭据不属于印花税税目税收的比率表中列明的纳税范畴，所以，该企业所签公约在辨别列示两种财经事变的普通上，应辨别计划，只对衡宇房钱局部，按财富租借公约上记录房钱金额的千分之一贴花。

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