问：小范围征税人本月代开了升值税专用发单预缴了税款，当月爆发退货并开具了红字发单，怎样填写报表？该笔税款能否须要独立请求退税？

答：仍旧预缴的税款应填写在当期申诉表中“本期预交税额”栏目。爆发退货并开具了红字发单的，其仍旧预缴的税款可抵减本期应征税额，也不妨请求退税。

问：红字发单开具缺点当月能否不妨废除？即使跨月了该怎样处置？

答：按照《国家税务总局对于订正的报告》（国税发〔2006〕156号）第二十条文定，“同声具备下列景象的，为本规则所称废除前提：

（一）收到归还的发单联、抵扣联功夫未胜过出卖方开票当月；

（二）出卖方未抄税而且未记账；

（三）购置方未认证大概认证截止为“征税人辨别号认证不符”、“专用发单代码、号子认证不符”。“

普遍征税人开具升值税专用发单后，爆发开票有误景象但不适合废除前提，不妨依照国家税务总局公布2014年第73号文献的规则开具红字升值税专用发单。

问：升值税专用发单对方仍旧认证抵扣，因为少许因为要开具红字发单，能否须要收回原蓝字发单？

答：按照《国家税务总局对于订正的报告》（国税发〔2006〕156号）第二十五条文定，“用来抵扣升值税出项税额的专用发单应经税务构造认证符合（国家税务总局另有规则的之外）。认证符合的专用发单应动作购置方的记账凭据，不得退回出卖方。”

所以，已认证符合的升值税专用发单的发单联和抵扣联不应退回出卖方。