问：我公司与存户签署接洽效劳，年终付出终年的效劳用度并开具发单，我公司是否每月预备提拔收入？预备提拔的收时髦能否要交纳升值税/企业所得税？年终付款时开具发单交纳升值税/所得税能否可行？

答：

《企业管帐规则第14号——收入》运用指南第六条文定，下列供给劳务满意收入确认前提的，应按规则确认收入：

（八）长久为存户供给反复的劳务收取的劳务费，在关系劳务震动爆发时确认收入。

《国家税务总局对于确认企业所得税收入几何题目的报告》（国税函〔2008〕875号）第二条第（四）项规则，下列供给劳务满意收入确认前提的，应按规则确认收入：

8.劳务费。长久为存户供给反复的劳务收取的劳务费，在关系劳务震动爆发时确认收入。

按照上述规则，长久为存户供给反复的劳务收取的劳务费，管帐和企业所得税均在关系劳务震动爆发时确认收入。即企业应按月计提接洽效劳收入，按规则交纳企业所得税。

《财务部、国家税务总局对于将铁路输送和邮政业归入交易税务制度改革征升值税试点的报告》（财政与税收〔2013〕106号）第四十一条文定，升值税征税负担爆发功夫为：

（一）征税人供给应税效劳并收讫出卖金钱大概博得给予出卖金钱把柄确当天；先开具发单的，为开具发单确当天。

收讫出卖金钱，是指征税人供给应税效劳进程中大概实行后收到金钱。

博得给予出卖金钱把柄确当天，是指书面公约决定的付款日子；未签署书面公约大概书面公约未决定付款日子的，为应税效劳实行确当天。

附：应税效劳范畴解释第三条文定，局部新颖效劳业：

（一）研制和本领效劳。

……

3.本领接洽效劳，是指对一定本领名目供给可行性论据、本领猜测、本领尝试、本领培养和训练、专题本领观察、领会评介汇报和专科常识接洽等交易震动。

（六）鉴证接洽效劳。

鉴证接洽效劳，囊括认证效劳、鉴证效劳和接洽效劳。

……

3.接洽效劳，是指供给和筹备财政、税收、法令、里面处置、交易运作和过程处置等消息大概倡导的交易震动。

《发单处置方法实行细目》第二十六条文定，填开拓票的单元和部分必需在爆发筹备交易确认交易收时髦开具发单。未爆发筹备交易一致不准开具发单。

《国家税务总局对于订正〈升值税专用发单运用规则〉的报告》（国税发〔2006〕156号）第十一条文定，专用发单应按下列诉求开具：……（四）依照升值税征税负担的爆发功夫开具。

《发单处置方法》第二十二条文定，开具发单该当依照规则的时间限制、程序、栏目，十足联次一次性真实开具，并加盖发单专用章。

按照上述规则，征税人供给接洽效劳，若属于升值税应税效劳范畴，书面公约决定了付款日子的，征税负担爆发功夫为书面公约决定的付款日子当天；未签署书面公约大概书面公约未决定付款日子的，为应税效劳实行确当天。企业应在爆发筹备交易确认交易收时髦或依照升值税征税负担的爆发功夫开具发单。