一、公司股东变换要交税吗？

1、须要交纳；股权转让动作必定爆发公司股东的变换。不少公司领会股东变换要到工行政处置构造处置变换备案，但大略了到税务构造处置变换备案。

2、按照《税务备案处置方法》第十九条文定，征税人已在工行政处置构造处置变换备案的，该当自工行政处置构造变换备案之日起30日内，向原税务备案构造真实供给下列证件、材料，申诉处置变换税务备案：

(一)工商备案变换表及工商交易派司;

(二)征税人变换备案实质的相关表明文献;

(三)税务构造散发的原税务备案证件(备案证正、复本和备案表等);

(四)其余相关材料。

二、股权转让征税负担

1、印花税

       股权转让动作爆发频次不高，不少征税人尚不领会股权转让书据须要贴花。而本质上，印花税动作一种动作税，只有征税人书立、接收《中华群众民主国印花税暂行规则》陈列的应税凭据，就必需贴花。股权转让所立的书据便属于印花税纳税税目。

(1)实用税目。按照国税发[1991]55号《对于印花税几何简直题目的证明和规则的报告》第十条证明，企业股权转让所立的书据属于“产权变化书据”税目中“财富一切权”变化书据的纳税范畴。

(2)税收的比率。按照《中华群众民主国印花税暂行规则》附属类小部件规则，产权变化书据的税收的比率为：按所载金额极端之五贴花。

(3)征税负担人。征税负担报酬立据人，即转让人和接受转让人。

(4)征税负担爆发功夫。《中华群众民主国印花税暂行规则》第七条文定，应征税凭据该当于书立大概接收时贴花。

(5)征税举例。某有限公司创造于2001年，原有天然人股东a、b两部分，出资额辨别为100万元、150万元，2011年5月6日辨别于c天然人签署股权转让和议，采用平价转让，商定a将个中的50万元转让给c,b将十足150万元转让给c，则a、b、c三人辨别应纳印花税50×5=250元、150×5=750元、(50 150)×5=1000元。

2、部分所得税

       不少征税人、扣缴负担人对于股权转让步骤大概波及部分所得税征税负担看法较为部分，觉得只有天然人股东采用平价或廉价情势转让股权，便没有所得，不必申诉交纳或扣缴部分所得税;以至有的接受转让人不领会在向转让人(原天然人股东)付出股权转让金钱时有扣缴其部分所得税的负担，进而给征收交纳两边减少不需要的本钱、丢失。现就关系策略作一梳理。

(1)实用税目。《中华群众民主国部分所得税法》(以次简称部分所得税法)第二条第九项规则，财富转让所得应纳部分所得税。《中华群众民主国部分所得税法实行规则》(以次简称实行规则)第八条第九项规则，股权转让所得属于财富转让所得名目。

(2)应征税所得额的计划。实行规则第二十二条文定，财富转让所得依照一次转让财富的收入额减除财富原值和有理用度后的余额，动作应征税所得额。

       就股权转让所得而言，其应征税所得额=股权转让价-股权计税本钱-与股权转让关系的印花税等税费。

       天然人股东股权转让价是天然人股东就转让的股权所收取的囊括现款、非钱币财产大概权力等情势的金额，以本来际拍板价为股权转让价。股权转让对价为什物的，该当依照博得凭据上所证明的价钱计划,但凭据上所证明的价钱鲜明偏低大概无凭据的，由主管场合税务构造参照本地的商场价钱审定。

       天然人股东股权转让实行后，转让方部分因接受转让方未按规则克日付出价款而博得的失约金收入，属于因股权转让而爆发的收入。

       股权计税本钱是指天然人股东入股入股时向企业本质托付的出资本额，或购置该项股权时向该股权的原转让人本质付出的股权转让价金额。

(3)税收的比率。

       部分所得税法第六条第六项规则，财富转让所得实用百分之二十的比率税收的比率。

(4)征税负担人、扣缴负担人。

       部分所得税法第八条文定，部分所得税，以所得报酬征税负担人，以付出所得的单元大概个报酬扣缴负担人。对于股权转让来说，即以接受转让报酬扣缴负担人。

(5)征税申诉。

       实行规则第三十五条文定，扣缴负担人在向部分付出应税金钱时，该当按照税规则定代扣税款，准时缴库，并专项记录备查。同声，部分所得税法第九条文定，扣缴负担人每月所扣的税款，该当在次月十五日内缴入国库，并向税务构造分送征税申诉表。

       国税函〔2009〕285号文献第一条文定，股权买卖各方在签署股权转让和议并实行股权转让买卖此后至企业变换股权备案之前，负有征税负担或代扣代缴负担的转让方或接受转让方，应到主管税务构造处置征税(扣缴)申诉，并持税务构造开具的股权转让所得交纳部分所得税完税凭据或免税、不纳税表明，到工行政处置部分处置股权变换备案手续。第二条文定，股权买卖各方已签署股权转让和议，但未实行股权转让买卖的，企业在向工行政处置部分请求股权变换备案时，应填写《部分股东变化情景汇报表》并向主管税务构造申诉。

(6)主管税务构造。

       国税函〔2009〕285号文献第三条文定，部分股东股权转让所得部分所得税以爆发股权变换企业地方地地方税务构造为主管税务构造。

(7)平价、廉价转让的税收策略。

       国税函〔2009〕285号文献第四条第二款规则，对申诉的计税按照鲜明偏低(如平价和廉价转让等)且无得宜来由的，主管税务构造可参照每股净财产或部分股东享有的股权比率所对应的净财产份额审定。

       对于计税按照鲜明偏低且无得宜来由怎样判决、何为得宜来由、对申诉的计税按照鲜明偏低且无得宜来由怎样审定，国家税务总局公布2010年第27号辨别在第二条、第三条、第四条给予精确。

三、第二条第一项规则，适合下列景象之一且无得宜来由的，可视为计税按照鲜明偏低：

1、申诉的股权转让价钱低于初始入股本钱或低于博得该股权所付出的价款及关系税费的;

2.申诉的股权转让价钱低于对应的净财产份额的;

3.申诉的股权转让价钱低于沟通或一致前提下同一企业同一股东或其余股东股权转让价钱的;

4.申诉的股权转让价钱低于沟通或一致前提下同类行业的企业股权转让价钱的;

5.经主管税务构造认定的其余景象。

四、第二条第二项规则得宜来由是指以次景象：　

1、所入股企业贯串三年之上(含三年)不足;

2.因国家策略安排的原所以廉价转让股权;

3.将股权转让给夫妇、双亲、后代、太爷母、外太爷母、孙后代、外孙子后代、伯仲姊妹以及对转让人接受径直扶养大概抚养负担的扶养人大概抚养人;

4.经主管税务构造认定的其余有理景象。

       归纳上头所说的，公司的股东是不妨举行变换的，但必需要适合法令规则的前提，并且在处置交税的功夫也会贯串本质的情景来举行处置，以是，公司的工作确定要依照公法令的条件来举行处置，进而本领更好的保护两边的正当便宜。
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