关注“居然之家大同店”！！发票不是我的公司名称，但可以税前扣除！

案例一

问题：

我公司的企业所得税是由总公司统一征收的，发票经常要到分公司开，请问在汇总核算的情况下，分公司的发票可以在总公司税前扣除吗？

回应：

1.总、分公司企业所得税均为汇总征税，企业所得税为法人税制。总公司的发票可以在企业所得税中扣除。

2.但是，如果所得税不是由总机构统一征收计算的，则以分公司名称为单位的发票不能作为总机构的税前扣除，以总机构名称为单位的发票也不能作为分公司的税前扣除。

案例二

问题：

根据董事会会议，我们公司准备成立一家新企业。因未取得新企业名称及税号，无法向新企业开具发票，故取得发票至本公司。现在新企业成立了，这些发票就转移到新企业。是否可以作为新企业的开办费在税前扣除？

回应：

2019年11月11日，北京市税务局发布企业所得税实务操作政策指引，考虑到新企业在筹建期间，未经工商登记和税务登记，发生的筹建费用由出资人或筹备组先行垫付，应向出资人或筹备组支付的税前扣除凭证符合业务惯例。因此，如果确认筹建费用真实，且与拟筹建的新企业有关，可凭应付投资方或筹备组的扣除凭证在新企业税前扣除。

情景3

问题：

王经理出差谈业务，回来报销了436元高铁票。可以税前扣除吗？

回应：

员工出差的车票虽然由个人支付，但可以在增值税中抵扣，也可以在企业所得税税前扣除。

借：管理费用-差旅费400元

应交税费-应交增值税（进项税额）36元

贷款：银行存款

436元

情景4

问题：最近，某公司因为没有给员工缴纳基本医疗保险费，公司出纳拿着一大摞医疗发票来找我，问我这些员工的医疗发票怎么记录？企业所得税可以在前扣除吗？

回应：

个人应付医疗费发票需要满足三个条件才能税前扣除：

条件一

必须是公司的员工。也就是说，医疗费发票上的名称必须属于本公司职工，非本公司职工的医疗费不得在企业所得税税前扣除。

条件二

必须是企业实际发生的支出。

条件三

该股没有实行医疗统筹。

发帖提醒：

1.企业未参加医疗统筹（社保）的，职工报销的个人医疗费用可计入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除，超过工资薪金总额14%的部分在汇算清缴时增缴税款。

2.企业已参加医疗统筹（社保）的，除缴纳医疗保险费外，再为职工报销医疗费用，不能在企业所得税税前扣除。如果已经包括福利基金，则需要在汇算清缴时进行全部增税。

情景5

问题：

我公司员工参加上年度职业资格认证，缴纳认证费200元，取得财政票据为个人，可以税前扣除吗？

回应：

这属于职工教育费用范畴，如职业技能鉴定、职业资格认证等。比如，财务人员的继续教育费、职称年检费等，可以是个人制作的发票或财务票据，因为与企业经营相关，可以在税前扣除。

借：应付职工薪酬-职工教育费200元

贷款：银行存款200元

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