干货内审--如何进行审计面谈？注意细节！ 摘自:《内部审计师实务与实务实务》（申吉之士） 采访只有一个核心目的：获取更多审计证据和事实信息！ 虽然访谈获取的直接证据不如文件、分析、观察等证据有力，但访谈会带来更多有效的审计线索和事实信息，并能提高被审计人员的配合度，有利于审计业务的开展。 一、面试方法：猫有走秀，狗有狗洞！ 当我还是跟班的时候，我跟着一个财务审计主管。她通常的采访方式是“和家人聊天”。无论面试者是男是女，也不分职位，他们都先和我的家人聊上几句：衣服好看不好看，有没有男女朋友，我最近工作怎么样等等。还有“姐姐、弟弟”的热情！ 另一位同事，性格古板，平日不苟言笑。面试就像审问。小职员接受采访时，都是“两战，欲先上”。 两种方式，各有利弊，效果不同，略有偏颇。事实也证明，一个是浪费时间，一个是无聊。 二、面试分类：按审核阶段 1.初步面试：类似入职会（预审会），多为收集一般信息、规划后续面试流程、沟通配合事宜等； 2.事实收集面谈：在审计过程中为获取证据和信息而进行的面谈。 3.跟踪采访：当你发现一个问题时，你需要他们对问题做出解释或回答，或者提供新的信息。 4.退出面试：我已经完成审核，有XX问题。你觉得还有什么要补充的吗？如意见、建议或计划采取的措施。 三、面试技巧 一般来说，保持和谐、自由、坦诚的面试氛围，要注意要点，避免坑洞，具体如下： 1.适当提及感兴趣的话题，建立和谐的谈话关系； 2.态度要中立坦率，语气要介于礼貌交谈和讯问之间。彼此交谈时，常常用温柔的眼神看着对方； 3.有正式的面试流程，问题尽量按照一定的逻辑进行，但不能过于死板； 4.当沟通对象进退两难时，要采取鼓励性沟通技巧，并确保“保密性”； 5.不要让面试者感到被禁锢或被迫招供，比如锁门、太多人面试一个人； 6.及时回应对方，表示理解，如点头、感兴趣的态度等； 7.提问或回答后，允许短暂的沉默（以便能提供新的内容），但不能有长时间的压制性沉默； 8.除了专心听讲、不打断外，及时跟进话题，澄清或理解谈话内容； 9.用不张扬的方式做记录，不要一直握笔，人家说一句你就记住一句；一般面谈需要两名审计人员，一人询问，一人简单记录； 10.注意封闭题和开放题的应用。不同的审计内容采用不同的方式，提前设计问题； 11.问题不应是假设性的或有偏见的； 12.问题要简单易懂：不要故弄玄虚、莫名其妙，不要同时问几个问题； 13.遵循并理解不同审计步骤的作用：准备面谈-开始面谈-达成协议-记录和报告； 14.注重问题的质证，对同一问题多角度提问； 15.不要过分依赖访谈证据，要收集其他客观数据加以证实。 结论 面试是一个开放的节目，不可能面面俱到，所以提前准备很重要！ “准备”往往是许多审计人员最容易忽视的程序，值得我们注意。 内审工作近10年，各种坑都跳过。 印象最深的两本反面教材： 一种是：审计人员和面试人员硬核，双方红脸歇斯底里； 另一个是：受访者自始至终低头不语，郁闷至极！ 请大家多多关注转发！ 转换失败