发票标题这12个问题别搞错

我们每天都为您带来会计实务的知识。今天我们给大家带来的是发票标题的问题。众所周知，财务人员每天打交道最多的就是发票，各种发票等着我们做账、报销等等。您以前有没有遇到过发票标题的问题？都是怎么解决的？跟着老师学知识！

1.发票的称谓是什么？

首先，我们需要知道，发票的标题是什么？发票的抬头是“购物者的名字”。如果你自己买的，写上你自己的名字。单位购买或报销的，写上单位名称。种类有海运提单和商业发票（支付给买方，即收货人）。发票必须以实际购货人为准，不能乱涂乱画。

2.个人应缴电话费能否税前扣除？

1.答复

对于发票抬头到个人名下的电话费，不能税前扣除，需要进行个税调增。

2.建议

公司可将通信补贴纳入本企业职工工资薪酬体系，与工资薪金一并定额发放。它不需要员工提供发票，可以作为工资薪金支出直接在税前扣除，减轻了公司的税收负担。

3.注意

不是所有个人开具的发票都不允许税前扣除，只要符合真实性原则，且与业务相关，如：

（1）飞机票、火车票；

（2）医疗费用发票；

（三）职工教育经费范围内的职业资格认证费用；

（四）员工入职前体检票据。

4.政策

1.《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发（2009）114号）和《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》第六条“未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。”

2、5月8日发布的《关于企业工资薪金、职工福利费等费用税前扣除的公告》（公

将高34号文第一条规定纳入企业职工工资薪酬体系，与工资薪金一同发放的福利补贴固定不变。符合《关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时满足上述条件的福利补贴，视同国税函（2009）3号文件第三条规定的职工福利费，按规定在税前扣除。

3.根据《关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）第一条规定，税务机关可以按照以下原则把握工资薪金的合理性：

（一）企业制定了较为规范的职工工资薪酬制度；

（二）企业制定的工资薪酬制度符合行业和地区水平；

（三）企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行；

（四）企业对实际支付的工资薪金，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；

（五）工资薪金的安排不以减少、偷税为目的。

如果你不知道如何填写和使用发票，接下来的十问十答中的一个总能帮到你！

3.发票应付10问10答

1.发票上字多字少可以吗？

如果发票抬头错误或包销，则不允许再次更改或添加文本。

2.增值税发票抬头可以为空白吗？

发票不全的，不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

3.发票可以用简称补开吗？

发票抬头必须如实填写采购人全称，不得写任何形式的简称。只有发票抬头上的信息完整无误，才能在税前扣除。

4.普通发票，应付个人，但税号栏填写公司税号。我可以用吗？

不能用于公司报销，用于公共用途

公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。

5.普通发票需要填写吗？

普通发票填写单位名称、税号即可正常使用，无需填写地址、电话即可使用。

2017年第16号公告明确，开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管是特价票还是普通票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应当在“购货方纳税人识别号”栏内填写购货方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证使用。

6.进、出发票名称能不一致吗？

你不能。作为商贸企业一般纳税人，输出发票必须有相应的进项发票，名称必须一致。

总结起来，有几点需要注意：

1.开票时必须按实货开具，不得更改名称，更不能按客户不合理要求开具；

2.作为商贸企业，必须保证发出的货物有相应的进项发票，不得虚开、随意开票；

3.商品名称必须选择合适的税收分类代码，不得随意选择；

4.发票应按实际金额开具，确保三级一致，即发票、货物、资金一致。

7.公司尚未注册。发票应该如何开具？

如果公司名称已被批准，则可用于开票。公司执照下来之前，产生的费用可以去开办费，发票要开到法定代表人名下。如果商家能先开出欠票收据，也有可能等许可证下来后再补上正规发票。如果被税务局认为不合理，即使入账也不能冲抵，需要转出财务。

8.餐饮发票抬头字错误，一个月后如何补救？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具，一次全部如实开具

并加盖发票专用章。以上发票不能使用，需要开证人补办。

9.企业对公账户收到个人账户的钱，但开票要开公司名称。这合法吗？

发票应由实际购货人填写。如果要给公司打补票，为避免发票流水、资金流、业务流不一致，可以从个人账户退钱，由对方公司汇出；如果这样不好操作，建议现金收款。

10.员工出差机票发票可以个人报销吗？

1）如果出差，填写差旅费报销单进行报销，行程单负责人为个人，发票应为公司；

2）非出差可并入工资总额，随工资报个税返回企名网查看更多