会计漏了几句，公司损失100万元！如果随意填写发票备注栏，将受到严厉处罚！

发票备注少写几个字，受票公司损失20万元！发票备注少填几个字，有的公司直接损失近百万！不要忽略发票的备注栏！

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如果你想写发票的备注栏

你不想写就不能写？

最近收到不少网友留言，说不出发票备注栏该如何填写，希望能给出详细解释。

在正式解释之前，先给大家讲一个发生在我们身边的小案例：

朋友公司收到了一张用于租金的增值税专用发票。会计收到发票后，认真审核并认证：

借：管理费用-租赁费10万元

应交税费-应交增值税（进项税额）万元

贷款：银行存款10000元

但税务局检查时，发现这张票不合规，不能税前扣除。

为什么？因为发票票面上的内容虽然无误，但备注栏却是空白的！

会计知道后，也一脸茫然地说：我以为备注想写就可以写，不想写就写不出来！

很多会计思想还停留在“营改增”之前，认为发票备注栏几乎没有规定。

在这里，我要提醒大家，备注不再是可选的边际栏。如果置之不理，分分钟被判定为不合规的发票，不仅可能多缴税款，如果出现其他经济损失，还会让人欲哭无泪！

和大家分享一个“发票备注漏写几句，公司损失近百万”的案例~

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发票备注栏少填几个字

公司直接亏损近百万

案例：某公司在税务局对企业进行检查时，被指出取得的大量专票不符合规定。

其中提到，2017年租金990万元，取得了一般税收增值税税率为11的专票。由于开票时出租人核算太粗心，在发票备注栏中漏掉了

生产地址，导致他公司的1万元进项税额无法抵扣！

从今天起，备注栏绝不能武断。大家一定要注意！结合案例，给大家四点提醒：

1.无论是自行开具还是税务机关开具，都应在备注栏注明房产的详细地址。

2.纳税人无论开具增值税专用发票还是普通发票，都应在备注栏注明房产的详细地址。

3.备注栏未注明房产详细地址的发票为不符合规定的发票。

4.不符合规定的发票存在增值税不能抵扣的风险，也存在不能税前抵扣的涉税风险。

为了帮助大家更好的了解发票备注栏，下面的知识很重要，一定要记得收藏哦~然后随时自检哦！

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从今天起，发票备注栏必须这样填写！

财务人员一定要仔细看看

一、增值税发票备注栏汇总表

内容太多记不起来了？别着急，接下来我们一一讲解！

二、自行开具

情况一：运输服务开票时必须备注

根据《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（第99号公告），增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏填写出发地、到达地、车号、运输货物信息等内容。如果内容较多，可以单独附上清单。其中，铁路运输企业委托办理的印花税信息可在发票备注栏填写。

情形二：铁路运输企业委托印花税信息必须备注

99号公告规定，铁路运输企业委托印花税信息可在发票备注栏填写。

情况三：建筑服务开票时必须备注

20号23号公告规定，提供建筑劳务，纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发票的，应当在发票备注栏注明建筑物

服务发生地县（市、区）名称和项目名称。

其中，对异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票的，备注栏内容除印上服务发生地县（市、区）和项目名称外，还需印上“YD”字样。

情形四：出售或出租房产发票须备注

2023号公告规定，销售不动产，纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应在“货物名称或应税劳务、劳务名称”栏填写不动产名称和房屋产权证编号（无房屋产权证的，可不在“单位”栏填写面积单位，并在备注栏注明不动产详细地址）。

纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开租赁不动产增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。对跨县（市、区）提供房地产经营租赁服务的小规模纳税人（不含其他个人），国税机关在开具增值税发票时，应在发票备注栏自动打印“YD”字样。

情况5：差异开票功能开具的发票必须有备注

关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征管事项的公告（第23号公告），以下简称20号公告第23号公告），按现行政策规定缴纳增值税，不得全额开具增值税发票，行政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具增值税发票或税务机关代为开具增值税发票时，通过新系统差额税开票功能录入含税销售额（或含税评估额）和抵扣额。系统自动计算税额和不含税额，备注栏自动打印“差额税”字样。发票开具不得与其他应税行为混用。

例如，劳务派遣公司（保安服务相同）、经纪代理服务（人力资源外包服务相同）选择差额征税，通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”字样才是合规发票。

情形六：预付卡业务开票须备注

“关闭

《关于营改增试点若干征管问题的公告》（第53号公告）规定，单用途卡销售方与售卡方不是同一纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售货款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“已收到预付卡结算货款”，不得开具增值税专用发票。

多用途卡特商户在收到支付机构结算的销售款项时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“已收到预付卡结算款项”，不得开具增值税专用发票。在预付卡业务中，最终销售方收到销售款项并开具发票时，应在发票备注栏中注明“已收到预付卡结算款”，只开具增值税普通发票。

情形七：保险公司征收车船税开具发票备注

《关于保险机构征收车船税和开具增值税发票有关问题的公告》（第51号公告）规定，保险机构作为车船税扣缴义务人，在征收车船税和开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏注明征收车船税信息。具体包括：保单号、纳税期限（细化到月）、车船税征收金额、滞纳金金额、总额等。

情形八：互联网物流平台企业试点开具增值税专用发票须备注

《关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（水综函（2017）579号）规定：

3.开具专用发票货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务，如需开具专用发票，可以按照《货物运输业小规模纳税人申请开具增值税专用发票管理办法》(2017年第55号公告，以下简称《管理办法》)的有关规定，向国税机关申请自行开具专用发票。也可以按照下列规定委托试点企业代开专用发票：...

（三）试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3的征收率代为开具专用发票，并在发票备注栏注明会员纳税人名称

说并统一社会信用代码（或税务登记证号或组织机构代码）。