注意！个人电话费不仅可以报销还可以税前扣除！此外，还有…

个人电话费可以税前扣除吗？如何做账？今天，结合税务局最新口径，给大家一个明确的回复！

个人电话费可报销税前扣除

很多财务人员经常询问，个人缴纳的电话费是否可以税前扣除。我如何在税前扣除？

深圳税务回复：如果是报销与企业取得的收入直接相关的通讯费用（即用于业务的通讯费用，需证明），可凭开具给个人的发票在税前扣除。按职工福利发放的，按福利规定扣减。那么如果发票抬头是个人姓名，且难以证明是否用于公司经营，是否可以在税前扣除？

34号通知规定，纳入企业职工工资薪金制度的第一条规定以及与工资薪金一同发放的固定福利补贴，符合《关于企业工资薪金支出和职工福利费税前扣除的公告》（国税函（2009）3号）第一条规定，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时满足上述条件的福利补贴，视同国税函（2009）3号文件第三条规定的职工福利费，按规定在税前扣除。

那么国税函[2009]3号的第一条是怎么说的呢？是关于合理的工资和薪金。

也就是说，个人缴纳的话费如果在税前扣除，可以分为以下三种情况：

1.能够证明与企业取得的收入直接相关的，可以凭发票在税前扣除；

2.并入合理工资薪金的，可以税前扣除；

3.属于职工福利费的，按规定计算税前扣除（不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除）。

注意：如果属于以下两种情况，不能税前扣除！

1.个人名义电话费等费用与收入没有直接关系，属于个人消费支出，不允许税前扣除。

2,1

对于人报销的通信费用，其通信工具的拥有者为个人，所发生的通信费用无法区分是自用还是企业经营，无法判断其费用支出是否与企业收入相关，因此不予税前扣除。

了解了个人话费所得税税前扣除，那么个税的扣除标准是多少？

通信补贴收入也可在计税时扣除

重点：

1.个人公务用车补贴、通信补贴可在计算个税时部分扣除。比如，山西省税务局刚刚发布的公告，个人因通信体制改革取得的通信补贴收入，每月不超过500元的，可以作为公务支出。扣除；超过部分并入当月工资的，按“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。自2020年1月1日起生效。

2.注意适用情形：是个人因通信体制改革取得的通信补贴收入！

3.还有哪些地区有类似的抵扣政策？

注：

1.个人因公务用车和通信体制改革取得的公务用车和通信补贴收入，只能适用此种情形。

2.超过部分并入当月工资的，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

3.对于没有类似规定的省市，请咨询当地税务机关是报销还是全额缴税。

了解到个人通信费补贴收入的税务问题，其他个人开具的发票涉及哪些税务问题？

个人发票可在税前抵扣或抵扣进项税额

1.个人应付发票税前扣除大额收缴

二、个人机票、火车票、汽车票不仅可以税前扣除所得税，还可以计算扣除进项税额。

应当指出的是：

1.乘客限与本单位签订劳动合同的职工及本单位作为用人单位接收的劳务派遣职工。

2.单位客户、外聘专家（审计师、税务师、证券公司代表）、非纳税人的职工，其铁路电子客票未

得在单位里直接扣除。单位支付的相应费用，取得相应客户单位、会计所、税务所、证券公司开具的专用发票抵扣。

3.旅客电子客票，非生产经营、研发等出差所需，纯粹是员工出行、休假等个人消费和集体福利，不能抵扣。

4.其他不能扣除的情形

发票抬头问题汇总

问题一：发票上字多字少行吗？

答：发票抬头有误或包销的，不得再涂改、加字。

问题二：增值税发票抬头可以为空白吗？

答：发票不全，不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

问题三：发票可以用缩写开头吗？

答：发票抬头时必须如实填写采购人全称，不得写任何形式的简称。只有发票上的资料完整无误，才能在税前扣除。

问题四：普通发票，标题是个人，但税号栏填写的是公司税号，可以使用吗？

答：不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。

问题五：普通发票抬头需要填写吗？

答：普通发票填写单位名称、税号即可正常使用，不填写地址、电话也可使用。2017年第16号公告明确，开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管是特价票还是普通票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应当在“购货方纳税人识别号”栏内填写购货方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证使用。

问题六：进、出发票名称能不一致吗？

A：你不能。作为商贸企业的一般纳税人，他们自己不加工，开具的销项发票必须有相应的进项发票，名称必须一致。总结起来，有几点需要注意：

1.开票时必须按实货开具

，不得更改名称，不能按客户不合理要求开具；

2.作为商贸企业，必须保证发出的货物有相应的进项发票，不得虚开、随意开票；

3.商品名称必须选择合适的税收分类代码，不得随意选择；

4.发票应按实际金额开具，确保三级一致，即发票、货物、资金一致。

问题7：公司尚未注册。我该如何开具发票？

答：如果公司名称已经核准，就可以用来开票。公司执照下来之前，产生的费用可以去开办费，发票要开到法定代表人名下。如果商家能先开出欠票收据，也有可能等许可证下来后再补上正规发票。如果被税务局认为不合理，即使入账也不能冲抵，需要转出财务。

问题八：餐饮发票抬头字错误，一个月后如何补救？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，发票应当按照规定的时限、顺序、栏目一次性如实开具，并加盖发票专用章。以上发票不能使用，需要开证人补办。

问题9：员工出差机票发票可以个人报销吗？

答:①出差，填写差旅费报销单报销。行程单负责人为个人，发票应为公司；（2）如果不是出差，可以并入工资总额，随工资报个税。

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