注意！个人发票不仅可以报销，还可以抵扣所得税！

在工作中，我们经常会遇到一些以个人为首的发票。如果发票是由个人而不是公司领导的，可以报销吗？可以税前扣除吗？今天，小编就和大家一起学习探讨。

我可以报销我的个人发票吗？

换言之，是否可以录音收费？学会计的人都知道会计关注什么。真实、及时地反映经济业务，企业应当根据交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应仅以交易或者事项的法定形式为依据。

因此，会计处理的首要原则是业务的真实性。个人发票能否收费，大前提是真实的，所发生的费用关系到企业的经营活动。因此，如果能够确定业务确实在发生，且与企业有关，个人发票的录入就不是障碍。

但在日常工作中，发票作为形式要件，在形式上难以区分公私。所以基本上我们对个人开具的发票在会计上是不会认可的，这实际上是对真实性的审核。毕竟，个人开具的发票涉嫌无关费用。

所以你会看到，与企业消费相关、涉及个人行为的，比如员工出差住宿、员工餐饮招待等，都要求取得公司应付发票。如果把个人应付发票拿回家，肯定是报不出来的，哪怕说一百遍真的是业务消费。

什么时候可以报销个人发票？

即客观原因决定只能取得个人发票，典型是机票、火车票等实名票据。当然，获取这些票据还应辅以更多的原始凭证，以证明其业务与企业有关。只有这样，才能证明业务在形式和实质上是真实可靠的。

因此，一般来说，日常核算中默认不允许使用个人发票。个案允许开支，这都是在目前的商业习惯下，我们没有做到

法取得应付发票的单位，只取得应付发票的个人，而个人应付发票的企业费用，有其他与企业经营有关的充分证明。

税收呢？

个人发票可以税前扣除吗？

实际上，企业所得税法强调真实性，与业务相关。其实我们在核算的时候会有一些要求，比如支付凭证的证明、合同、发生的合理性等等。

但是，除了实质性的要求，还有形式上的审核。最直接的形式要求是发票。实践中，个人开具的发票会被认定为不合规发票，不允许税前扣除。

当然，也有例外。这和会计是一样的，就是在目前的商业习惯下，只有个人可以抬头，税收才会认可。

这6种应付个人发票

可税前扣除

误区：目前一些会计人员认为只有公司应付发票才能报销税前扣除，个人应付发票不能在企业所得税税前扣除，更不能抵扣增值税。

其实，这种认识是片面的。随着增值税深化改革，职工出差的车票等，既可以在增值税中抵扣，也可以在企业所得税中抵扣。

这张火车票可以扣税

=263/*=

如果是公司管理人员乘火车出差发生的费用。

借：管理费用-差旅费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷方：银行存款263

提醒：这些账单可以税前扣除，当然与业务有关。

一、允许税前扣除的医疗费用票据；

二、机票和火车票、出差期间人身意外伤害保险费；

三、符合职工教育支出范围的职业技能鉴定、职业资格认证等支出；

四、员工入职前体检费票据；

五、企业因公出差

员工出差报销的签证费和个人开具的财务收据；

6.对于允许税前扣除的外地个人住房补贴，职工凭发票申报实际销售额，但由于职工与业主签订了租赁合同，发票是应付给个人的；

注：其实并不局限于以上六大类，具体问题具体分析。

个人应付的住宿费和电话费

此类发票不得税前扣除

1.个人应缴电话费不得税前扣除

对于发票抬头到个人名下的电话费，不能税前扣除，需要进行个税调增。

根据:《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发（2009）114号）和《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》第六条“未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。”

因此，发票是个人名义的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司个人报销话费的个税调整问题只需调整一次，不能重复调整。

建议：公司可将通信补贴纳入员工工资薪酬体系，与工资薪金一并发放。它不需要员工提供发票，可以作为工资薪金支出直接在税前扣除，减轻了公司的税收负担。

二、个人应付的住宿发票不能税前扣除

根据《关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发（2008）80号）第八条第（二）项规定：

“纳税人使用不符合规定的发票，特别是未填写缴费人全称的发票，不得用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。”

因此，员工出差开具的住宿发票不能税前扣除。

同时，也要注意地方税务机关的特殊要求，如：

广州税务条例规定，向消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但是，个人出差或者要求到所属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额的，在

索取增值税专用发票时，必须向卖方提供买方的公司名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行和账号信息，无需提供相关证件或其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏输入住宿个人姓名和身份证号信息。

江西税务在营改增问答中也有类似规定。

发票应付10问10答

问题一：发票上字多字少行吗？

答：发票抬头有误或包销的，不得再涂改、加字。

问题二：增值税发票抬头可以为空白吗？

答：发票不全，不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

问题三：发票可以用缩写开头吗？

答：发票抬头时必须如实填写采购人全称，不得写任何形式的简称。只有发票上的资料完整无误，才能在税前扣除。

问题四：普通发票，标题是个人，但税号栏填写的是公司税号，可以使用吗？

答：不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。

问题五：普通发票抬头需要填写吗？

答：普通发票填写单位名称、税号即可正常使用，不填写地址、电话也可使用。

2017年第16号公告明确，开票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管是特价票还是普通票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应当在“购货方纳税人识别号”栏内填写购货方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证使用。

问题六：进、出发票名称能不一致吗？

A：你不能。作为商贸企业的一般纳税人，他们自己不加工，开具的销项发票必须有相应的进项发票，名称必须一致。

总结起来，有几点需要注意：

1.开票时必须按实货录入

银行发行时不得变更名称，不得按客户不合理要求发行；

2.作为商贸企业，必须保证发出的货物有相应的进项发票，不得虚开、随意开票；

3.商品名称必须选择合适的税收分类代码，不得随意选择；

4.发票应按实际金额开具，确保三级一致，即发票、货物、资金一致。