前言

2022年6月16日，山东鲁花中石化销售有限公司在票据信息公开平台发布《关于山东鲁花中石化销售有限公司未经许可被不法分子利用企业基本账户信息伪造商业承兑汇票的公告》。为何这样的假票据在今天不时出现，杜绝假票据的难点在哪里？

1.假票据有哪些形式？

我们先来看看假票据的形式。早在2019年，我在《2019年最全“假电票”事件汇编及对策》一文中，就对假冒伪劣票据（当时称为“假电票”）做过详细分析。假冒伪劣票据主要分为三类：

（一）第一类：利用部分银行电子客票系统漏洞随意填写承兑人信息

不法分子发现一些中小银行电子票据系统存在漏洞，即企业可以自由填写电子票据承兑人信息，开立承兑人为银行或信用等级较高企业的电子商务承兑汇票，骗取不知情企业资金。

（二）第二类：伪造高信用等级企业开户材料，开立银行账户

不法分子通过伪造信用等级较高的企业（如央企、央企子公司）开户材料到银行开立虚假账户，同时由于内控审核流程存在漏洞，商业银行对开户企业真实性审查不到位，导致不法分企名网功开立银行账户，进而开立商业承兑汇票流通，骗取企业或银行资金。

（三）第三类：冒用大型企业名义注册子公司

不法分子利用工商注册信息漏洞，盗取股东信息，将企业包装成央企或其他大型企业的子公司，然后在银行开立银行账户，冒用大型企业子公司名义开立商业承兑汇票流通，骗取不知情企业资金。

在上述三类假票据风险中，第一类假票据风险已得到明显控制，未听闻此类事件。第三种虚假票据风险操作难信息易传递

交叉验证进行识别，此类事件发生相对较少，但需要注意的是，第三类风险很难通过电票系统和银行内控制度的完善来防控，其本质是利用了人们的认知偏差。

第二类假票据是当前市场上假票据的主要形式。一方面，我国目前有4500家银行业金融机构、23万个金融机构网点，企业开户真实性审核难以统一；另一方面，普通企业很难识别这类“假电票”，更容易被不法分子利用。两个原因导致这类假票据层出不穷。票交所推出的票据账户主动管理服务，针对的是第二类假票据。

二、山东鲁华公司假商票案

再来看看山东鲁花中石化销售有限公司（以下简称“山东鲁花公司”）的假票据类型。山东鲁花公司在票据信息披露平台发布的公告中这样表示：

近日，山东鲁华中石化销售有限公司发现不法分子涉嫌利用我公司基本账户信息擅自伪造我公司商业承兑汇票，以“制票费”“租票费”等为由骗取各类费用。为澄清事实，我公司声明如下：

一、我公司在中国工商银行济南七里山支行开立基本账户（账号:1602113418823719231)，从未通过该基本账户开具商业承兑汇票，该账户开具的商业承兑汇票均为虚假承兑汇票。请金融机构和社会公众注意识别。如发现上述类似情况，请及时报警。任何单位和个人因承兑上述商业承兑汇票而产生的任何纠纷和后果与我公司无关。

二、我公司6月1日开具的票面金额为500万元、票收件人为宜宾市盛菱建筑工程有限公司的商票（见下图），宜宾市盛菱建筑工程有限公司与我公司无业务往来。

三、我公司自成立以来，从未向任何金融机构出具过商业承兑汇票

，请您不要接受上述虚假商业承兑汇票，不要开展相关融资、担保等交易。如造成任何损失，与本公司无关，本公司不承担任何形式的法律责任。

根据上述公告，山东鲁华公司的假商票属于第二类假票据，即诈骗分子伪造国有企业开户材料开立银行账户，开立商业承兑汇票。可见，这张假票据是2022年6月1日开具的，但令人发指的是，2022年5月27日，山东鲁华公司竟然在票据信息公开平台（前文为中国工商银行济南七里山支行）进行了注册。谁注册的，骗子？此外，需要注意的是，这张假票据的票据状态为“出票已登记”，尚未完成出票。

三、票据账户主动管理服务

这时，可能有朋友会问：票交所的票据账户主动管理服务难道就不能防范假票据风险吗？

票据账户主动管理服务防范假票据风险的前提是承兑人开通了票据账户主动管理服务。山东鲁华公司作为一家从未开过商业承兑汇票的企业，让他开立票据账户主动管理服务是不现实的。事实上，开通票据账户主动管理服务的企业还有少数。截至2022年2月底，仅2227家企业开通了票据账户主动管理服务。票据账户主动管理服务防范假票据的原则详见《证券交易所票据账户主动管理服务》。

第四，事情还没有结束

你以为山东鲁华公司的假票据到此为止，其实远不止这些。2022年5月29日，中国石化朝阳E站微信公众号发布《中国石化销售有限公司声明》，声明显示，中国石化销售有限公司不是山东鲁化公司股东。

我们再查一下山东鲁化公司的信息。这家公司2022年5月16日刚刚成立。第三方企业信息网站显示该公司被中石化出售

限于100家控股公司，企业状态为非正常经营，在国家企业信用信息公示系统中也未查到山东鲁华公司，估计已被删除。也就是说，山东鲁花公司冒用大型国企名义注册子公司，说明山东鲁花公司的假商票实际上可能属于假票据的第三类。

但奇怪的是，2022年6月16日，山东鲁花公司居然在证券交易所票据信息披露平台发布澄清公告，称不法分子私自利用企业基本账户信息伪造商业承兑汇票，把这个宝贝搁了一边。

V.结论

通过前面的分析可以知道，目前假票据风险还不能完全消除，上述第二、第三种假票据仍有可能出现。

对于银行业金融机构来说，由于第二类假票据利用了银行开户审核不严的漏洞，银行需要进一步加强企业身份的开户审核和企业客户的尽职调查，尤其是要开立电子票据账户的国有企业。

对于企业来说，只能说收到商票，擦亮了眼睛。了解了假票据的原理后，他们就能发现蛛丝马迹。比如以上山东鲁花公司的假商票，我就简单分析一下异常：

（1）山东鲁华公司注册时间极短，母公司官网查不到公司名称网络兴趣；（2）山东鲁华公司系山东烟台一家企业。开户行位于山东济南。企业与开户行不在同一城市，也不在同一省份。如果不在同一省份，则嫌疑更大；（三）取票方宜宾市盛岭建筑工程有限公司为四川宜宾建筑施工企业，出票人山东鲁华公司为山东烟台石化产品销售企业，地域、行业不匹配。（四）宜宾市盛岭建筑工程有限公司也存在问题。今年2月，公司名称、法定代表人变更，注册资本由50万元增加到2000万元；（5）山东鲁华公司工行账户应该是刚开完，假商票估计是第一次开（领票企业可以

ECDS系统查看承兑人的历史商业汇票签发数据），接收这类汇票也需要多长时间的时间。

事实上，这些异常并不难发现。问题在于，企业相关人员大多不懂票据，更不懂假票据的原理和底层逻辑。

原创自微信公众号：票证笔记，ID:Fisher