发票作为税前扣除的有效凭证，在整个税收征管中起着至关重要的作用。一张小小的发票，关系到国家的税收安全和经济秩序，国家对虚开发票也是“零容忍”的态度。金税四期上线，“以数制税”实现精准监管。同时，针对虚开发票新情况，开发的“捉虚网”平台上线，企业虚开发票行为将无处遁形。
        发票作为税前扣除的有效凭证，在整个税收征管中起着至关重要的作用。一张小小的发票，关系到国家的税收安全和经济秩序，国家对虚开发票也是“零容忍”的态度。金税四期上线，“以数制税”实现精准监管。同时，针对虚开发票新情况，开发的“捉虚网”平台上线，企业虚开发票行为将无处遁形。
        涉嫌虚开发票的小规模纳税人企业一般具有以下特点。建议企业自查自纠，避免被检查后面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。
        涉嫌虚开发票的小规模纳税人企业一般具有以下特点。建议企业自查自纠，避免被检查后面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。
        1.小规模纳税人销售时间较长，但一直存在销售无进展，或购销货物品名严重偏差的情况。
        1.小规模纳税人销售时间较长，但一直存在销售无进展，或购销货物品名严重偏差的情况。
        企业长期销售无进展，那么企业销售的商品从何而来？没有代购活动，销售算不算虚假销售？
        企业长期销售无进展，那么企业销售的商品从何而来？没有代购活动，销售算不算虚假销售？
        实践中，一些企业为了减轻企业税负，设立小规模纳税人企业。
        通过小额虚构交易向主体公司开具发票，小规模纳税人企业利用税收优惠政策（如3个征收率的应税销售免征增值税）免征或缴纳少部分税款，实现偷税漏税。
        实践中，一些企业为减轻企业税费负担，设立小规模纳税人企业，采用小额虚构交易方式向主体公司开具发票。同时，小规模纳税人企业利用税收优惠政策（如3档征收率应税销售免征增值税）免征或少部分税款实现偷税漏税。
        2.小规模纳税人利用税收优惠政策，存在定额开票现象。
        2.小规模纳税人利用税收优惠政策，存在定额开票现象。
        此前，小规模季度应税销售额不超过45万，免征个税，定额为每季度45万。根据《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（国家税务总局公告2022年第15号）规定，增值税小规模纳税人应税销售按3征收率免征增值税，年定额应税销售不超过500万开票。
        此前，小规模季度应税销售额不超过45万，免征个税，定额为每季度45万。根据《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（国家税务总局公告2022年第15号）规定，增值税小规模纳税人应税销售按3征收率免征增值税，年定额应税销售不超过500万开票。
        这种行为，一是容易被审计为虚开发票；二是企业申报的营业收入是实际交易产生的，企业可能存在账外经营，实际符合登记为一般纳税人的条件，但为了享受小额优惠而故意不申报部分应纳税所得额。
        这种行为，
        一是容易被检查为虚开发票；二是企业申报的营业收入是实际交易产生的，企业可能存在账外经营，实际符合登记为一般纳税人的条件，但为了享受小额优惠而故意不申报部分应纳税所得额。
        3.小规模纳税人刚刚成立，或者成立时间短，开票量大。
        3.小规模纳税人刚刚成立，或者成立时间短，开票量大。
        企业刚成立不久，一般业务量不会突然激增，可能存在虚构交易、虚开发票的情况。
        企业刚成立不久，一般业务量不会突然激增，可能存在虚构交易、虚开发票的情况。
        4.地点可用于查明多个小规模纳税人登记地址高度一致。
        4.地点可用于查明多个小规模纳税人登记地址高度一致。
        5.多家小规模纳税人公司的法定代表人、财务总监、税务人员存在多次交叉任职情况。
        5.多家小规模纳税人公司的法定代表人、财务总监、税务人员存在多次交叉任职情况。
        6.多个小规模纳税人的票据接收人相同，即票据显示多个小规模纳税人与同一企业进行交易。
        6.多个小规模纳税人的票据接收人相同，即票据显示多个小规模纳税人与同一企业进行交易。
        7.小规模纳税人经营多年，实际应纳税额为零，涉嫌偷税漏税。
        7.小规模纳税人经营多年，实际应纳税额为零，涉嫌偷税漏税。
        8.小规模纳税人公司开票产品名称差异很大，范围很广，不合理现象严重。
        8.小规模纳税人公司开票产品名称差异很大，范围很广，不合理现象严重。
        9.小规模纳税人制造业公司未购进生产相关产品的机器设备发票，也未直接购进相关产品发票，而是开具相关产品品名发票。例如，一家服装生产企业突然开具了家电相关发票。
        9.小规模纳税人制造业公司未购进生产相关产品的机器设备发票，也未直接购进相关产品发票，而是开具相关产品品名发票。例如，一家服装生产企业突然开具了家电相关发票。
        10.小规模纳税人公司开具的发票名称为租赁费，但没有企业购置相关租赁设备的进项发票；企业没有闲置的自有房产，也没有出租房产的相关票据（转租），因此开具大额房产租赁发票。
        10.小规模纳税人公司开具的发票名称为租赁费，但没有企业购置相关租赁设备的进项发票；企业没有闲置的自有房产，也没有出租房产的相关票据（转租），因此开具大额房产租赁发票。
        11.小规模纳税人公司短期内开具大量大额发票，法定代表人或负责人年龄大于55周岁、无实际经营能力甚至无生活能力、法人户籍不在本地的。