武汉某企业仅凭一张发票入账，被税务局认定为虚开发票，导致企业受到税务处罚。
        1费用报销只附一张发票，可以吗？
        费用报销只能用一张发票吗？
        看完文章，我们来看看我们公司是否也有类似的情况。单靠一张发票支撑业务，是真实合理的。如果单纯依靠一张发票入账，无论是内控管理还是税务管理都存在漏洞和风险。
        为什么费用报销不能只附一张发票？
        企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。
        当然，发票的证据也很重要。虽然企业所得税法没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但对于取得发票的行为而言，符合规定的发票与其他材料一样，是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这在其他文件中也有规定。
        《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购进货物，必须取得合法有效的发票。
        《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发（2008）88号）第二条第三项第（三）项规定，加强发票核定，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
        《关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发（2008）80号）第八条第（二）项：在日常检查中，发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是未填写缴费人全称的发票，纳税人不得将其用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。
        《关于开具增值税发票有关问题的公告》(2017年第16号公告）第二条：不符合规定的发票不得作为办税凭证。
        那么，日常工作中主要的业务实质性要素是什么呢？包括但不限于以下情形。
        一是
        实物资产
        如采购原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单据及其签字、审批手续齐全，是否有购货合同，是否有质量验收合格证，发票日期、发票金额与购货合同是否对应，是否有第三方发票，是否远近采购，费用率是否明显超过行业合理水平等。
        二、租金发票
        是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期、金额与租赁合同是否一致。
        三、业务招待
        业务招待费报销是否有经理、部门经理甚至公司总经理审核签字，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查的重点。如果没有清单，可能会被认为是虚假消费。
        IV.差旅费
        差旅费报销单内容是否齐全，所附车票是否为出差车票，餐饮、住宿、交通费发票是否为出差发票，人员及人员名单与出动人数是否一致。
        V.会议费
        会议费用报销情况，是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等信息，是否有与会议无关的费用（如差旅费）列支。如案中所述，会议费、14万元费用、明细等没有发票和合同，肯定不允许！如果你不查税，你查谁？
        六、工资薪金
        是否有考勤记录、招聘合同，是否代扣代缴过工资薪金个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相符。
        七。运费
        运费报销情况，是否有运费报销单，起运地、到达地与运费报销单是否一致，是否由起运地、到达地以外的车辆运输，运输价格波动是否较大。
        八、燃料成本
        加油费报销情况，报销的加油费是否为公司车辆，公司账面上是否有车辆，加油费总额理论上是否超过车辆最大油耗。
        IX.水电费和电费
        公用设施
        报销、发票上的编码与水表、电表编码是否一致，与我公司生产能力是否一致。一些企业的账面反映产量很少，但水电费很高。
        费用报销必须看的5个要点！
        1.票据与实际业务相符
        这是费用报销中最基本的常识。比如，小伙伴采购一批物资，本应拿到购销商品发票，但最终到了财务报销时却用的是接受服务发票，不让报销。
        如果一些小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以买东西前记得提醒朋友问清楚有没有发票。如果没有发票，就换。
        2.附件能有力支持费用真实性
        附件与报销单之间要有很强的逻辑性和关联性，比如在报销购买材料时，后面的送货单上只写了一批材料和总金额，但没有说明材料的用途，也没有签收送货人和收货人。在审核报销单时，财务人员无法根据这些现有单据判断采购业务是否真实发生，是否存在造假风险。
        3.取得的发票种类符合税法要求
        在此总结一下：水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料采购费等可以用专用票报销，但餐费发票、员工交通费、会所、KTV、酒吧、商务应酬礼品、员工福利发票等可以用一般票报销。
        4.涉及特殊票报销的，尽量单独填写价税
        提醒小伙伴，报销过程中如果涉及专票报销，在填写报销单时，专票上的税价和税金会分成两行，方便后期财务期间的账务处理
        5.附件中文件形式符合内部管理流程
        这个要求非常重要，所以一定要告诉朋友，很多费用的报销会涉及到公司内部几个部门的专业意见，报销事项发生前要取得这些内部审批意见。
        例如，某项目在土建工程改造前，
        这个项目肯定会进行评审，评审通过后才能进行施工和后期费用报销，所以报销的时候需要附上这个方案评审通过的文件，让财务人员看到这个项目的评审符合公司内部管理要求，可以放心的通过审核。