会计凭证是会计工作的第一要素，也是推动业务工作、监控其运行、完成流程的工具。因此，在经济发达、法制完善的国家，相关公司法、票据法、商业会计法、企业会计制度等对会计凭证的内容和格式一般都有统一的规定。
        （一）收款凭证
        是专门用于处理现金和银行存款（包括支票、汇票和其他票据）的记账凭证。其内容和格式如证书类型6-1所示，并用白纸和红字（行）印刷，以符合传统会计惯例。在会计实务中，根据付款人支付的现金、银行支票等票据以及能够说明付款金额、内容、性质或者原因的原始凭证编制。如果是人民币，可以直接填入“记账本位币”栏；如果是外币，应注明“币种”，在“原币”栏填写外币金额，再按“记账汇率”折算成人民币，填入“记账本位币”栏。收款凭证本身现金账户为借方，填写在凭证左上方；相应的贷方账户、金额、汇总分别填写在相应栏的同一行；“记账本位币”栏中的合计为借方现金账户的金额。
        （二）付款凭证
        是专门用于处理现金和银行存款（包括支票、汇票和其他票据）的记账凭证。其内容和格式如证书类型6-2所示，并用白纸和蓝色字符（行）印刷，以符合传统会计惯例。在会计实务中，它是以足以说明预付现金（包括支票、本票和其他工具）的原因、性质和金额的原始凭证为基础编制的。如果是人民币，可以直接填入“记账本位币”栏；如果是外币，应注明“币种”，在“原币”栏填写外币金额，再按“记账汇率”折算成人民币，填入“记账本位币”栏。付款凭证现金账户本身为借款，填写在凭证左上方；相应借方科目、金额、汇总分别填写在相应栏的同一行；“记账本位币”栏中的合计为贷方现金账户的金额。
        （三）转账凭证
        专用于非现金交易
        事项会计处理所用凭证的内容和格式如表6-3所示，并用白纸绿字（行）印刷，以符合传统会计惯例。主要根据经济个体的内部交易，如生产产品原材料的领用、产成品的出入库、资产折旧、耗损准备和摊销、应收应付账款的调整和结算、预收预付账款的整理和结算、会计差错更正等进行填列。此外，年终结算涉及外汇资产负债调整的，应在汇总或备注栏注明外币“币种”及金额；借方、贷方账户和金额分别填写在相应栏目的同一行内。
        （四）差旅费报销单
        它是员工出差、列报差旅费用的原始凭证，也充当记账凭证。其内容和格式如下：证书类型6-4；并按白纸蓝字（行）打印。根据出差实际情况、相关事项原始凭证、规定的补贴标准等，对按格式界定的项目分别进行测算汇总。如涉及外币支付，应单独申报，并在备注栏注明“币种”，以便识别。
        凭证右上角印章用于记账凭证的借贷分录和编号，以简化记账凭证的填写手续。
        （五）费用报销单
        用于报销除差旅费以外的其他费用。其内容格式如类型6-5所示，用白纸和蓝色字符（行）打印。根据实际支出和费用的原始凭证，按费用性质汇总，按其明细项目填入借方科目和同行金额栏（见科目表或科目内容说明）；凭证左上方填写相应的贷方账户，就像“付款凭证”的情况一样，总额就是贷方账户的金额。该凭证既是内部原始凭证，也是会计凭证，还是付款或转账凭证。
        （六）购买通知书
        是办理原材料、商品、物资采购业务和会计核算工作的内部凭证一式五份，其内容和格式如第6-6种明证；第一、五联用白纸绿字（行），第二联用蓝字（行）。
        第三个和四个粉色字符（行）打印出来以供识别。
        此凭证由负责采购原材料的部门办理。根据供应给客户的发票等结算单据，与订货合同核对后，按格式、项目内容、要求一套生产；它的用法及其在商业和会计中的作用可概括如下：
        1.第一联：进货通知单由经办处留存备查，再将第五联发货通知单及供应客户的发货清单交发货部准备发货，办理发货并送收货仓库；此外，第二、三、四联连同发票、票据等原始凭证一并移交财务会计部门；
        2.财务会计部门转业务部门的购货通知书，与所附票据核对后，留下第二联（付款凭证）及附件办理付款手续，在“付款日期”栏填写付款日期，在“入账章”上填写应借、应借的会计科目，出纳付款后填写日期及编号登记相关明细账；此外，第三、四份《入库通知书》由物资会计转交收货仓库，为入库验收做好准备；
        3.仓库收到起重部送来的原料和货物后，按入库通知书所列目录逐一清点、计量、验收。核对无误后，按设定方式将实收金额填入入库通知书第三、四联“实收”栏，以便登记仓库库存明细账，并在各账页上方（或下方）留下入库单据；
        4.上述存货明细账经材料会计审核后，第三次入库单据应留存仓库，以备盘点；第四次入库单据按原材料类别进行整理，定期或月末编制“入库汇总表”，一并转送财务会计部门，以便进行相关材料总账的账务处理。
        由上可见，《采购通知书》实际上是组织、安排、了解、控制采购业务过程，加强业务与财务衔接，以及相关材料账务处理的依据和工具。
        （7）供货声明
        部门专为办理
        用于商品、产品、材料销售和会计工作的内部凭证一式六份，其内容和格式见第6-7类；第一、二联用白纸和浅蓝色文字（行）印制，第三、四联为猩红色文字（行），第五、六联为绿色文字（行），以供识别。
        该凭证由特约销售部办理，根据客户采购订单、销售合同等商务文件，按格式、项目内容、要求制作一套。它的用法及其在商业和会计中的作用可概括如下：
        1.第一份：供货说明由经办人留存备查；然后两到六份交给买家，再由他们到财务部门办理付款和发货手续。采用先提货后付款的销售结算方式的，买方可到交割仓库办理提货（或委托提货代理、收款验收结算）手续。
        2.仓库根据手续齐全的《出库通知单（二联）》，通过清点、计量、分拣、包装等方式完成出库手续，并将核实后的出库数字按设定方式填入二至六联的“实际出库”栏，核对库内二联库存，并据此登记库存台账；将三至六联采购主持向财务部门（或物资会计）办理付款（或收款承诺）结算手续。