作者：阿媛媛企名网原创首发
        最近有不少朋友问：发票打错了，是作废还是发红？开红字发票还要申请申请信息表吗？在日常工作过程中，这是很多会计人员都会有的疑问。今天我们就通过一个小例子来说说无效发票和红色发票的区别。
        1、4月10日，财务小刘给a公司业务员小李开具了一张增值税普通发票，4月15日，小李拿着错误的发票回来说给错了公司税号，要求小刘重新开具正确的发票。
        这时，小刘就可以在开票软件上的已开票清单中找到这张错误的发票，点击“作废”，根据小李提供的正确开票信息，给小李开具新的发票。
        但如果小刘4月份忘了开票，直到5月份才记得开票，那么，这张发票就不能直接“作废”了。
        而是在开票软件中，点击“冲红”功能，开具红字发票，输入正确的开票信息，重新开具新发票。
        从上面的例子可以看出，只有当月的发票可以作废，跨月的发票需要红抵。
        2.当然，并不是当月所有发票都可以直接作废，需要满足一定的条件。
        增值税普通发票：当月发票可直接作废，但需领用全部发票并加盖作废章。
        增值税专用发票：需要同时满足三个条件才能作废。
        （1）当月发票，且发票领用完整；
        （二）出卖人未抄税入账；
        ③采购人未经认证或认证结果未通过。
        我们来看看需要“冲红”发票的常见情况：
        1.跨月增值税普通发票需“红抵”，但无需申领红字信息表。
        2.由于增值税电子普通发票没有作废功能，开具增值税电子普通发票的，
        如果票错了，只能打红色同花顺，重新开具正确的发票。
        3.当增值税专用发票发生销售、开票有误、暂停应税服务等情况退回，且不符合作废条件时，需要进行冲红处理。当部分销售退回和销售折扣发生时，也应开具红字发票。
        注：增值税专用发票红字办理前，应先填写红字信息表，经税务机关申请或批准后方可红字。
        3.那么，当月的发票是错的，已经打了红抵销的发票。我们应该怎样记账？
        开出红字发票时，卖方应作与原分录一致的红字分录抵销：
        借方：银行存款/应收账款红字
        贷款：主营业务收入的红字
        应交税费-应交增值税（销项税额）红字
        购货方应转出进项税额：
        借入：原材料/库存商品红字
        应交税费-应交增值税-进项税额转出红字
        贷：应付账款红字
        4.以下是常见的粉丝问题，今天统一解答：
        1.开具红字专用发票后缴纳的税款怎么办？我可以退吗？
        答：如果是小规模纳税人，有三种处理方式：
        1.当月直接办理退税；
        2.预缴税款用于抵扣当季新开发票预缴税款；
        3.季度申报汇算后发生“退税额”时申请退税。
        2.专用发票因开具有误需红字开具，但已认证一致。您要把发票退回给开票方吗？
        答：不退，因为带认证的专用发票要作为购货方的记账凭证。
        4.过了认证期，卖家是否可以冲开发票重新开票？
        A：你不能。只有符合条件（如上所述），才能开具红字发票。只有超过认证期限的专用发票不允许红字重开。
        5.红字发票需要认证吗
        ？
        答：不能，只能到税务局手工申报。
        这些都是小编收到的“发票冲红”常见问题。如果有什么需要补充的，可以在留言区留言~
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