很多朋友问：发票是开给个人而不是公司的，不能税前扣除吗？今天就统一回复吧！

六种个人发票可以税前扣除。

误区：目前仍有会计认为只有公司开具的发票才能报销税前扣除，个人开具的发票不能在企业所得税前扣除，更不要说增值税抵扣了。

其实这种理解是片面的。随着增值税改革的深化，公司员工出差机票等。虽然是个人缴纳，但是可以抵扣增值税或者企业所得税！

案例：

比如王经理出差谈生意，回来报销436元个人提的高铁票。

借款：管理费用-差旅费400元

应交税费-应交增值税(进项税)36元

信用：银行436元。

提醒：

这些个人应付的账单可以税前扣除，当然和业务有关。

一是允许税前扣除的医疗费用；

二、机票和火车票，出差期间的人身意外伤害保险；

三、符合范围的职工教育费用、职业技能鉴定、职业资格认证等费用；

4.员工入职前到医疗机构体检的费用清单；

5.企业报销员工出差时个人应支付的财务收据签证费；

不及物动词允许税前扣除的外籍个人住房补贴，由员工凭发票报销。但由于个体员工与业主签订租赁合同，发票应付给个人；

注意：

住宿费、电话费等个人发票不能税前扣除！

住宿费、电话费等个人发票不得税前扣除。

一是个人话费不得税前扣除。

发票在个人名下的电话费，发票不能税前扣除，需要增加。

根据：《关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭证，不得在税前扣除。

所以发票是个人名义的话费，不能在企业所得税前扣除。公司个人报销电话费的税务调整只需要调整一次，不能重复。

建议：

公司可将通讯补贴纳入企业职工工资薪金体系，与工资薪金一并发放。不需要员工提供发票，可以直接作为工资薪金在税前扣除，减轻公司税负。

二是个人支付的住宿费发票不能税前扣除。

根据《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条第(二)项：

“纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有付款人全称的发票，不得用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。”

所以员工出差开具的住宿发票是不能税前扣除的。

同时，注意当地税务机关的特殊要求，如：

广州税务规定，向个人消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果个人出差，入住后需要向下属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额。索要增值税专用发票时，他必须向卖方提供买方公司名称、纳税人识别号、地址及电话、开户行及账号等信息，无需提供相关证明或其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏中录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。

江西税务在营改增问答中也有类似规定。

开发票10问10答

1.发票上的字多一点或少一点可以吗？

发票如有错写或遗漏，不得涂改或重新添加。

2.增值税发票可以空白吗？

不完整的发票不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

3.我可以使用发票标题的缩写吗？

发票抬头必须如实填写c

5.你需要填写普通发票吗？

普通发票填公司名称和税号就可以正常使用，也可以不填地址和电话。

2017年第16号公告明确：开具发票时必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！(无论是特价票还是普通票)。卖方开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票不得作为税务收据使用。

6.购销项目发票名称可以不一致吗？

你不能。作为商业企业的一般纳税人，销项发票必须有相应的进项发票，且名称必须一致。

综上所述，有几点需要注意：

必须按实际货物计价，不得更改名称，不能按客户的不合理要求计价；

作为商业企业，必须保证发出的商品有相应的进项发票，不得虚开发票或乱开发票。

商品名称必须选择适当的税收分类代码，而不应随意选择；

发票应按实际金额开具，确保三流发票一致，即发票、货物、资金一致。

7.公司还没注册。如何开具应付发票？

如果公司名称已被核准，则可用于开具发票。公司执照下来之前，发生的费用可以是开办费，发票上要写法人代表的名字。如果商家能先开出欠票的收据，也有可能在执照下来后开出正式发票。如果被税务局认为不合理，即使入账，收入也不能冲抵，财务需要转出。

8.餐饮发票错字，过了月，怎么补救？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：发票应当按照规定的期限、顺序、栏目开具，全部一次性开具，并加盖发票专用章。以上发票不能使用，需要开证人重新开具。

9.公司公共帐户从个人帐户接收资金，但开具发票时需要公司名称。这合法吗？

发票应该开给实际的买方。如果要开具公司开具的发票，为了避免发票流、资金流、业务流不一致，可以把个人账户里的钱退回来，由对方公司汇过去。如果这个不好操作，建议现金收钱。

10.应付给个人的员工机票发票可以报销吗？

1)如果您出差，您应该填写一份差旅费报销单。旅游行程单的名字是人，发票应该是公司；

2)不出差的可以计入工资总额，随工资一起报个税。

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