最近某企业只记录了一张发票，被税务局认定为假发票，导致该企业受到税务处罚。

费用报销只附带一张发票，

可以吗？

费用报销只能用一张发票吗？

看完文章，我们去看看我们公司有没有类似的情况。只有一张发票不足以支撑业务，这是真实合理的。如果只记录一张发票，无论是内控管理还是税务管理都存在漏洞和风险。

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为什么费用报销不能只配一张发票？

103010第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然，发票的证据也很重要。虽然企业所得税法没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但对于取得发票的行为来说，符合规定的发票与其他资料一样，是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的。这在其他文件中也有规定。

03010第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

103010(国税发〔2008〕88号)第二条第三款第(三)项规定，加强发票的验证，不符合规定的发票不得作为税前扣除的证明。

003010(国税发〔2008〕80号)第八条第二项：纳税人发现使用不符合规定的发票，特别是没有填写付款人全称的发票，不得用于税前扣除、税款抵扣、出口退税和财务报销。

003010(2017年第16号公告)第二条：不符合规定的发票不得作为税收票证使用。

那么，日常工作中主要有哪些实质性的业务需求呢？包括但不限于以下情况。

一.实物资产

例如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等。是否有入库单、入库单签字、审批手续齐全、采购合同、质量验收证明、发票日期及发票金额与采购合同相对应、第三方开具发票、近距离采购、成本率是否明显超过行业合理水平。

二、房租发票

是否有行政办公审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致。

三。业务招待费

业务招待费报销，是否有公司经理、部门经理甚至总经理审核签字，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务检查的重点。如果没有清单，可能会被认为是虚假消费。

四。旅费

差旅费报销单内容是否齐全，所附车票是否为出差地车票，餐饮、住宿、交通费用发票是否为出差地发票，人员及人员名单是否与派出人数一致。

动词（verb的缩写）会议费用

会议费用报销情况，是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有收取与会议无关的费用(如差旅费)。比如案例中提到的，会议费、14万费用、明细等等只有一张发票和合同，这肯定是不行的！不查税查谁？

不及物动词工资和薪金

是否有考勤记录、招聘合同、工资薪金代扣个人所得税、工资金额是否与劳动合同和考勤纪律一致。

七。货运

运费报销，是否有运费报销单，启运地和到达地是否与运费报销单一致，是否使用除出发地以外的车辆运输

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码一致，是否与我公司的生产能力一致。有的企业账面反映产量很少，但公用事业很高。

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费用报销的5个要点！

1.账单与实际业务相符。

这是费用报销中最基本的常识性知识。比如小伙伴采购一批物资，应该拿到商品购销发票，但最后接受服务的发票却用于财务报销，这就错了。自然不允许报销。

一些小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，记得提醒朋友买东西之前问一下有没有发票。如果没有发票，就换一张。

2.附件可以有力地证明所发生费用的真实性。

附件和报销单之间要有很强的逻辑性和关联性，比如材料采购款报销。后面的送货单只显示了一批物资和总金额，没有标明物资用途，寄件人和收货人都没有签名。财务人员在审核报销单时，无法根据这些已有的单据判断购买业务是否实际发生，是否存在欺诈风险。

3.取得的发票类别符合税法要求。

下面给大家总结一下：水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料采购费等。可凭特价票报销，但餐费发票、员工交通费发票、俱乐部、KTV、酒吧、商务娱乐礼品发票、员工福利发票等。可以用普通票报销。

4.特价机票报销应尽可能与税费和价格分开填写。

提醒小伙伴，如果报销过程中涉及特价票报销，在填写报销单时，会将特价票上的含税价和税分两行填写，以便于后期财务期间的账务处理。

5.附件中的文件形式符合内部管理流程。

这个要求很重要。一定要告诉你的朋友，很多费用的报销会涉及到公司内部几个部门的专业意见，这些内部审批意见要在报销发生之前取得。

比如一个项目发生了土建改造，这个项目在施工前肯定会进行评估，评估通过了才能报销施工和后期费用。然后报销的时候要附上方案评估的单据，让财务人员看到项目的评估符合公司内部管理要求，才能放心通过审核。

当然，这个要求是基于公司内部控制的延伸，不同公司要求的标准会有所不同。一般来说，公司越规范，这方面的要求就会越严格。

严格审核费用报销的四个关键点

1.费用报销单或差额费用报销单上签名不全，如部门负责人或财务部负责人。

要求：

《费用报销单》或《差额费用报销单》应由报销人、财务负责人和部门负责人签字。分公司没有地方财务的，由兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

2.报销单不规范的问题。

1)小写金额与人民币符号之间有空格；

要求：

数字中的金额与人民币符号之间不得有空格，不得有连笔，正确写法为人民币；写错：100；

2)金额中文字的非数字部分不填零或零；

要求：

大写金额没有数字的部分用零或零填充；

3)报销单上的字迹被涂改、擦除；

要求：

报销单不得涂改，如有错误，需重新填写；

4)文字中的金额有误；

要求：

填写金额规范，无书写错误；

数字的例子：零，一，二，三，四，五，六

要求：收据需加盖销售方财务章，无财务章不得报销；

3)出差日期和行程不一致的，报销的手撕非机机票按序号或同航段报销；

要求：对于不同的出行日期和行程，报销的手撕非机动票不得连号或同航段报销。

4)报销的手撕非机打车票上没有税务监制章；或者有税务监管章，但没有防伪识别码或水印；

要求：

手撕非机打票证应印有税务监管印章，并有防伪识别码或水印；

4.贴报销单的问题。

1)笔记粘贴混乱；

要求：

先将票据排序，再按时间排序，依次粘贴在粘贴单上；小张的票据需要粘贴均匀，不能厚薄不均，保证票据平整；