重要提醒！各位会计注意，报销不能只附发票，武汉某公司被查！编辑在这里提醒你：如果你不看了，一定是哪里出了问题，这是你身后的会计！

一个

偿还

只能附上发票吗？

只能用一张发票报销吗？有人说，为什么不呢？我们一直都是这么做的！如果你这么说，那你也没什么好说的，不过我刚看到一个案例，建议你们都看看。

重点关注：

企业所得税验证：

不符合税法规定的税前列支费用，不按规定进行调整。

2016:

经查，你单位于2003年3月17日在31号凭证中列支会议费14万元，落款《会议费协议》。会议费协议中，甲方为公司，乙方为酒店公司，但会议费协议第四条规定“.乙方应向甲方一次性支付……”第5条规定".甲方只提供会议服务。”财务负责人已经确认这个费用是虚假协议，税务违规证据已经被这个人复印确认。首席财务官。故认定“会议费协议”为虚假协议，费用不符合税法的真实性。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查应纳税所得额有所增加。158,(18, 140,)。

上述(1-2)中，20元应纳税所得额增加158元，贵公司应纳税所得额申报为52元(-105，158元)，应纳税额为13元(52， 25%)。实际应纳税额为人民币元，20元的企业所得税为13元(13 . 25%)

看完文章，先去看看你的公司有没有类似的情况。发票本身不足以支撑业务，真实合理；仅依靠发票入账，企业内控管理和税务管理存在漏洞和风险。

2

偿还

只有发票不能附加！

企业所得税法第八条允许在计算应纳税所得额时，扣除与企业收入有关的合理费用，包括支出、费用、税金、损失和其他费用。

当然，发票的证明也很重要。虽然公司所得税法没有明确限定税前扣除凭证为发票，但对于能够取得发票的行为，符合要求的发票与其他证明业务真实合理的材料一样。证件的有效证件也是必不可少的，其他证件也有规定。

003010(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)款第三条规定，加强发票的验证，不符合规定的发票不得作为扣缴凭证。减税；

003010根据第二十一条的规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

国税发[2008]80号《关于加强企业所得税管理的意见》(八)(二)日常检查中发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是无全称发票，纳税人不得用于税前扣除、税前扣除、出口退税和财务报销。

2017年第16号公告关于开具增值税专用发票的公告第二条不符合规定的发票不得作为税收票证使用。

那么，日常工作中主要的业务需求是什么呢？包括但不限于以下情况。

1.实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低价消耗品、礼品等。是否有收据、收据的签字、审批手续是否齐全、是否有购货合同、是否有质量验收单、发票日期和发票金额是否与购货合同相对应、是否有第三方的发票、是否在近距离内购买、成本/费用率是否明显高于购货合同的行业水平。

2.租金发票

是否有行政办公审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致。

3.商业娱乐

业务招待费报销，是否需要公司经理、部门经理甚至总经理审批，是否有大额发票的消费清单。大发票是一个主要的税务审计。如果没有列表，可以co

差旅费报销单是否填写完整，所附机票是否为商旅票，餐饮、住宿、交通发票是否为商旅发票，派遣人员数量与人员匹配。

5.会议费用

会议费用报销，是否有会议通知，会议议题，参会人员名单，登录表格等。以及是否存在与会议无关的费用(如差旅费)。比如根据情况，会议费只有发票和合同，14万的支出是绝对不允许的，没有明细等等！如果税不查，你能问谁？

6.薪水

是否有考勤记录、招聘合同、工资是否有代扣代缴、工资个人所得税、工资金额是否符合劳动合同和考勤纪律。

7.货物运输

运费报销，是否有运费报销单，启运地和交付地是否与运费报销单一致，是否采用启运地和交付地以外的其他运输方式运输，运输价格是否有较大波动。

8.汽油成本

退还加油费，退还的加油费是否用于公司车辆，公司账户是否有车辆，加油费总额是否超过车辆理论最高油耗。

9.公用事业

水电费报销，发票上的编码是否与水表、电表的编码一致，是否与公司生产能力一致。有些公司反映产量小，但公用事业费高。

三

几个报销点

1.账单与实际业务相符。

这是报销中最基本的常识。比如朋友采购一批物资，要拿到购销商品的发票。但最终接受服务的发票是用于财务报销的，所以不允许报销。

一些小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以请记得提醒朋友买东西之前问一下有没有发票。如果你没有发票，请换一张。

2.附件可以有力地支持费用的真实性。

附件和报销单之间应该有很强的逻辑性和关联性。比如在偿还材料货款时，下面的送货单只写明了材料的批次和总金额，没有写明材料的用途，发货人和收货人都没有签字。财务人员在审核报销单时，无法根据这些已有的单据判断购买业务是否实际发生，是否存在欺诈风险。

3.取得的发票类型符合税法要求。

这是大家的总结：特价票可以用来补偿水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料采购费等。但是餐饮、会所、KTV、酒吧、商务娱乐的发票都是给员工的礼物。普通发票可以用来偿还福利发票。

4.涉及到特价机票的报销，尽量做到价税分离。

提醒各位朋友，如果报销流程涉及特价机票的报销，在填写报销单时，将特价机票的不含税价格和含税金额分成两行，方便以后会计处理财务期间。

5.附件文档的格式符合内部管理流程。

这个要求很重要。你一定要告诉你的朋友，很多费用的报销会涉及到公司内部多个部门的专业意见，报销前要取得这些内部审批意见。

比如一个项目正在进行土建改造，项目在施工前肯定会进行评估，评估通过后才能进行施工和后期报销。然后报销的时候要附上方案评估的单据，让财务人员看到项目的评估符合公司内部管理要求，才能放心通过审核。

当然，这个要求是建立在公司内控扩张的基础上的，不同的公司需要不同的标准。一般来说，越规范

小写字母和人民币符号之间不能有空格，不能有连线。正确的写法是的；写法不对：100；

2)大写金额的非数字部分不填零或；

要求：

用零或用无数字的文字填写金额；

3)报销单上的字迹被更改删除；

要求：

报销单不能更改。如果有错误，需要重新填写；

4)金额在文字上犯了错误；

要求：

填写标准金额，无书写错误；

大写数字的例子：零，一，二，三，四，五，路，七，八，九，十，百，千，万。

5)大写金额与小写金额不一致；