1.该员工没有拿到报销的火车票，只有一张铁路行程信息提醒单。可以作为企业所得税税前扣除凭证吗？

1.该员工没有拿到报销的火车票，只有一张铁路行程信息提醒单。可以作为企业所得税税前扣除凭证吗？

行程单信息提示不是税前扣除和抵扣进项税的凭证。打印行程单信息提示可按规定会计处理，不能进行企业所得税税前扣除、纳税调整、增值税进项税额抵扣。一般情况下，行程单信息提示和报销凭证同时打印时，可按规定在企业所得税前抵扣增值税进项税额；简单情况下，只提供报销凭证，可按规定在企业所得税前抵扣进项税额。

行程单信息提示不是税前扣除和抵扣进项税的凭证。打印行程单信息提示可按规定会计处理，不能进行企业所得税税前扣除、纳税调整、增值税进项税额抵扣。一般情况下，行程单信息提示和报销凭证同时打印时，可按规定在企业所得税前抵扣增值税进项税额；简单情况下，只提供报销凭证，可按规定在企业所得税前抵扣进项税额。

2.如果没有发票，只有银行支付的收据，支付给法院的诉讼费可以税前扣除吗？

2.如果没有发票，只有银行支付的收据，支付给法院的诉讼费可以税前扣除吗？

支付法院诉讼费可以入账报销，但能否作为成本在计算企业所得税前扣除，要看实际发生的成本是否与取得经营收入直接相关且合理，支出是否必须符合国家法律法规并取得合法凭据，违法行为发生的支出不能税前扣除。税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证。外部凭证包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。因此，公司应取得法院出具的财务票据作为税前扣除凭证。

支付法院诉讼费可以入账报销，但能否作为成本在计算企业所得税前扣除，要看实际发生的成本是否与取得经营收入直接相关且合理，支出是否必须符合国家法律法规并取得合法凭据，违法行为发生的支出不能税前扣除。税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证。外部凭证包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。因此，公司应取得法院出具的财务票据作为税前扣除凭证。

3.企业为部分员工缴纳的补充养老保险可以税前扣除吗？

3.企业为部分员工缴纳的补充养老保险可以税前扣除吗？

自2008年1月1日起，根据国家有关政策规定，企业为在本企业工作或就业的全体职工分别缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除；超出部分不予扣除。因此，企业缴纳的补充养老保险费税前扣除有两个基本要求：一是为企业全体职工缴纳。二是比例不超过工资总额的5%。企业只为部分公司高级管理人员办理补充养老保险的，不符合财税[2009]27号文件普惠性政策，相关费用不得在企业所得税前扣除。

自2008年1月1日起，根据国家有关政策规定，企业为在本企业工作或就业的全体职工分别缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除；超出部分不予扣除。因此，企业缴纳的补充养老保险费税前扣除有两个基本要求：一是为企业全体职工缴纳。二是比例不超过工资总额的5%。企业只为部分公司高级管理人员办理补充养老保险的，不符合财税[2009]27号文件普惠性政策，相关费用不得在企业所得税前扣除。

4.加班住宿可以税前扣除吗？

4.加班住宿可以税前扣除吗？

以企业货币形式提供给职工的住房补贴或者以非货币形式提供住房的费用，应当纳入职工福利费的内容。企业为职工出租房屋的，可以直接与出租方签订租赁协议，取得应付给企业的发票，作为职工福利费计算税前扣除。员工以个人名义签订租房协议，并以个人名义取得租房发票的，公司凭发票为其报销租房费用，不能计入员工福利费，与企业无关的费用不能税前扣除。

以企业货币形式提供给职工的住房补贴或者以非货币形式提供住房的费用，应当纳入职工福利费的内容。企业为职工出租房屋的，可以直接与出租方签订租赁协议，取得应付给企业的发票，作为职工福利费计算税前扣除。员工以个人名义签订租房协议，并以个人名义取得租房发票的，公司凭发票为其报销租房费用，不能计入员工福利费，与企业无关的费用不能税前扣除。