财务漏了几个字，公司亏了100万！小心！发票备注栏不要随便！

发票备注少写几个字，受票公司损失20万；发票备注少填几个字，公司直接损失近百万！不要忽视发票的备注栏！

发票备注栏想写就写，不想写就不写？

案例：发票备注少写几个字，受票公司赔20万！

提醒：发票备注栏想写就不写，不想写就不写！作为一个会计，要特别注意因小失大的事情！

发票备注栏填了几个字，公司直接损失近百万：

案例：某公司在税务局检查企业时，被指出取得的大量专用票不符合规定。

其中提到2017年租金990万元，取得增值税一般税率11的专用票。由于出租人在开具发票时过于粗心，导致发票备注栏遗漏了房产的地址，导致其公司的1万元进项税无法抵扣！

从现在开始，备注栏一定不能随意。大家一定要注意！符合要求但未按要求填写备注栏信息的增值税发票将不作为有效税票！

为了帮助你及时止损，以下知识很重要。一定要记得收藏起来~然后随时自查！

一、增值税发票备注栏汇总表

内容太多记不住？不，接下来我们会一一解释！

第二，自行发行

情况一：运输服务的发票一定要注意。

103010(99号公告)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏内填写始发地、到达地、车辆类型和数量、运输货物信息等内容。如内容较多，可另附清单。其中，铁路运输企业征收印花税的信息可在发票备注栏填写。

情况二：铁路运输企业委托印花税的信息一定要注意。

99号公告规定，发票备注栏可以填写铁路运输企业委托征收印花税的信息。

情况三：提供施工服务的发票一定要注意。

23号公告规定，纳税人提供建筑劳务，自行或者税务机关代开增值税发票的，应当在发票备注栏注明建筑劳务发生地的县(市、区)名称和项目名称。

其中，对异地提供建筑劳务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票。除服务发生地的县(市、区)和项目名称外，备注栏应印有“YD”字样。

情况四：房产买卖或租赁的发票一定要注明。

2023号公告规定，纳税人销售不动产，自行或代税务机关开具增值税发票，应在“货物或应税服务及劳务名称”栏内填写该不动产的名称和房屋产权证号(没有房屋产权证的，应在“单位”栏内填写面积单位，并在备注栏内注明该不动产的详细地址。

出租不动产时，纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票，应在备注栏中注明不动产的详细地址。对跨县(市、区)提供房地产经营租赁服务的小规模纳税人(不含其他个人)，国税机关在开具增值税发票时，应在发票备注栏自动打印“YD”字样。

情况五：差额开票功能开具的发票必须有备注。

《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(23号公告，以下简称20号、23号公告)规定，根据现行政策，增值税实行差额纳税办法，除政治部和国家税务总局另有规定外，不得全额开具增值税发票)。当纳税人发行增值税时

003010号(53号公告20号)规定，单用途卡销售方与卡销售方不是同一纳税人的，销售方在收到卡销售方结算的销售款时，应向卡销售方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

多用途卡特商户收到支付机构结算的销售货款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“预付卡结算货款已收”，不得开具增值税专用发票。预付卡业务中，最终销售方收到销售款并开具发票时，应在发票备注栏注明“预付卡结算款已收”，只能开具增值税普通发票。

情况七：保险公司开具征收车船税发票必须备注。

103010(20号51号公告)规定，保险机构作为车船税的扣缴义务人，在征收车船税和开具增值税发票时，应当在增值税发票备注栏中注明征收车船税的信息。包括：保单号、纳税期限(细化到月)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。

情况八：互联网物流平台企业必须对试行开具增值税专用发票进行备注。

003010(总税函〔2017〕579号)规定：

三。开具专用发票。货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务需要开具专用发票的，可以按照《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2017年第55号公告，以下简称《关于营改增试点若干征管问题的公告》)的相关规定向就近的国税机关申请开具专用发票，或者委托试点企业按照以下规定开具专用发票：

(3)试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3的征收率开具专用发票，并在发票备注栏注明纳税人名称和成员统一社会信用代码(或税务登记证号或组织机构代码)。

情况九：生产企业负责退税的出口货物发票必须注明。

103010(2017年第35号公告)第六条规定，自2017年11月1日起，生产企业应当按照出口货物的离岸价格和适用的增值税税率计算销项税额，并按照规定申报缴纳增值税。同时向综合服务企业开具备注栏注明“退税代理”的增值税专用发票(以下简称退税专用发票)，作为综合服务企业的退税代理凭证。

出口货物离岸价格以人民币以外的货币结算的，人民币折算率可选择销售当日或当月1日的人民币汇率中间价。退税代理专用发票上的“金额”栏号应根据出口货物离岸价格折合成人民币金额填写。

温馨提示：新增了“退税代理专用”新型增值税专用发票。要求生产企业在综合服务企业开具的增值税专用发票备注栏注明“代理退税专用”，可作为综合服务企业代理退税的凭证，但不得作为增值税抵扣凭证。在发票开具方面，要求生产企业“按照出口货物离岸价格和适用的增值税税率计算销项税额，并按规定申报缴纳增值税”。一方面防止生产企业向综合服务企业开具发票的“销售”形式掩盖代理服务的本质。另一方面，便于管理这种增值税专用发票。

三、税务机关代征。

1)备注栏注明纳税人名称和纳税人识别号；

103010(国税发〔2004〕153号)规定，发票经办人岗位应当按照以下要求填写专用发票相关项目。在“备注”栏中注明增值税纳税人名称和纳税人识别号。