有限责任公司和股份有限公司是企业法人。合伙企业和独资企业都是非法人企业。有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。在股份有限公司中，所有资本划分为等额股份，股东以其股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。合伙企业是指依照本法在中国境内设立的，由全体合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享利润，共担风险，对合伙企业的债务承担无限连带责任的营利性组织。个人独资企业是指依照本法在中国境内设立，由自然人投资，其财产归投资人所有，其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。私营企业是以营利为目的的经济组织，包括独资企业、合伙企业和有限责任公司。个体工商户是指生产资料归个人或家庭所有，以个人或家庭劳动为主要形式，经营收入以个人或家庭为主的经营者。一般来说，企业的范围比公司大，有时公司也叫企业。在中国，公司是指有限责任公司和股份有限公司。企业法人取得企业法人资格，有限责任公司、股份有限公司都是企业法人，也有非公司制企业法人取得法人资格，比如一些没有采取公司形式的乡镇、集体企业。在中国不具有法人资格的企业是合伙企业和个人独资企业。(梅上海南广事务所)个人投资者如何规划税务2003-11-27 0033600:00理财周报随着经济的发展？随着个人收入水平的不断提高，个人投资在经济生活中发挥着越来越重要的作用，个人投资已经成为一个越来越热门的话题。投资获得丰厚收益的同时，如何有效规划个人税收？成为很多投资者关心的话题。作为个人投资者，在进行投资之前，必然会比较不同的投资方式，选择最佳的方式进行投资。目前个人可以选择的投资方式有：作为个体工商户从事生产经营、从事承包租赁业务、设立个人独资企业、设立合伙企业、设立私营企业。在比较这些投资方式时，如果其他因素相同，投资者应该承担的税收，尤其是所得税，就成为决定是否投资的关键。分析下列投资方式应缴纳的所得税。个体工商户的税收负担个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5 ~ 35的五级累进税率。个体工商户李先生，年经营收入54万元，经营成本42万元，其他可抵扣费用和流转税2万元。他每年应纳税额为(54万-42万-2万) 35-6750(个人所得税速算扣除)=28250元，税后收入为10万-28250=个体工商户实际税负为28。25?2250(540000-420000-20000)100个人独资企业税负与筹划税收政策规定，自2000年1月1日起，停止征收个人独资企业企业所得税，个人独资投资者的投资所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。这样，个人独资企业投资者所承担的税收负担就根据年度应纳税所得额和适用税率的不同而不同。例如，年应纳税所得额为60000元，适用税率为35，应纳个人所得税为18823719231(问

年应纳所得税18823719231(个人所得税速算扣除)=14250元。现在，王和他的妻子决定建立两个个人独资企业。王的企业专门从事安装和维修项目，而王妻子的公司只销售管道设备。在这种情况下，假设收入与上述相同，则王夫妇每年应缴纳的所得税分别为18823719231(个人所得税速算扣除)=2750元和18823719231=7750元，他们缴纳的个税合计为2750 7750=10500元，每年节省14250元。实际税负为23。75降到17。5(https://www.zhucesz.com/万/6万 100)，税负下降6。25个百分点。合伙企业的税收负担合伙企业是依照《合伙企业法》在中国境内设立的，由全体合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，分享利润，共担风险，对合伙企业的债务承担无限连带责任的营利性组织。在合伙企业中，合伙人按照合伙协议约定的比例分配和分担合伙企业的利润和亏损。合伙企业成立后，每个投资者的收益和责任比例已经确定。与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，对各合伙人的投资所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。但是，合伙企业有两个或两个以上的合伙人，每个合伙人只对自己取得的收入缴纳个人所得税。比如合伙企业有五个合伙人，每个合伙人的出资比例是20。本年度生产经营收入30万元，由全体合伙人按出资比例平均分配。这样每个合伙人应缴纳的个人所得税为30万2035-6750(个人所得税速算扣除)=14250元，税后收入为6万-14250=45750元。合伙企业每个合伙人的实际税负为23。75(14250/60000100)。民营企业税负目前，民营企业的主要设立方式是设立有限责任公司，即由两个以上股东共同出资。各股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任。个人股东作为出资人，以其出资额占企业实收资本的比例获得相应的股权收益。作为企业法人，企业的利润应缴纳企业所得税。投资者从企业领取股息红利时，按照股息红利收入缴纳20%的个人所得税。这样，投资者获得的股息收入就承担了双重税负。由于个人投资者享有的权益只占企业总权益的一部分，他们的责任也只占企业总责任的一部分。但由于取得的收入是收入的一部分，企业缴纳的所得税负担也由个人投资者按照出资比例承担。举个简单的例子：个人投资者占民营企业出资的50%，企业税前收入12万元，所得税率33，应纳企业所得税12万33=https://www.zhucesz.com/万元，税后收入12万https://www.zhucesz.com/万=https://www.zhucesz.com/万元，个人投资者从企业分得的红利https://www.zhucesz.com/万50=https://www.zhucesz.com/万元。股息、红利收入按20的税率征收个人所得税，这样投资者缴纳的个人所得税为4020020=8040元，税后收入为40200-8040=32160元，实际税负为(18823719231)/(12000050)100=40。4。在上述投资方式中，一般来说，个体工商户、个人独资企业、合伙企业收入相同，税负相同，私营企业税负最重。而个人独资企业、合伙企业、私营企业等三类企业都是法人实体，在发票购买和纳税人认定上有优势，所以更容易开展业务，经营范围广，可以享受国家的一些税收优惠政策。在企业的三种形式中

而由多方共同设立的合伙企业，在资金筹集等方面具有优势，承担的风险相对较小。与有限责任公司相比，较低的税负有利于个人独资企业和合伙企业的发展。个人投资者在制定投资计划时，应充分考虑各种因素，选择最佳投资方案。