纳税人在日常开票过程中出现错误，如名称、金额、税率等，该怎么办？边肖在这里仔细梳理了开票的易错点和重要提醒，希望对你有所帮助。

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一、开具增值税专用发票的错误及解决办法

一般纳税人(包括在住宿、鉴证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等开具增值税专用发票的小规模纳税人。)在销售退货或开票错误的情况下，当月开具增值税专用发票。退回的发票和抵扣符合作废条件的，按作废处理，重新开具增值税专用发票。

重点来了！“符合作废条件”必须满足以下条件：

退回发票的收款和扣款时间不得超过卖方开具发票的当月；

(2)卖方未抄税记账；

买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不一致”或“专用发票代码和号码认证不一致”。

萧艾可以归纳为三种情况：当月、未缴税、认证或认证不符合(如数据未进入新发票管理系统等)。).边肖认为还有一个重要条件：发票和抵扣返还；不返还的，不具备无效宣告的条件。

比如给企业开具增值税发票，只填买方名称，不填对方纳税人识别号。

正确的发布要求：

(1)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(2011年第25号令)第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须按照号码顺序填写发票，项目齐全，内容真实，字迹清晰，一次性打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联上加盖发票专用章。

(2)如果签发时发现错误，可以立即作废。

(3)不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据：《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第二十条

003010(2017年第47号公告)

二。开具增值税普通发票的误区及对策

(1)如果签发时发现错误，可以立即作废。

(2)如果当月到期后无法作废，可以直接开具红字增值税普通发票，然后开具正确的蓝字增值税普通发票。

不过，萧艾提醒大家，如果纳税人需要开具红字增值税发票，一定要收回发票原件并标注“作废”或者向对方索取有效证明。

三。开具增值税发票税率(征收率)的误区及解决办法

(一)纳税人的处理方式

1.纳税人应持《关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》等相关资料到办税服务厅综合服务窗口按照适用税率或征收率申报缴纳增值税；

2.次月开具红字发票，然后开具正确的蓝字发票；

3.如果出现多缴税款的情况，纳税人可以申请退税，也可以预留后期应纳税款。

4.由于申报与比对不符，税控设备被锁定。纳税人凭税务机关开具的异常转账单到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备、清卡。

政策基础：

1.《增值税纳税申报表》(20号公告第47号)规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销售额退回、开票有误、暂停应税服务等情况的，应当开具红字专用发票。但不满足发票作废条件，或者销售部分退货，发生销售折扣。

2.《关于修改《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票，应当经税务机关认证(另有规定的除外)。经认证的专用发票应作为买方的记账凭证，不得退还给卖方。”

比如一般纳税人物业公司给业主开具的车辆停车费发票，增值税发票上适用税率为6的专用发票。

正确的发布要求：

物业公司收取停车费应开具有价值的专用发票

根据财税[2016]36号文件附件1 《增值税专用发票使用规定》:税目说明的规定，停车服务属于――销售服务/(六)现代服务/5。租赁服务/经营租赁服务/停车服务。因此，采用一般计税的物业公司收取的停车费应按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率为11。

(二)税务机关处理

1.税务机关应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(税务总局2017年第124号)的规定，核实异常处理岗是否可以解除异常，解锁税控设备。

2.经核实可解除异常的，按规定开具异常转移单，由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。

3.主管税务机关按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定进行处罚。

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四。代开增值税发票的误区及对策

纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)开具增值税普通发票或增值税专用发票；

(1)签发时发现错误的，可以立即作废，重新签发；

(二)当月到期后不能作废的，纳税人应将所有增值税发票交回开具红字增值税发票的办税服务厅，然后开具正确的蓝字增值税发票。

如果纳税人申请的正确的蓝字增值税发票的税种和征收项目与之前不同，系统无法提取已经缴纳的税款，纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。纳税人在开具增值税发票前已缴纳的税款，可以向税务机关申请退税。

动词（verb的缩写）避免错误开具发票的关键提醒

面对以上四种开具增值税发票的常见错误，边肖为您总结了八条重要提醒，让您远离风险！

提醒：开具发票时不要选错税率或税率。

比如餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人，将税率误填为6、11、17或0，正确的是选择3税率；

比如对农资、种植、养殖、图书、蔬菜、销售猪牛羊肉等进行了增值税免税备案的小规模纳税人。误把税率填成3。正确的是选择免税商品，发票开具为*，未备案的仍开具为3；

比如，各行业小规模纳税人在销售不动产时应选择5的征收率，不要误选3的征收率；

容易将纳税人的一般税率与单纯的征收率相混淆，因此在开具发票前应准确区分应税项目，按照适用的税率或征收率开具。