问了很多问题：“我们有一家长期零申报的公司。有没有风险？”会被检查吗？"

其实没有零申报最大时限这一说，现在都是系统化监控。长期“零”申报可能被列入“重点企业”、“异常户”行列。

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什么是“零”申报？

零申报是指企业纳税申报期间没有应纳税所得额，即申报时应纳税所得额数据填零。(比如还在筹备阶段，尚未投产运营的企业)。

PS:“零申报”是指增值税、消费税、企业所得税等零申报。

与增值税、消费税一起征收的城市维护建设税、教育费附加已免征。政策依据：(6号、20号公告)

未申报纳税的税务机关会对企业进行处罚，影响纳税信用等级；就算是做零申报也是申报。

换句话说：零申报可以解决不申报的问题。所以很多会计同事，因为申报时间紧，或者怕麻烦，点开申报单，直接点开申报单，什么数字都不用填。真的是几秒钟的事。

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按照零申报的规定，五大法规来了！

直接影响信用等级！

根据《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(85号公告)的规定，“因非正常原因，在一个评价年度内增值税或营业税连续3个月申报为零或负值或累计6个月的，不能评为a级。”

根据《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(85号公告)的规定：“提供虚假申报材料的，享受税收优惠政策。根据该情况在税务管理系统中的记录日期，确定D级的年份，并根据《信用管理办法》第二十五条调整其上一年度的信用记录。

根据《关于发布《纳税信用管理办法(试行)》第40号公告(20号公告)第二十条规定：“纳税人有下列情形之一的，在本评价年度直接评为D级”，第六条是指“提供虚假申报材料的，享受税收优惠政策”。

如果当期有收入和应纳税款却进行零申报，属于偷税漏税，需要承担相应的法律责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，处以五万元以下的罚款。

根据《关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(第24号、第20号公告)第十二条规定：依据本办法公布的纳税人，除被判定为D级外，还将：

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6个月以上零申报的“异常户”很容易识别。

6个月不经营，可能会被吊销营业执照！

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关于零申报

会计人员必须知道的八个问题。

1.只需要零申报就能获得免税收入？

前不久，一家企业的会计来到办税服务厅咨询零申报的问题。问：“我公司是增值税小规模纳税人，已按规定办理了增值税减免申报。2018年一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我们可以宣布为零吗？”

已经申报减免税的企业可以零申报吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

提醒：这种情况下不允许零申报。根据相关规定，申请增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不意味着纳税人可以申报为零，而应如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表第12栏“其他免税销售额”中填写当期免税收入10万元，完成当期申报。

2.月销售额3万元以下只需要零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入2万元。可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。能做到零申报吗？”某公司向税务人员询问纳税人经常遇到的问题。

提醒：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额3万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据有关规定，在享受国家税收优惠的同时，你应该

“我们公司刚刚开业。本月取得采购设备增值税进项发票5张，进项税额8500元。我们已经做了认证，但是没有取得任何收入。能做到零申报吗？”

提醒：虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有销售额而进行零申报，未抵扣的进项税会造成逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在相应的销售额栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，以便在下期抵扣最终的留抵税额。

4.企业长期亏损，企业所得税可以零申报？

“我们公司长期亏损，没有应缴的企业所得税。企业所得税可以零申报吗？”

提醒：企业的亏损可以结转到以后5个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润就不能弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果你当年做了企业所得税零申报，却把亏损扩大到下一年度抵扣，这是违背税法规定的，所以亏损企业要慎重做零申报。

5.预缴税金只需要零申报？

前不久，某企业会计张打电话到办税服务厅咨询，说：“我们平时给客户提供建筑劳务，也销售一些建筑材料，属于增值税小规模纳税人。本季度提供建筑服务，获得免税收入5万元。我们已经在办税服务厅开了增值税专用发票，交了1500元的税。能做到零申报吗？”

提醒：虽然代开发票已经交了税，但还是不能简单的零申报。您需要在规定的栏目中填写销售收入，系统会自动生成已缴税款进行抵扣。

6.只需要零申报就可以获得未开票收入？

某企业是新设立的增值税一般纳税人。2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额17万元，未认证。近日，公司会计刘致电办税服务厅，询问目前未认证的增值税进项发票是否可以进行零申报。

提醒：纳税人违规进行零申报的，不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金并处以罚款。正确的做法是，纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入，按规定缴纳当期税款。

7.准备期间可以零申报吗？

“我们是筹备期新成立的工业企业，增值税一般纳税人。2017年12月我们还在筹备中。本期没有发生销售，增值税进项发票也没有经过认证。可以做增值税零申报吗？”

提醒：准备期纳税人在2018年1月申报增值税时可以申请零申报。如果纳税人当期有增值税进项发票，且当期已认证，则不能进行零申报，应按要求填写当期进项税额。

8.什么情况下可以进行零申报？

零申报是指企业纳税申报期内没有应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据。都是零，所以可以进行零申报。

零申报不仅仅意味着收入为零，增值税小规模纳税人如果当期收入为零，也可以进行零申报。增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税可申报为零；企业所得税纳税人当期不经营，只有收入和成本为0时才能申报为零。