股东变更对于一个公司或者企业来说是一个非常重要的问题。股东变更后的税务问题及相关项目对于一个公司或企业来说非常重要。那么，股东变更需要缴纳个人所得税吗？今天，我们给大家简单讲解一下。

股东变更需要缴纳哪些税费，需要缴纳个人税吗？

股权转让双方按万分之五的税率缴纳印花税。股权转让所得，股东为自然人的，按照20%的税率缴纳个人所得税，法人股东的，按照25%的税率缴纳企业所得税。

1.购买股权的A人只需要按交易价格缴纳印花税，印花税为https://www.zhucesz.com/%。

2.股权卖方B以超过其初始投资额的价格出售，差额部分按“财产转让所得”按20%的税率征收个人所得税(小于或等于其初始投资额的，不缴纳所得税)，并按成交价https://www.zhucesz.com/ 缴纳印花税

依据：所得税法和印花税条例

在转让过程中，通过挂牌产生了其他费用。比如上市支付了1万元的交易费用，目前国内1万元的所得税是不能抵扣的。

3.股权转让双方应按实际成交额缴纳印花税。

签订转让合同后，印花税由双方到企业所在地的地方税务局缴纳，并持完税证明到工商局办理股权变更手续。

4.股东出售他们的股权。一般来说，公司股权没有变化，企业一般不用缴纳所得税。

注：公允价格转让，不收所得税，只收印花税，税率为%。溢价转让的，股权转让的个人所得税=(售价-成本)20。如果税务机关不接受公允价格转让，就需要进行资产评估。用(评估价-成本)20就是你要交的个人所得税。

有限公司股东变更流程

公司股东变更流程：

1.申请人持相关材料向市行政服务中心工商行政管理窗口提出申请，由受理审查员初审后通过《受理通知书》或《申请材料接收单》出具申请；不符合受理条件的，当场或者在5个工作日内告知申请人需要补正的全部材料(出具告知书)。

2.申请人的申请材料齐全、符合法定形式的，工商局当场作出是否准予注册的决定，并颁发《登记决定通知书》；需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具《企业登记材料需要核实事项告知书》，工商行政管理局必须在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。

3.工商行政管理局可在5个工作日后(申请材料的实质内容需要核实的除外)，在发证窗口以《登记决定通知书》签发新的《准予变更登记通知书》。

在股东变更申请人提交上述所需资料并完成公司股东变更所需程序后，我公司股东资格发生了变化。新股东将代替原股东行使权利，履行义务。

公司股东变更需提交的材料：

1.《公司变更登记申请书》法定代表人签字(公司公章)；

2.公司签字《公司股东(发起人)出资情况表》(加盖公司公章)；

3.《指定代表或者共同委托代理人的证明》公司签字(加盖公司公章)及指定代表或委托代理人身份证复印件(本人签字)；应当注明具体委托事项、委托人的权限和委托期限。

4.公司章程修正案(公司法定代表人签署)；

5.股东或发起人名称变更证明；

提交企业名称《准予变更登记通知书》复印件；事业单位、企业法人、民办非企业单位提交的登记主管机关批准的变更证明；自然人向公安部门提交的证明。

6.新股东或发起人的主体资格证明或自然人身份证明；

提交企业营业执照复印件；事业单位法人提交的注册证书复印件

注：本规范适用于按照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请股东或发起人名称变更登记。以上项目未注明复印件的，应当提交原件。提交复印件的，应当注明“与原件一致”，并加盖公司公章。

有限责任公司变更为股份有限公司需要缴税吗？

根据相关法律规定，有限责任公司整体按净资产变更为股份有限公司时，个人股东以未分配利润转增股本取得的股本金额，应依法缴纳个人所得税，而公司持股不缴纳。

(1)根据现行法律法规的明确规定，个人股东取得的股份制企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的金额，应区别对待，缴纳个人所得税。

1.从税后利润中提取的法定盈余公积和法定公益金转增股本，即盈余公积转增股本；

2.未分配利润的股本；

3.将股票溢价或自然人股东原始出资形成的资本公积以外的资本公积转增股本。实际上，股息和红利是分配给股东的。个人股东以股息、红利增加注册资本的，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

虽然也明确了税后利润未分配、未投资、亏损满一年的，从第二年起应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，但不能从这些内容得出未分配利润转增股本就不必征收个人所得税的结论。再者，关于未分配利润转增股本不缴纳个人所得税的问题，国家或地方立法层面都没有出台法律法规。

在实践中，从近期证监会审核通过的上市公司反馈意见来看，证监会发审委对这一问题非常重视，大部分上市公司在收到反馈意见后，都依法进行了支付或进行了赔付。

(2)虽然现行法律法规没有明确有限责任公司整体变更为股份有限公司时净资产转增股本的个人所得税缴纳问题，但由于：

1.转股净资产本质上由四部分组成：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润；

2.公司整体变更为股份有限公司时，公司股本总额增加。实质上仍有股息、红利分配给个人股东，个人股东以股息、红利增加注册资本的应税内容。

实践中，从证监会近期批复的上市公司反馈情况来看，大部分上市公司依法代扣代缴了股份有限公司整体变更设立阶段发生的个人所得税，少数未缴、免缴或递延的上市公司自然人股东向证监会出具了纳税承诺函或事后补缴。

以上小编就是关于股东变更是否要缴纳个人所得税的相关问题。法律对公司股东的变更有明确而严格的要求。公司股东变更后，税务也需要变更登记，税务登记变更也有相关的法律规定和程序，必须按照一定的法律程序进行，才能使公司更快的恢复正常经营。更多信息可以咨询企名网。